项目一 任务三 厘清我国现行的税法体系和税收征管范围（练习）-《涉税业务办理》（东财版第四版）同步精品课堂（解析版+原卷版)

《涉税业务办理》（第四版） 第一章 税收基础知识 任务三 厘清我国现行的税法体系和税收征管范围 一、单选题 1.下列关于税制与税法关系的说法，正确的是（ ） A.税法是税制的实质内容，税制是税法的法律形式 B.税制与税法相互独立，无直接关联 C.税制是税法的实质内容，税法是税制的法律形式 D.税制侧重法律保障，税法侧重制度设计 2.我国现行税法体系中，属于税收程序法的是（ ） A.《个人所得税法》 B.《税收征收管理法》 C.《增值税暂行条例》 D.《企业所得税法》 3.按征税对象划分，环境保护税属于（ ） A.商品和劳务税类 B.资源税及环境保护税类 C.所得税类 D.财产和行为税类 4.下列税种中，属于中央税的是（ ） A.增值税 B.关税 C.房产税 D.企业所得税 5.采用“复合计税”方式的税种是（ ） A.增值税 B.城镇土地使用税 C.白酒消费税 D.企业所得税 6.我国税收征管中，负责征收关税的主体是（ ） A.税务机关 B.海关系统 C.财政部门 D.市场监管部门 7.下列税种中，属于地方税且收入全额归地方的是（ ） A.个人所得税 B.资源税（非海洋石油部分） C.城市维护建设税（总行集中缴纳部分） D.增值税 8.我国现行税制中，已完成立法的税种数量为（ ）（截至2025年） A.14个 B.18个 C.10个 D.12个 9.按税收与价格的关系，增值税属于（ ） A.价内税 B.价外税 C.复合税 D.从量税 10.下列关于税收征管协同机制的说法，错误的是（ ） A.海关代征进口环节增值税、消费税 B.税务与海关共享进出口报关数据 C.财政部门全面负责房产税征管 D.税务系统内国地税已合并统一执法 二、多选题 1.我国现行税法体系的构成包括（ ） A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收基本法 D.国际税法 2.按征税对象划分，属于商品和劳务税类的税种有（ ） A.增值税 B.消费税 C.关税 D.企业所得税 3.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ） A.增值税（国内部分） B.企业所得税（非特定央企） C.个人所得税 D.资源税（海洋石油部分） 4.采用“从量计税”的税种有（ ） A.城镇土地使用税 B.成品油消费税 C.环境保护税 D.契税 5.海关系统的征管范围包括（ ） A.关税 B.船舶吨税 C.进口环节增值税 D.进口环节消费税 6.下列关于税制改革的说法，正确的有（ ） A.个税改革新增专项附加扣除 B.增值税实行“三扩一简”改革 C.消费税征收环节逐步后移 D.环境保护税新增VOCs征收范围 7.税收程序法的核心作用包括（ ） A.规范税务登记流程 B.明确纳税申报时限 C.规定税率计算方式 D.保障纳税人权利 8.下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ） A.房产税 B.车船税 C.印花税 D.土地增值税 9.税务系统征管的税种特点包括（ ） A.覆盖国内生产流通全链条 B.包含中央税、地方税、共享税 C.仅负责从价税征管 D.承担绝大部分税种征管 10.下列关于税收法定原则的说法，正确的有（ ） A.税收开征需由法律明确规定 B.税率调整可由地方政府自主决定 C.课税要素（纳税人、征税对象）需法定 D.税收减免需符合法律规定 三、判断题 1.税制是税法的法律形式，税法是税制的实质内容。（ ） 2.我国现行18个税种均已完成立法，实现税收法定。（ ） 3.关税由海关系统征收，属于中央税，收入全额归中央。（ ） 4.增值税（国内部分）实行“中央60%、地方40%”的共享比例。（ ） 5.白酒消费税采用“从价+从量”的复合计税方式。（ ） 6.税收程序法主要规定税种的征税对象、税率等核心要素。（ ） 7.房产税属于地方税，收入全额归地方政府，由财政部门全面征管。（ ） 8.环境保护税由税务机关征收，生态环境部门负责监测污染物排放量，形成协同机制。（ ） 9.按税收与价格的关系，消费税属于价外税，增值税属于价内税。（ ） 10.中央与地方共享税的收入分配比例由国务院根据经济形势自主调整，无需法律规定。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《涉税业务办理》（第四版） 第一章 税收基础知识 任务三 厘清我国现行的税法体系和税收征管范围 一、单选题 1.下列关于税制与税法关系的说法，正确的是（ ） A.税法是税制的实质内容，税制是税法的法律形式 B.税制与税法相互独立，无直接关联 C.税制是税法的实质内容，税法是税制的法律形式 D.税制侧重法律保障，税法侧重制度设计 答案：C 解析：税制是国家税收制度的总称（实质内容），规定“征什么、怎么征”；税法是调整税收关系的法律规范（法律形式），保障税制落地，二者是“内容与形式”的关系，故选C。 2.我国现行税法体系中，属于税收程序法的是（ ） A.《个人所得税法》 B.《税收征收管理法》 C.《增值税暂行条例》 D.《企业所得税法》 答案：B 解析：税收程序法规范征管流程，《税收征收管理法》明确税务登记、申报、稽查等程序；A、C、D均为税收实体法，规定税种要素（征税对象、税率等），故选B。 3.按征税对象划分，环境保护税属于（ ） A.商品和劳务税类 B.资源税及环境保护税类 C.所得税类 D.财产和行为税类 答案：B 解析：按征税对象，我国税收分为五大类，环境保护税与资源税、城镇土地使用税同属“资源税及环境保护税类”，调节资源开发与环保，故选B。 4.下列税种中，属于中央税的是（ ） A.增值税 B.关税 C.房产税 D.企业所得税 答案：B 解析：中央税收入全额归中央，关税由海关征收，属中央税；A为共享税（中央50%、地方50%），C为地方税，D为共享税（中央60%、地方40%），故选B。 5.采用“复合计税”方式的税种是（ ） A.增值税 B.城镇土地使用税 C.白酒消费税 D.企业所得税 答案：C 解析：复合计税是“从价+从量”结合，白酒消费税按“20%比例税率+0.5元/500克从量税额”计税；A、D为从价税，B为从量税，故选C。 6.我国税收征管中，负责征收关税的主体是（ ） A.税务机关 B.海关系统 C.财政部门 D.市场监管部门 答案：B 解析：海关系统独家负责关税征收，同时代征进口环节增值税、消费税；税务机关负责绝大部分国内税种，财政部门辅助征管部分地方税，故选B。 7.下列税种中，属于地方税且收入全额归地方的是（ ） A.个人所得税 B.资源税（非海洋石油部分） C.城市维护建设税（总行集中缴纳部分） D.增值税 答案：B 解析：非海洋石油资源税属地方税，收入全额归地方；A为共享税，C归中央，D为共享税，故选B。 8.我国现行税制中，已完成立法的税种数量为（ ）（截至2025年） A.14个 B.18个 C.10个 D.12个 答案：A 解析：我国现行18个税种中，截至2025年已有14个完成立法（如个人所得税法、企业所 得税法），剩余4个（如消费税、城镇土地使用税）未立法，故选A。 9.按税收与价格的关系，增值税属于（ ） A.价内税 B.价外税 C.复合税 D.从量税 答案：B 解析：价外税税款不包含在商品价格内，增值税通常标注为“商品售价+税额”（如100元商品+13元增值税）；消费税等属价内税，故选B。 10.下列关于税收征管协同机制的说法，错误的是（ ） A.海关代征进口环节增值税、消费税 B.税务与海关共享进出口报关数据 C.财政部门全面负责房产税征管 D.税务系统内国地税已合并统一执法 答案：C 解析：房产税主要由税务系统征管，财政部门仅在少数地区辅助征管部分税种（如耕地占用税），并非全面负责房产税，故选C。 二、多选题 1.我国现行税法体系的构成包括（ ） A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收基本法 D.国际税法 答案：ABD 解析：我国税法体系以宪法为统领，包括税收实体法（各税种立法）、税收程序法（如征管法）、国际税法（双边税收协定）；目前尚未制定统一的税收基本法，故选ABD。 2.按征税对象划分，属于商品和劳务税类的税种有（ ） A.增值税 B.消费税 C.关税 D.企业所得税 答案：ABC 解析：商品和劳务税类以流转额为计税依据，包括增值税、消费税、关税；企业所得税属所得税类，故选ABC。 3.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ） A.增值税（国内部分） B.企业所得税（非特定央企） C.个人所得税 D.资源税（海洋石油部分） 答案：ABC 解析：国内增值税（中央50%、地方50%）、非特定央企企业所得税（中央60%、地方40%）、个人所得税（中央60%、地方40%）均为共享税；海洋石油资源税属中央税，故选ABC。 4.采用“从量计税”的税种有（ ） A.城镇土地使用税 B.成品油消费税 C.环境保护税 D.契税 答案：ABC 解析：从量税按实物量计税，城镇土地使用税（面积）、成品油消费税（容积）、环境保护税（排放量）均属从量税；契税按成交价格（从价）计税，故选ABC。 5.海关系统的征管范围包括（ ） A.关税 B.船舶吨税 C.进口环节增值税 D.进口环节消费税 答案：ABCD 解析：海关直接征收关税、船舶吨税，同时代征进口环节增值税、消费税，覆盖进出口环节全部税收，故选ABCD。 6.下列关于税制改革的说法，正确的有（ ） A.个税改革新增专项附加扣除 B.增值税实行“三扩一简”改革 C.消费税征收环节逐步后移 D.环境保护税新增VOCs征收范围 答案：ABCD 解析：近年我国税制改革包括个税专项附加扣除（2019年）、增值税留抵退税等“三扩一简”、消费税从生产环节向零售环节后移、环保税新增挥发性有机物（VOCs）征收，故选ABCD。 7.税收程序法的核心作用包括（ ） A.规范税务登记流程 B.明确纳税申报时限 C.规定税率计算方式 D.保障纳税人权利 答案：ABD 解析：税收程序法规范征管流程（登记、申报）、保障纳税人权利（如复议权）；税率计算属税收实体法内容，故选ABD。 8.下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ） A.房产税 B.车船税 C.印花税 D.土地增值税 答案：ABC 解析：财产和行为税类包括房产税（财产）、车船税（财产）、印花税（行为）；土地增值税属所得税类，故选ABC。 9.税务系统征管的税种特点包括（ ） A.覆盖国内生产流通全链条 B.包含中央税、地方税、共享税 C.仅负责从价税征管 D.承担绝大部分税种征管 答案：ABD 解析：税务系统征管覆盖国内全链条，包含三类收入属性税种，承担90%以上税种征管；既征管从价税（如增值税），也征管从量税（如城镇土地使用税），故选ABD。 10.下列关于税收法定原则的说法，正确的有（ ） A.税收开征需由法律明确规定 B.税率调整可由地方政府自主决定 C.课税要素（纳税人、征税对象）需法定 D.税收减免需符合法律规定 答案：ACD 解析：税收法定原则要求开征、课税要素、减免均需法律明确；税率调整需按法定程序（如全国人大或国务院规定），地方政府无自主决定权，故选ACD。 三、判断题 1.税制是税法的法律形式，税法是税制的实质内容。（ ） 答案：× 解析：二者关系相反，税制是实质内容（制度设计），税法是法律形式（保障落地）。 2.我国现行18个税种均已完成立法，实现税收法定。（ ） 答案：× 解析：截至2025年，18个税种中仅14个完成立法，剩余消费税、城镇土地使用税等4个未立法。 3.关税由海关系统征收，属于中央税，收入全额归中央。（ ） 答案：√ 解析：关税是海关专属征管税种，属中央税，收入不与地方分成。 4.增值税（国内部分）实行“中央60%、地方40%”的共享比例。（ ） 答案：× 解析：国内增值税共享比例为“中央50%、地方50%”，企业所得税、个人所得税为“中央60%、地方40%”。 5.白酒消费税采用“从价+从量”的复合计税方式。（ ） 答案：√ 解析：白酒消费税按“20%比例税率+0.5元/500克从量税额”计算，属复合计税。 6.税收程序法主要规定税种的征税对象、税率等核心要素。（ ） 答案：× 解析：税收程序法规范征管流程（如登记、申报），征税对象、税率属税收实体法内容。 7.房产税属于地方税，收入全额归地方政府，由财政部门全面征管。（ ） 答案：× 解析：房产税属地方税，但主要由税务系统征管，财政部门仅在少数地区辅助征管部分税种。 8.环境保护税由税务机关征收，生态环境部门负责监测污染物排放量，形成协同机制。（ ） 答案：√ 解析：环保税实行“税务征收+环保监测”协同，确保排放量数据准确，征管高效。 9.按税收与价格的关系，消费税属于价外税，增值税属于价内税。（ ） 答案：× 解析：消费税属价内税（税款含在商品价格中），增值税属价外税（税款独立于价格）。 10.中央与地方共享税的收入分配比例由国务院根据经济形势自主调整，无需法律规定。（ ） 答案：× 解析：共享税分配比例需按法定程序确定（如法律或国务院规章），不可随意调整，体现税收法定原则。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $