项目二 任务一 库存现金（2.核算、清查）（练习）-《企业财务会计》（高教版河南版第三版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《企业财务会计》（第三版）练习 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金（2.核算、清查） 一、选择题（每题 2 分，共 40 分） 1.企业收到股东投入的现金50,000元，应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 库存现金 C. 实收资本 D. 资本公积 答案：B 解析：收到现金投资，现金增加应借记“库存现金”，贷记“实收资本”。 2.企业用现金支付行政部门办公费800元，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 库存现金 C. 银行存款 D. 销售费用 答案：B 解析：支付现金导致现金减少，贷记“库存现金”，借记“管理费用”。 3.下列各项中，不通过“库存现金”科目核算的是（ ）。 A. 零星销售收到的现金 B. 出差人员退回的多余差旅费 C. 从银行提取的现金 D. 存入银行的现金 答案：D 解析：存入银行的现金应借记“银行存款”，贷记“库存现金”，通过“银行存款”核算。 4.企业现金日记账的登记依据是（ ）。 A. 现金收款凭证和现金付款凭证 B. 银行存款收款凭证 C. 转账凭证 D. 原始凭证汇总表 答案：A 解析：现金日记账根据现金收、付款凭证逐笔登记，银行存款付款凭证中涉及提现的部分也需登记现金日记账。 5.现金清查中发现现金短缺，在查明原因前应借记的科目是（ ）。 A. 其他应收款 B. 管理费用 C. 待处理财产损溢 D. 营业外支出 答案：C 解析：现金短缺或溢余在查明原因前，通过“待处理财产损溢”科目核算，短缺借记该科目，溢余贷记该科目。 6.企业现金清查中，经查明短缺的现金属于出纳人员的责任，应由其赔偿，应贷记的科目是（ ）。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应付款 C. 其他应收款 D. 管理费用 答案：A 解析：查明原因后，应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损溢”（转销原记录的短缺）。 7.现金清查中发现现金溢余，无法查明原因的，经批准后应计入（ ）。 A. 其他应收款 B. 营业外收入 C. 其他应付款 D. 管理费用 答案：B 解析：无法查明原因的现金溢余，属于偶然利得，计入“营业外收入”。 8.企业从银行提取现金10,000元备用，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：银行存款 10,000 贷：库存现金 10,000 B. 借：库存现金 10,000 贷：银行存款 10,000 C. 借：库存现金 10,000 贷：其他应付款 10,000 D. 借：其他应收款 10,000 贷：库存现金 10,000 答案：B 解析：提取现金导致现金增加、银行存款减少，分录为借记“库存现金”，贷记“银行存款”。 9.下列各项中，会导致现金日记账余额大于库存现金实有数的是（ ）。 A. 出纳人员多记一笔现金支出 B. 收到现金未及时入账 C. 现金被盗且未记账 D. 出纳人员少记一笔现金支出 答案：D 解析：少记现金支出会导致日记账余额虚增（实际支出已发生但未记录），大于实有数；A、B、C会导致日记账余额小于实有数。 10.企业销售商品收到现金5,000元（不含税），应贷记的科目是（ ）。 A. 库存现金 B. 主营业务收入 C. 其他业务收入 D. 应收账款 答案：B 解析：销售商品收到现金，借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”（假设不考虑增值税）。 11.现金清查的时间通常是（ ）。 A. 每日终了 B. 每月初 C. 每季末 D. 每年末 答案：A 解析：现金清查应做到“日清月结”，每日终了进行盘点，确保账实相符。 12.下列关于现金日记账的说法中，错误的是（ ）。 A. 必须逐日逐笔登记 B. 余额应与库存现金实有数核对 C. 可以用圆珠笔登记 D. 应使用订本式账簿 答案：C 解析：现金日记账必须用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔，以保证记录的持久性。 13.企业用现金支付职工困难补助2,000元，应借记的科目是（ ）。 A. 应付职工薪酬 B. 管理费用 C. 营业外支出 D. 其他应付款 答案：A 解析：支付职工困难补助属于职工福利，借记“应付职工薪酬”，贷记“库存现金”。 14.现金清查中，“库存现金盘点报告表”的作用是（ ）。 A. 调整账簿记录的原始凭证 B. 记账凭证 C. 编制报表的依据 D. 备查账簿的记录依据 答案：A 解析：“库存现金盘点报告表”是确认现金短缺或溢余的原始凭证，可据以调整账簿记录。 15.企业将现金50,000元存入银行，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：库存现金 50,000 贷：银行存款 50,000 B. 借：银行存款 50,000 贷：库存现金 50,000 C. 借：其他货币资金 50,000 贷：库存现金 50,000 D. 借：库存现金 50,000 贷：其他货币资金 50,000 答案：B 解析：存入银行导致银行存款增加、现金减少，分录为借记“银行存款”，贷记“库存现金”。 16.下列各项中，不属于现金清查内容的是（ ）。 A. 核对现金日记账与总账余额 B. 盘点库存现金实有数 C. 检查是否有白条抵库 D. 检查是否有坐支现金 答案：A 解析：A项属于账账核对，不属于现金清查（现金清查侧重账实核对和合规性检查）。 17.企业现金溢余查明原因后，属于应支付给客户的多收款，应贷记的科目是（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 主营业务收入 答案：B 解析：应支付给他人的溢余，属于负债，计入“其他应付款”。 18.下列业务中，不影响库存现金总额的是（ ）。 A. 从银行提取现金 B. 销售商品收到现金 C. 用现金购买办公用品 D. 现金短缺经批准由责任人赔偿 答案：A 解析：从银行提取现金，是现金和银行存款的内部转换，现金总额不变；B使现金增加，C、D使现金减少。 19.现金日记账的余额栏应根据（ ）计算填列。 A. 借方发生额-贷方发生额 B. 期初余额+借方发生额-贷方发生额 C. 期初余额+贷方发生额-借方发生额 D. 贷方发生额-借方发生额 答案：B 解析：现金日记账为借方余额账户，余额计算公式为：期初余额+借方发生额-贷方发生额。 20.企业现金清查中，发现现金短缺800元，其中500元由出纳赔偿，300元无法查明原因，经批准后应计入管理费用的金额是（ ）。 A. 800元 B. 500元 C. 300元 D. 0元 答案：C 解析：无法查明原因的短缺计入“管理费用”，责任人赔偿部分计入“其他应收款”。 二、判断题（每题 2 分，共 40 分） 1.企业所有的现金收付业务都必须通过“库存现金”科目核算。（ ） 答案：× 解析：存入或提取现金通过“银行存款”和“库存现金”核算，但直接通过银行转账的业务不涉及“库存现金”。 2.现金日记账必须逐日结出余额，做到日清月结。（ ） 答案：√ 解析：“日清月结”是现金日记账的基本登记要求，确保账实相符。 3.现金清查中发现的短缺或溢余，必须在当年处理完毕，不得跨年。（ ） 答案：× 解析：清查发现的短缺或溢余应及时处理，但特殊情况下可跨年度处理，需在报表中披露。 4.企业从银行提取现金，既影响现金流量表，也影响资产负债表的货币资金总额。（ ） 答案：× 解析：提取现金是货币资金内部转换，不影响货币资金总额，也不影响现金流量表（现金及现金等价物内部变动不产生流量）。 5.现金短缺经批准由责任人赔偿的，应借记“其他应收款”，贷记“管理费用”。（ ） 答案：× 解析：正确分录为借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损溢”。 6.现金溢余无法查明原因的，应冲减管理费用。（ ） 答案：× 解析：无法查明原因的现金溢余计入“营业外收入”，而非冲减管理费用。 7.现金日记账的登记人员可以同时负责现金的保管工作。（ ） 答案：√ 解析：出纳人员负责登记现金日记账和保管现金，这是其本职工作（不相容岗位指与审批、会计档案保管等分离）。 8.企业用现金支付职工工资，应借记“管理费用”，贷记“库存现金”。（ ） 答案：× 解析：支付职工工资应借记“应付职工薪酬”，贷记“库存现金”。 9.现金清查时，盘点人员和出纳人员必须同时在场。（ ） 答案：√ 解析：双人盘点可保证清查结果的客观性和公正性，防止舞弊。 10.“库存现金盘点报告表”是原始凭证，可据以调整现金日记账的记录。（ ） 答案：√ 解析：该报告表记录了实际盘点结果，是调整账实差异的依据。 11.企业收到的现金捐赠，应借记“库存现金”，贷记“资本公积”。（ ） 答案：× 解析：现金捐赠属于利得，应贷记“营业外收入”。 12.现金日记账的借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方。（ ） 答案：√ 解析：现金属于资产类账户，借方记增加，贷方记减少，余额在借方。 13.现金清查中发现白条抵库，应立即将白条金额计入现金短缺处理。（ ） 答案：× 解析：白条抵库属于违规行为，应先收回白条或补办手续，再按实际现金数进行清查处理。 14.企业将现金存入银行，应根据银行回单编制现金付款凭证。（ ） 答案：√ 解析：存入银行的业务，应编制现金付款凭证（为避免重复记账，只编付款凭证）。 15.现金溢余查明原因后，属于多收客户的款项，应从“待处理财产损溢”转入“其他应付款”。（ ） 答案：√ 解析：多收客户的款项属于应支付的负债，转入“其他应付款”。 16.现金日记账必须采用订本式账簿，防止账页抽换。（ ） 答案：√ 解析：订本式账簿可避免账页散失或被抽换，现金日记账必须采用。 17.企业用现金购买原材料（未超过结算起点），应借记“原材料”，贷记“库存现金”。（ ） 答案：√ 解析：1000元以下的零星采购可用现金支付，分录正确。 18.现金短缺如果是由于自然灾害导致的，经批准后应计入“营业外支出”。（ ） 答案：√ 解析：自然灾害导致的现金短缺属于非正常损失，计入“营业外支出”。 19.现金清查的结果必须与现金日记账的余额一致，否则说明记账有误。（ ） 答案：× 解析：清查结果与日记账余额不一致可能是记账错误，也可能是实际短缺/溢余（如被盗、多收）。 20.企业可以根据实际情况，用银行存款日记账代替现金日记账。（ ） 答案：× 解析：现金日记账和银行存款日记账是不同的特种日记账，需分别登记，不能相互替代。 三、业务核算题（2题） 业务题1：现金收付核算 资料：某企业2023年10月发生如下现金收付业务： （1）10月1日，从银行提取现金5,000元备用。 （2）10月5日，销售A商品收到现金3,000元（不考虑增值税）。 （3）10月8日，行政部门购买办公用品，支付现金600元。 （4）10月12日，职工张三出差预借差旅费2,000元，以现金支付。 （5）10月20日，张三出差归来，报销差旅费1,800元，剩余200元现金退回。 （6）10月30日，将当日现金收入8,000元存入银行。 要求：根据上述业务编制会计分录。 答案及解析： （1）提取现金： 借：库存现金 5,000 贷：银行存款 5,000 （解析：现金增加，银行存款减少） （2）销售商品收到现金： 借：库存现金 3,000 贷：主营业务收入 3,000 （解析：现金增加，收入增加） （3）支付办公用品费： 借：管理费用 600 贷：库存现金 600 （解析：费用增加，现金减少） （4）预借差旅费： 借：其他应收款——张三 2,000 贷：库存现金 2,000 （解析：应收款项增加，现金减少） （5）报销差旅费并退回余款： 借：管理费用 1,800 库存现金 200 贷：其他应收款——张三 2,000 （解析：费用增加，现金收回，冲减原借款） （6）现金存入银行： 借：银行存款 8,000 贷：库存现金 8,000 （解析：银行存款增加，现金减少） 业务题2：现金清查核算 资料：某企业2023年11月30日进行现金清查，发现以下情况： （1）现金日记账余额为12,000元，实际盘点现金为11,500元，短缺500元。 （2）经查明，短缺的500元中，300元是出纳李四工作失误多付所致，应由其赔偿；剩余200元无法查明原因。 （3）清查中还发现，有一张员工王五的借条金额800元未入账（白条抵库）。 要求： （1）编制现金短缺查明原因前的会计分录。 （2）编制现金短缺查明原因后的会计分录。 （3）针对白条抵库提出处理建议。 答案及解析： （1）短缺查明原因前： 借：待处理财产损溢 500 贷：库存现金 500 （解析：登记现金短缺，待处理） （2）查明原因后： 借：其他应收款——李四 300 管理费用 200 贷：待处理财产损溢 500 （解析：责任人赔偿部分计入“其他应收款”，无法查明原因部分计入“管理费用”） （3）白条抵库处理建议： 应立即要求员工王五补办借款手续（如填写正式借款单），并将该800元计入“其他应收款——王五”，同时调整现金日记账余额（实际现金应为11,500元+800元=12,300元，与原账面12,000元的差异需进一步核查）；后续加强管理，严禁白条抵 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《企业财务会计》（第三版）练习 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金（2.核算、清查） 一、选择题（每题 2 分，共 40 分） 1.企业收到股东投入的现金50,000元，应借记的会计科目是（ ）。 A. 银行存款 B. 库存现金 C. 实收资本 D. 资本公积 2.企业用现金支付行政部门办公费800元，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 库存现金 C. 银行存款 D. 销售费用 3.下列各项中，不通过“库存现金”科目核算的是（ ）。 A. 零星销售收到的现金 B. 出差人员退回的多余差旅费 C. 从银行提取的现金 D. 存入银行的现金 4.企业现金日记账的登记依据是（ ）。 A. 现金收款凭证和现金付款凭证 B. 银行存款收款凭证 C. 转账凭证 D. 原始凭证汇总表 5.现金清查中发现现金短缺，在查明原因前应借记的科目是（ ）。 A. 其他应收款 B. 管理费用 C. 待处理财产损溢 D. 营业外支出 6.企业现金清查中，经查明短缺的现金属于出纳人员的责任，应由其赔偿，应贷记的科目是（ ）。 A. 待处理财产损溢 B. 其他应付款 C. 其他应收款 D. 管理费用 7.现金清查中发现现金溢余，无法查明原因的，经批准后应计入（ ）。 A. 其他应收款 B. 营业外收入 C. 其他应付款 D. 管理费用 8.企业从银行提取现金10,000元备用，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：银行存款 10,000 贷：库存现金 10,000 B. 借：库存现金 10,000 贷：银行存款 10,000 C. 借：库存现金 10,000 贷：其他应付款 10,000 D. 借：其他应收款 10,000 贷：库存现金 10,000 9.下列各项中，会导致现金日记账余额大于库存现金实有数的是（ ）。 A. 出纳人员多记一笔现金支出 B. 收到现金未及时入账 C. 现金被盗且未记账 D. 出纳人员少记一笔现金支出 10.企业销售商品收到现金5,000元（不含税），应贷记的科目是（ ）。 A. 库存现金 B. 主营业务收入 C. 其他业务收入 D. 应收账款 11.现金清查的时间通常是（ ）。 A. 每日终了 B. 每月初 C. 每季末 D. 每年末 12.下列关于现金日记账的说法中，错误的是（ ）。 A. 必须逐日逐笔登记 B. 余额应与库存现金实有数核对 C. 可以用圆珠笔登记 D. 应使用订本式账簿 13.企业用现金支付职工困难补助2,000元，应借记的科目是（ ）。 A. 应付职工薪酬 B. 管理费用 C. 营业外支出 D. 其他应付款 14.现金清查中，“库存现金盘点报告表”的作用是（ ）。 A. 调整账簿记录的原始凭证 B. 记账凭证 C. 编制报表的依据 D. 备查账簿的记录依据 15.企业将现金50,000元存入银行，应编制的会计分录是（ ）。 A. 借：库存现金 50,000 贷：银行存款 50,000 B. 借：银行存款 50,000 贷：库存现金 50,000 C. 借：其他货币资金 50,000 贷：库存现金 50,000 D. 借：库存现金 50,000 贷：其他货币资金 50,000 16.下列各项中，不属于现金清查内容的是（ ）。 A. 核对现金日记账与总账余额 B. 盘点库存现金实有数 C. 检查是否有白条抵库 D. 检查是否有坐支现金 17.企业现金溢余查明原因后，属于应支付给客户的多收款，应贷记的科目是（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 主营业务收入 18.下列业务中，不影响库存现金总额的是（ ）。 A. 从银行提取现金 B. 销售商品收到现金 C. 用现金购买办公用品 D. 现金短缺经批准由责任人赔偿 19.现金日记账的余额栏应根据（ ）计算填列。 A. 借方发生额-贷方发生额 B. 期初余额+借方发生额-贷方发生额 C. 期初余额+贷方发生额-借方发生额 D. 贷方发生额-借方发生额 20.企业现金清查中，发现现金短缺800元，其中500元由出纳赔偿，300元无法查明原因，经批准后应计入管理费用的金额是（ ）。 A. 800元 B. 500元 C. 300元 D. 0元 二、判断题（每题 2 分，共 40 分） 1.企业所有的现金收付业务都必须通过“库存现金”科目核算。（ ） 2.现金日记账必须逐日结出余额，做到日清月结。（ ） 3.现金清查中发现的短缺或溢余，必须在当年处理完毕，不得跨年。（ ） 4.企业从银行提取现金，既影响现金流量表，也影响资产负债表的货币资金总额。（ ） 5.现金短缺经批准由责任人赔偿的，应借记“其他应收款”，贷记“管理费用”。（ ） 6.现金溢余无法查明原因的，应冲减管理费用。（ ） 7.现金日记账的登记人员可以同时负责现金的保管工作。（ ） 8.企业用现金支付职工工资，应借记“管理费用”，贷记“库存现金”。（ ） 9.现金清查时，盘点人员和出纳人员必须同时在场。（ ） 10.“库存现金盘点报告表”是原始凭证，可据以调整现金日记账的记录。（ ） 11.企业收到的现金捐赠，应借记“库存现金”，贷记“资本公积”。（ ） 12.现金日记账的借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方。（ ） 13.现金清查中发现白条抵库，应立即将白条金额计入现金短缺处理。（ ） 14.企业将现金存入银行，应根据银行回单编制现金付款凭证。（ ） 15.现金溢余查明原因后，属于多收客户的款项，应从“待处理财产损溢”转入“其他应付款”。（ ） 16.现金日记账必须采用订本式账簿，防止账页抽换。（ ） 17.企业用现金购买原材料（未超过结算起点），应借记“原材料”，贷记“库存现金”。（ ） 18.现金短缺如果是由于自然灾害导致的，经批准后应计入“营业外支出”。（ ） 19.现金清查的结果必须与现金日记账的余额一致，否则说明记账有误。（ ） 20.企业可以根据实际情况，用银行存款日记账代替现金日记账。（ ） 三、业务核算题（2题） 业务题1：现金收付核算 资料：某企业2023年10月发生如下现金收付业务： （1）10月1日，从银行提取现金5,000元备用。 （2）10月5日，销售A商品收到现金3,000元（不考虑增值税）。 （3）10月8日，行政部门购买办公用品，支付现金600元。 （4）10月12日，职工张三出差预借差旅费2,000元，以现金支付。 （5）10月20日，张三出差归来，报销差旅费1,800元，剩余200元现金退回。 （6）10月30日，将当日现金收入8,000元存入银行。 要求：根据上述业务编制会计分录。 业务题2：现金清查核算 资料：某企业2023年11月30日进行现金清查，发现以下情况： （1）现金日记账余额为12,000元，实际盘点现金为11,500元，短缺500元。 （2）经查明，短缺的500元中，300元是出纳李四工作失误多付所致，应由其赔偿；剩余200元无法查明原因。 （3）清查中还发现，有一张员工王五的借条金额800元未入账（白条抵库）。 要求： （1）编制现金短缺查明原因前的会计分录。 （2）编制现金短缺查明原因后的会计分录。 （3）针对白条抵库提出处理建议。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $