项目二 任务一 库存现金（1.收支范围，限额，内部控制）（练习）-《企业财务会计》（高教版河南版第三版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《企业财务会计》（第三版）练习 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金（1.收支范围，限额，内部控制） 一、选择题（每题 2 分，共 40 分） 1. 企业库存现金的限额通常由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业（ ）的日常零星开支所需确定。 A. 3-5天 B. 1-2天 C. 7-10天 D. 一个月 答案：A 解析：库存现金限额由开户银行核定，通常为企业3-5天的日常零星开支所需，远离银行或交通不便的企业可适当放宽，但最长不超过15天。 2. 下列各项中，不属于企业库存现金使用范围的是（ ）。 A. 支付职工工资5000元 B. 向个人收购农副产品支付10000元 C. 购买原材料支付20000元 D. 出差人员随身携带的差旅费3000元 答案：C 解析：库存现金使用范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术等奖金；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出等。购买原材料20000元超过结算起点，应通过银行转账结算。 3. 企业为加强现金管理，规定出纳人员不得兼任的工作是（ ）。 A. 现金日记账登记 B. 银行存款日记账登记 C. 会计档案保管 D. 现金收付 答案：C 解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以实现不相容岗位分离，防范舞弊。 4. 下列关于现金盘点的说法中，正确的是（ ）。 A. 现金盘点应由出纳人员单独进行 B. 盘点结果无需编制盘点报告表 C. 盘点发现现金短缺，应立即由出纳赔偿 D. 盘点后应编制“库存现金盘点报告表”，由盘点人和出纳共同签章 答案：D 解析：现金盘点应由出纳人员和会计主管或指定人员共同进行，盘点后需编制“库存现金盘点报告表”，详细记录盘点结果，由双方签章确认。短缺或溢余需查明原因后再处理，不得直接由出纳赔偿。 5. 企业现金管理中，“日清月结”是指（ ）。 A. 每日终了清点现金，每月结账 B. 每日终了结账，每月清点现金 C. 每日销售款项当日存入银行 D. 每月核对现金日记账与总账 答案：A 解析：“日清”指每日终了对库存现金进行盘点，核对现金日记账余额与实际库存是否一致；“月结”指每月终了进行结账，确保账账、账实相符。 6. 下列违反现金管理规定的行为是（ ）。 A. 用现金支付出差人员差旅费 B. 库存现金超过核定限额未及时送存银行 C. 从库存现金中支付职工困难补助 D. 用现金支付1000元的办公用品费 答案：B 解析：库存现金超过核定限额时，企业应及时将超额部分送存银行，否则违反现金管理规定。 7. 企业现金内部控制的核心是（ ）。 A. 保证现金收付的合法性 B. 确保现金安全，防止舞弊 C. 提高现金使用效率 D. 简化现金结算流程 答案：B 解析：现金内部控制的核心是通过不相容岗位分离、授权审批、定期盘点等措施，确保现金安全，防范挪用、贪污等舞弊行为。 8. 下列各项中，属于现金内部控制措施的是（ ）。 A. 出纳人员同时保管支票和支票密码 B. 现金支出由出纳直接审批 C. 定期组织现金盘点，编制盘点报告表 D. 现金收入直接用于支付日常开支（坐支） 答案：C 解析：定期现金盘点属于有效的内部控制措施。A项支票与密码应由不同人员保管；B项现金支出需经授权审批，出纳不得自行审批；D项坐支现金违反规定，不属于内部控制措施。 9. 企业发生现金溢余，在查明原因前应计入的会计科目是（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 待处理财产损溢 答案：D 解析：现金溢余或短缺在查明原因前，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因后再按规定结转。 10. 下列关于坐支现金的说法中，正确的是（ ）。 A. 企业可以随意坐支现金 B. 坐支现金是指将现金收入直接用于现金支出 C. 坐支现金经开户银行审批后可使用 D. 坐支现金不违反现金管理规定 答案：B 解析：坐支现金指企业将经营业务收取的现金直接用于支付各项开支，未经开户银行批准，不得坐支现金，否则违反现金管理规定。 11. 企业为防范现金被盗，不应采取的措施是（ ）。 A. 存放现金的保险柜安装防盗装置 B. 出纳人员单独保管保险柜钥匙和密码 C. 非工作时间将现金存入银行 D. 定期检查保险柜使用情况 答案：B 解析：保险柜钥匙和密码应由不同人员保管，实现牵制，单独保管易导致舞弊风险。 12. 下列各项中，不属于现金日记账登记要求的是（ ）。 A. 逐笔登记 B. 日清月结 C. 用圆珠笔书写 D. 账证核对 答案：C 解析：现金日记账必须用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔，以保证记录的持久性。 13. 企业现金管理制度规定，严禁白条抵库，“白条抵库”是指（ ）。 A. 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B. 用现金支票代替现金 C. 用银行存款凭证代替现金 D. 用库存商品抵顶现金 答案：A 解析：“白条抵库”指用不符合会计制度规定的借条、收据等非正式凭证顶替库存现金，会导致账实不符，是现金管理的禁止行为。 14. 下列现金支出中，需要经严格授权审批的是（ ）。 A. 支付职工食堂采购款500元 B. 报销员工市内交通费200元 C. 支付供应商货款50000元 D. 购买办公用品800元 答案：C 解析：大额现金支出（如超过规定限额）需经授权审批，50000元属于大额支出，应履行审批程序；小额零星支出可按常规流程处理。 15. 现金日记账与库存现金实有数核对，属于（ ）。 A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 账表核对 答案：C 解析：现金日记账（账簿记录）与库存现金（实物）的核对，属于账实核对，是保证现金安全的重要环节。 16. 企业因出纳人员疏忽导致现金短缺，经查明属于出纳责任，应由出纳赔偿，赔偿款尚未收到时，应借记的科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 待处理财产损溢 答案：B 解析：现金短缺属于责任人赔偿的部分，应计入“其他应收款”，待收到赔偿款时冲减该科目。 17. 下列关于现金管理的说法中，错误的是（ ）。 A. 企业应在规定范围内使用现金结算 B. 库存现金不得超过开户银行核定的限额 C. 现金收入应于当日送存银行 D. 企业可根据需要自行调整库存现金限额 答案：D 解析：库存现金限额由开户银行核定，企业不得自行调整，如需调整需向开户银行申请。 18. 现金内部控制中，“不相容岗位分离”原则是指（ ）。 A. 现金收付与现金日记账登记由同一人负责 B. 现金保管与现金支出审批由不同人负责 C. 现金盘点与现金日记账核对由同一人负责 D. 现金收入与现金支出由同一人审批 答案：B 解析：不相容岗位分离要求现金保管（出纳）与审批、会计记录等岗位分离，B项符合该原则；A、C、D项均未实现分离，存在舞弊风险。 19. 企业收到现金销售款时，下列做法符合内部控制要求的是（ ）。 A. 由销售人员直接保管现金 B. 当日将现金送存银行并登记日记账 C. 现金收入暂存抽屉，次日送存银行 D. 现金收入直接用于支付供应商货款 答案：B 解析：现金销售款应及时送存银行，并由出纳登记现金日记账，符合“日清月结”和内部控制要求。 20. 下列各项中，会导致企业现金日记账余额大于库存现金实有数的是（ ）。 A. 出纳多记一笔现金收入 B. 现金被盗且未发现 C. 收到现金未及时入账 D. 支付现金未及时入账 答案：A 解析：A项多记收入会导致日记账余额虚增，大于实有数；B、C项会导致日记账余额小于实有数；D项会导致日记账余额大于实有数，但属于未及时记录支出，而A项是记账错误导致的差异，更符合题意。 二、判断题（每题 2 分，共 40 分） 1. 企业库存现金限额一经核定，不得变更。（ ） 答案：× 解析：库存现金限额可根据企业业务变化向开户银行申请调整。 2. 企业可以用现金支付出差人员随身携带的差旅费，不受结算起点限制。（ ） 答案：√ 解析：出差人员差旅费属于现金使用范围，且不受1000元结算起点的限制。 3. 出纳人员可以兼任会计档案保管工作，以提高工作效率。（ ） 答案：× 解析：出纳人员不得兼任会计档案保管，属于不相容岗位分离要求。 4. 现金盘点时，如发现短缺，应立即由出纳赔偿，无需查明原因。（ ） 答案：× 解析：现金短缺需先查明原因，区分责任后再处理，不得直接由出纳赔偿。 5. “日清月结”是现金管理的基本要求，即每日清点现金，每月结账核对。（ ） 答案：√ 解析：“日清月结”是保证现金账实相符的重要措施。 6. 企业坐支现金是指将现金收入直接用于现金支出，经开户银行批准后可以坐支。（ ） 答案：√ 解析：坐支现金一般禁止，但特殊情况经开户银行批准后可使用。 7. 现金内部控制的核心是确保现金收支的速度，无需考虑安全性。（ ） 答案：× 解析：现金内部控制的核心是保证现金安全，防范舞弊。 8. 企业应定期组织现金盘点，盘点结果只需出纳人员签字确认即可。（ ） 答案：× 解析：现金盘点报告表需由盘点人（如会计主管）和出纳共同签章确认。 9. 现金溢余查明原因后，属于应支付给有关人员的，计入“其他应付款”。（ ） 答案：√ 解析：如现金溢余是多收了某人款项，应计入“其他应付款”并退还。 10. 企业购买办公用品支付800元，可用现金结算，无需通过银行转账。（ ） 答案：√ 解析：800元未超过1000元结算起点，可使用现金支付。 11. 白条抵库是指用合法的原始凭证顶替库存现金，符合现金管理规定。（ ） 答案：× 解析：白条抵库使用的是不符合规定的凭证，违反现金管理规定。 12. 现金日记账必须逐笔登记，不得汇总登记，以保证记录的详细性。（ ） 答案：√ 解析：现金日记账需逐笔记录收付款业务，确保账实核对可追溯。 13. 企业可根据业务需要，自行决定库存现金的限额，无需向开户银行申请。（ ） 答案：× 解析：库存现金限额由开户银行核定，企业不得自行决定。 14. 现金支出的审批与执行应由不同人员负责，体现不相容岗位分离原则。（ ） 答案：√ 解析：审批与执行分离可有效防范滥用职权。 15. 现金日记账与银行存款日记账都属于特种日记账，登记要求相同。（ ） 答案：√ 解析：两者均需逐笔登记、日清月结，登记要求一致。 16. 企业收到现金收入后，为方便支付，可暂时不送存银行，直接用于日常开支。（ ） 答案：× 解析：该行为属于坐支现金，未经批准不得实施。 17. 现金短缺查明原因后，属于无法查明的其他原因，计入“营业外支出”。（ ） 答案：× 解析：无法查明原因的现金短缺计入“管理费用”，而非营业外支出。 18. 保险柜的钥匙和密码应由出纳一人保管，以防止他人接触现金。（ ） 答案：× 解析：钥匙和密码应分离保管，实现相互牵制。 19. 企业定期核对现金日记账与总账，属于现金内部控制的内容。（ ） 答案：√ 解析：账账核对是内部控制中保证会计记录准确性的重要措施。 20. 现金管理的内部控制措施仅适用于大型企业，小型企业可简化执行。（ ） 答案：× 解析：无论企业规模大小，现金内部控制措施都应严格执行，以防范风险。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《企业财务会计》（第三版）练习 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务一 库存现金（1.收支范围，限额，内部控制） 一、选择题（每题 2 分，共 40 分） 1. 企业库存现金的限额通常由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照企业（ ）的日常零星开支所需确定。 A. 3-5天 B. 1-2天 C. 7-10天 D. 一个月 2. 下列各项中，不属于企业库存现金使用范围的是（ ）。 A. 支付职工工资5000元 B. 向个人收购农副产品支付10000元 C. 购买原材料支付20000元 D. 出差人员随身携带的差旅费3000元 3. 企业为加强现金管理，规定出纳人员不得兼任的工作是（ ）。 A. 现金日记账登记 B. 银行存款日记账登记 C. 会计档案保管 D. 现金收付 4. 下列关于现金盘点的说法中，正确的是（ ）。 A. 现金盘点应由出纳人员单独进行 B. 盘点结果无需编制盘点报告表 C. 盘点发现现金短缺，应立即由出纳赔偿 D. 盘点后应编制“库存现金盘点报告表”，由盘点人和出纳共同签章 5. 企业现金管理中，“日清月结”是指（ ）。 A. 每日终了清点现金，每月结账 B. 每日终了结账，每月清点现金 C. 每日销售款项当日存入银行 D. 每月核对现金日记账与总账 6. 下列违反现金管理规定的行为是（ ）。 A. 用现金支付出差人员差旅费 B. 库存现金超过核定限额未及时送存银行 C. 从库存现金中支付职工困难补助 D. 用现金支付1000元的办公用品费 7. 企业现金内部控制的核心是（ ）。 A. 保证现金收付的合法性 B. 确保现金安全，防止舞弊 C. 提高现金使用效率 D. 简化现金结算流程 8. 下列各项中，属于现金内部控制措施的是（ ）。 A. 出纳人员同时保管支票和支票密码 B. 现金支出由出纳直接审批 C. 定期组织现金盘点，编制盘点报告表 D. 现金收入直接用于支付日常开支（坐支） 9. 企业发生现金溢余，在查明原因前应计入的会计科目是（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 待处理财产损溢 10. 下列关于坐支现金的说法中，正确的是（ ）。 A. 企业可以随意坐支现金 B. 坐支现金是指将现金收入直接用于现金支出 C. 坐支现金经开户银行审批后可使用 D. 坐支现金不违反现金管理规定 11. 企业为防范现金被盗，不应采取的措施是（ ）。 A. 存放现金的保险柜安装防盗装置 B. 出纳人员单独保管保险柜钥匙和密码 C. 非工作时间将现金存入银行 D. 定期检查保险柜使用情况 12. 下列各项中，不属于现金日记账登记要求的是（ ）。 A. 逐笔登记 B. 日清月结 C. 用圆珠笔书写 D. 账证核对 13. 企业现金管理制度规定，严禁白条抵库，“白条抵库”是指（ ）。 A. 用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B. 用现金支票代替现金 C. 用银行存款凭证代替现金 D. 用库存商品抵顶现金 14. 下列现金支出中，需要经严格授权审批的是（ ）。 A. 支付职工食堂采购款500元 B. 报销员工市内交通费200元 C. 支付供应商货款50000元 D. 购买办公用品800元 15. 现金日记账与库存现金实有数核对，属于（ ）。 A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 账表核对 16. 企业因出纳人员疏忽导致现金短缺，经查明属于出纳责任，应由出纳赔偿，赔偿款尚未收到时，应借记的科目是（ ）。 A. 管理费用 B. 其他应收款 C. 营业外支出 D. 待处理财产损溢 17. 下列关于现金管理的说法中，错误的是（ ）。 A. 企业应在规定范围内使用现金结算 B. 库存现金不得超过开户银行核定的限额 C. 现金收入应于当日送存银行 D. 企业可根据需要自行调整库存现金限额 18. 现金内部控制中，“不相容岗位分离”原则是指（ ）。 A. 现金收付与现金日记账登记由同一人负责 B. 现金保管与现金支出审批由不同人负责 C. 现金盘点与现金日记账核对由同一人负责 D. 现金收入与现金支出由同一人审批 19. 企业收到现金销售款时，下列做法符合内部控制要求的是（ ）。 A. 由销售人员直接保管现金 B. 当日将现金送存银行并登记日记账 C. 现金收入暂存抽屉，次日送存银行 D. 现金收入直接用于支付供应商货款 20. 下列各项中，会导致企业现金日记账余额大于库存现金实有数的是（ ）。 A. 出纳多记一笔现金收入 B. 现金被盗且未发现 C. 收到现金未及时入账 D. 支付现金未及时入账 二、判断题（每题 2 分，共 40 分）1. 企业库存现金限额一经核定，不得变更。（ ） 2. 企业可以用现金支付出差人员随身携带的差旅费，不受结算起点限制。（ ） 3. 出纳人员可以兼任会计档案保管工作，以提高工作效率。（ ） 4. 现金盘点时，如发现短缺，应立即由出纳赔偿，无需查明原因。（ ） 5. “日清月结”是现金管理的基本要求，即每日清点现金，每月结账核对。（ ） 6. 企业坐支现金是指将现金收入直接用于现金支出，经开户银行批准后可以坐支。（ ） 7. 现金内部控制的核心是确保现金收支的速度，无需考虑安全性。（ ） 8. 企业应定期组织现金盘点，盘点结果只需出纳人员签字确认即可。（ ） 9. 现金溢余查明原因后，属于应支付给有关人员的，计入“其他应付款”。（ ） 10. 企业购买办公用品支付800元，可用现金结算，无需通过银行转账。（ ） 11. 白条抵库是指用合法的原始凭证顶替库存现金，符合现金管理规定。（ ） 12. 现金日记账必须逐笔登记，不得汇总登记，以保证记录的详细性。（ ） 13. 企业可根据业务需要，自行决定库存现金的限额，无需向开户银行申请。（ ） 14. 现金支出的审批与执行应由不同人员负责，体现不相容岗位分离原则。（ ） 15. 现金日记账与银行存款日记账都属于特种日记账，登记要求相同。（ ） 16. 企业收到现金收入后，为方便支付，可暂时不送存银行，直接用于日常开支。（ ） 17. 现金短缺查明原因后，属于无法查明的其他原因，计入“营业外支出”。（ ） 18. 保险柜的钥匙和密码应由出纳一人保管，以防止他人接触现金。（ ） 19. 企业定期核对现金日记账与总账，属于现金内部控制的内容。（ ） 20. 现金管理的内部控制措施仅适用于大型企业，小型企业可简化执行。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $