项目二 任务二 银行存款（2.核算，清查）（练习）-《企业财务会计》（高教版河南版第三版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《企业财务会计》（第三版）练习 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务二 银行存款（2核算、清查） 一、选择题（每题 2 分，共 40 分） 1. 企业银行存款日记账的登记依据是（ ） A. 银行存款收款凭证和付款凭证 B. 现金收款凭证 C. 转账凭证 D. 银行对账单 答案：A 解析：银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证逐笔登记，记录企业银行存款的增减变动，故选A。 2. 下列各项中，不通过“银行存款”科目核算的是（ ） A. 存入银行的现金 B. 从银行提取的现金 C. 银行汇票存款 D. 收到的转账支票款项 答案：C 解析：银行汇票存款属于“其他货币资金”，不通过“银行存款”核算，故选C。 3. 银行存款清查的核心是核对（ ） A. 银行存款日记账与总账 B. 银行存款日记账与银行对账单 C. 银行对账单与总账 D. 银行存款日记账与收付款凭证 答案：B 解析：银行存款清查通过核对企业日记账与银行对账单，确认账实是否一致，故选B。 4. 企业收到客户偿还的前欠货款，存入银行，应借记的科目是（ ） A. 应收账款 B. 银行存款 C. 主营业务收入 D. 其他应收款 答案：B 解析：收到货款存入银行，银行存款增加，借记“银行存款”，贷记“应收账款”，故选B。 5. 下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是（ ） A. 企业已收，银行未收 B. 银行已收，企业未收 C. 企业已付，银行未付 D. 银行已付，企业未付 答案：B 解析：“银行已收，企业未收”指银行已记账但企业未记账，导致银行对账单余额偏大，故选B。 6. 企业开具转账支票支付办公费用，应贷记的科目是（ ） A. 管理费用 B. 应付账款 C. 银行存款 D. 库存现金 答案：C 解析：转账支票支付费用导致银行存款减少，贷记“银行存款”，故选C。 7. 银行存款余额调节表的作用是（ ） A. 调整银行存款日记账的账面记录 B. 作为登记银行存款日记账的依据 C. 核对企业与银行的存款记录，查明差异原因 D. 作为编制会计报表的依据 答案：C 解析：调节表仅用于核对差异，不能作为记账依据，目的是查明未达账项和错误，故选C。 8. 企业因销售商品收到银行汇票一张，存入银行后应借记（ ） A. 其他货币资金 B. 应收票据 C. 银行存款 D. 应收账款 答案：C 解析：银行汇票款项存入银行后，直接通过“银行存款”核算，故选C。 9. 下列各项中，属于企业银行存款日记账登记要求的是（ ） A. 每月登记一次 B. 只登记贷方发生额 C. 逐日逐笔登记 D. 可以用铅笔书写 答案：C 解析：银行存款日记账需逐日逐笔登记，日清月结，用蓝黑墨水书写，故选C。 10. 企业与银行核对银行存款账目时，发现记账错误，应（ ） A. 直接根据银行对账单调整日记账 B. 编制银行存款余额调节表调整 C. 按规定的错账更正方法更正 D. 不做处理，待下期自动核对 答案：C 解析：记账错误需用划线更正法、红字更正法等更正，调节表不能更正错误，故选C。 11. 企业收到银行转来的利息收入通知单，应贷记的科目是（ ） A. 投资收益 B. 财务费用 C. 银行存款 D. 其他业务收入 答案：B 解析：银行存款利息收入冲减财务费用，贷记“财务费用”（或借方红字），故选B。 12. 下列各项中，不属于银行存款清查步骤的是（ ） A. 核对企业与银行的记录 B. 找出未达账项 C. 编制银行存款余额调节表 D. 根据调节表调整账面记录 答案：D 解析：调节表不用于调整账面，账面调整需待收到原始凭证后进行，故选D。 13. 企业用银行存款偿还短期借款，应借记的科目是（ ） A. 银行存款 B. 短期借款 C. 应付账款 D. 财务费用 答案：B 解析：偿还借款导致短期借款减少，借记“短期借款”，贷记“银行存款”，故选B。 14. 银行对账单中的“已付企业未付”未达账项，是指（ ） A. 企业已付款记账，银行未付款记账 B. 银行已付款记账，企业未付款记账 C. 企业已收款记账，银行未收款记账 D. 银行已收款记账，企业未收款记账 答案：B 解析：“银行已付，企业未付”即银行已记录付款，企业尚未记录，故选B。 15. 企业将现金存入银行，应编制的会计分录是（ ） A. 借：库存现金 贷：银行存款 B. 借：银行存款 贷：库存现金 C. 借：银行存款 贷：其他货币资金 D. 借：其他货币资金 贷：库存现金 答案：B 解析：现金存入银行，银行存款增加，借记“银行存款”，贷记“库存现金”，故选B。 16. 下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的是（ ） A. 调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额 B. 调节后的余额是银行存款的账面余额 C. 调节表可以作为调整账簿的原始凭证 D. 调节表编制后，企业应立即根据其调整账簿 答案：A 解析：调节后双方余额相等，反映企业实际可动用的存款数额，故选A。 17. 企业采购原材料，用银行汇票支付款项，应贷记的科目是（ ） A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应付票据 D. 应付账款 答案：B 解析：银行汇票属于其他货币资金，支付时贷记“其他货币资金——银行汇票”，故选B。 18. 下列业务中，会导致银行存款日记账余额增加的是（ ） A. 用银行存款支付水电费 B. 销售商品收到银行存款 C. 用银行存款偿还前欠货款 D. 从银行提取现金 答案：B 解析：销售收款存入银行，银行存款增加；A、C、D均导致银行存款减少，故选B。 19. 企业银行存款日记账余额为80000元，银行对账单余额为85000元，经调节后双方余额为83000元，说明（ ） A. 企业实际可动用的银行存款为80000元 B. 企业实际可动用的银行存款为85000元 C. 企业实际可动用的银行存款为83000元 D. 存在记账错误，需进一步核对 答案：C 解析：调节后余额是企业实际可动用的存款数额，故选C。 20. 下列各项中，属于银行存款清查结果处理的是（ ） A. 根据调节表调整银行存款日记账 B. 对未达账项，待收到凭证后再记账 C. 将未达账项直接计入当期损益 D. 期末将调节表作为原始凭证入账 答案：B 解析：未达账项无需立即处理，待收到银行结算凭证后再正常记账，故选B。 二、判断题（20题） 1. 银行存款日记账必须采用订本式账簿，防止账页丢失或抽换。（ ） 答案：√ 解析：订本式账簿可避免账页散失或被抽换，银行存款日记账必须采用。 2. 企业银行存款日记账与银行对账单的余额必须相等，否则说明存在错误。（ ） 答案：× 解析：未达账项也会导致余额不一致，并非一定是错误。 3. 银行存款余额调节表编制后，企业应根据调节表调整银行存款日记账的记录。（ ） 答案：× 解析：调节表不能作为记账依据，账面调整需凭银行转来的原始凭证。 4. 企业收到转账支票后，应直接根据支票金额登记银行存款日记账。（ ） 答案：× 解析：转账支票需送存银行并收到进账单回单后，才能登记银行存款增加。 5. 未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而导致的一方已记账、另一方未记账的款项。（ ） 答案：√ 解析：未达账项的核心是记账时间差导致的记录差异。 6. 银行存款清查时，如发现记账错误，应立即修改银行对账单的记录。（ ） 答案：× 解析：银行对账单是银行的记录，企业无权修改，应更正自身日记账错误。 7. 企业用银行存款支付职工工资，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”。（ ） 答案：× 解析：正确分录为借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”。 8. 银行存款日记账的余额与银行对账单的余额调节后相等，说明双方记账均无错误。（ ） 答案：× 解析：调节后相等仍可能存在双方同时漏记、错记等情况，需进一步核对。 9. 企业将闲置资金存入银行所获得的利息收入，应计入“营业外收入”。（ ） 答案：× 解析：银行存款利息收入冲减“财务费用”，不属于营业外收入。 10. 银行对账单是银行定期出具的反映企业银行存款收支及余额的书面证明。（ ） 答案：√ 解析：银行对账单是银行提供的企业存款记录，是清查的重要依据。 11. 企业从银行提取现金，会导致银行存款日记账余额减少，库存现金日记账余额增加。（ ） 答案：√ 解析：提现业务使银行存款减少、现金增加，分别在两本日记账中登记。 12. 所有未达账项都会导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。（ ） 答案：√ 解析：未达账项的本质是一方已记、另一方未记，必然导致余额差异。 13. 银行存款余额调节表应每月编制一次，与银行对账单一起保存备查。（ ） 答案：√ 解析：按月编制调节表是银行存款管理的基本要求，便于核对和追溯。 14. 企业销售商品收到银行本票，存入银行后应借记“其他货币资金”。（ ） 答案：× 解析：银行本票存入银行后，直接通过“银行存款”核算，无需通过其他货币资金。 15. 企业银行存款日记账的登记人员可以兼任银行存款的核对工作。（ ） 答案：× 解析：登记与核对属于不相容岗位，应分离以防范舞弊。 16. 银行已付，企业未付的未达账项，会导致银行对账单余额小于企业银行存款日记账余额。（ ） 答案：√ 解析：银行已付而企业未付，银行对账单余额减少，企业日记账余额未变，故企业余额偏大。 17. 企业用银行存款支付前欠供应商货款，会导致资产和负债同时减少。（ ） 答案：√ 解析：银行存款（资产）减少，应付账款（负债）减少，符合会计等式。 18. 银行存款清查工作应由出纳人员单独完成，以提高效率。（ ） 答案：× 解析：清查应由出纳和会计共同进行，形成牵制，避免单人操作的风险。 19. 企业收到投资者投入的资金存入银行，应贷记“实收资本”，借记“银行存款”。（ ） 答案：√ 解析：收到投资款存入银行，银行存款增加，实收资本增加，分录正确。 20. 银行存款余额调节表中的“调节后余额”是企业当期实际可以动用的银行存款数额。（ ） 答案：√ 解析：调节后余额扣除了未达账项的影响，反映实际可动用的资金。 三、业务核算题（2题） 业务题1 甲公司2023年11月发生如下银行存款业务： （1）11月5日，从银行提取现金2000元备用。 （2）11月10日，销售A产品给乙公司，价款30000元，增值税3900元，收到乙公司转账支票一张，当日送存银行。 （3）11月15日，用银行存款支付前欠丙公司原材料款15000元。 （4）11月20日，通过银行转账支付行政管理部门办公费800元。 （5）11月25日，收到银行通知，本月银行存款利息收入200元已到账。 要求：编制上述业务的会计分录。 答案及解析： （1）提取现金： 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 解析：银行存款减少，库存现金增加，贷记“银行存款”。 （2）销售收款： 借：银行存款 33900 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3900 解析：银行存款增加，确认收入和销项税额，借记“银行存款”。 （3）支付前欠货款： 借：应付账款——丙公司 15000 贷：银行存款 15000 解析：银行存款减少，应付账款减少，贷记“银行存款”。 （4）支付办公费： 借：管理费用 800 贷：银行存款 800 解析：办公费属于管理费用，银行存款减少，贷记“银行存款”。 （5）收到利息收入： 借：银行存款 200 贷：财务费用——利息收入 200 解析：利息收入冲减财务费用，银行存款增加，借记“银行存款”。 业务题2 乙公司2023年11月30日银行存款日记账余额为56000元，银行对账单余额为62000元，经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业已收，银行未收：11月29日销售商品收到转账支票一张，金额5000元，企业已入账，银行尚未入账。 （2）企业已付，银行未付：11月30日企业开出转账支票支付广告费3000元，银行尚未记账。 （3）银行已收，企业未收：11月30日银行收到丁公司汇来的货款8000元，企业未收到收款通知。 （4）银行已付，企业未付：11月30日银行代付水电费2000元，企业未收到付款通知。 要求：编制银行存款余额调节表。 答案及解析： 项目 金额（元） 项目 金额（元） 企业银行存款日记账余额 56000 银行对账单余额 62000 加：银行已收，企业未收 8000 加：企业已收，银行未收 5000 减：银行已付，企业未付 2000 减：企业已付，银行未付 3000 调节后余额 62000 调节后余额 62000 解析： • 企业日记账调节：以企业账面余额为基础，加银行已收企业未收（8000元），减银行已付企业未付（2000元），得到62000元。 • 银行对账单调节：以银行对账单余额为基础，加企业已收银行未收（5000元），减企业已付银行未付（3000元），得到62000元。 • 调节后双方余额相等，说明账目核对一致，未发现错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《企业财务会计》（第三版）练习 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务二 银行存款（2核算、清查） 一、选择题（每题 2 分，共 40 分） 1. 企业银行存款日记账的登记依据是（ ） A. 银行存款收款凭证和付款凭证 B. 现金收款凭证 C. 转账凭证 D. 银行对账单 2. 下列各项中，不通过“银行存款”科目核算的是（ ） A. 存入银行的现金 B. 从银行提取的现金 C. 银行汇票存款 D. 收到的转账支票款项 3. 银行存款清查的核心是核对（ ） A. 银行存款日记账与总账 B. 银行存款日记账与银行对账单 C. 银行对账单与总账 D. 银行存款日记账与收付款凭证 4. 企业收到客户偿还的前欠货款，存入银行，应借记的科目是（ ） A. 应收账款 B. 银行存款 C. 主营业务收入 D. 其他应收款 5. 下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是（ ） A. 企业已收，银行未收 B. 银行已收，企业未收 C. 企业已付，银行未付 D. 银行已付，企业未付 6. 企业开具转账支票支付办公费用，应贷记的科目是（ ） A. 管理费用 B. 应付账款 C. 银行存款 D. 库存现金 7. 银行存款余额调节表的作用是（ ） A. 调整银行存款日记账的账面记录 B. 作为登记银行存款日记账的依据 C. 核对企业与银行的存款记录，查明差异原因 D. 作为编制会计报表的依据 8. 企业因销售商品收到银行汇票一张，存入银行后应借记（ ） A. 其他货币资金 B. 应收票据 C. 银行存款 D. 应收账款 9. 下列各项中，属于企业银行存款日记账登记要求的是（ ） A. 每月登记一次 B. 只登记贷方发生额 C. 逐日逐笔登记 D. 可以用铅笔书写 10. 企业与银行核对银行存款账目时，发现记账错误，应（ ） A. 直接根据银行对账单调整日记账 B. 编制银行存款余额调节表调整 C. 按规定的错账更正方法更正 D. 不做处理，待下期自动核对 11. 企业收到银行转来的利息收入通知单，应贷记的科目是（ ） A. 投资收益 B. 财务费用 C. 银行存款 D. 其他业务收入 12. 下列各项中，不属于银行存款清查步骤的是（ ） A. 核对企业与银行的记录 B. 找出未达账项 C. 编制银行存款余额调节表 D. 根据调节表调整账面记录 13. 企业用银行存款偿还短期借款，应借记的科目是（ ） A. 银行存款 B. 短期借款 C. 应付账款 D. 财务费用 14. 银行对账单中的“已付企业未付”未达账项，是指（ ） A. 企业已付款记账，银行未付款记账 B. 银行已付款记账，企业未付款记账 C. 企业已收款记账，银行未收款记账 D. 银行已收款记账，企业未收款记账 15. 企业将现金存入银行，应编制的会计分录是（ ） A. 借：库存现金 贷：银行存款 B. 借：银行存款 贷：库存现金 C. 借：银行存款 贷：其他货币资金 D. 借：其他货币资金 贷：库存现金 16. 下列关于银行存款余额调节表的说法，正确的是（ ） A. 调节后的余额是企业实际可动用的银行存款数额 B. 调节后的余额是银行存款的账面余额 C. 调节表可以作为调整账簿的原始凭证 D. 调节表编制后，企业应立即根据其调整账簿 17. 企业采购原材料，用银行汇票支付款项，应贷记的科目是（ ） A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应付票据 D. 应付账款 18. 下列业务中，会导致银行存款日记账余额增加的是（ ） A. 用银行存款支付水电费 B. 销售商品收到银行存款 C. 用银行存款偿还前欠货款 D. 从银行提取现金 19. 企业银行存款日记账余额为80000元，银行对账单余额为85000元，经调节后双方余额为83000元，说明（ ） A. 企业实际可动用的银行存款为80000元 B. 企业实际可动用的银行存款为85000元 C. 企业实际可动用的银行存款为83000元 D. 存在记账错误，需进一步核对 20. 下列各项中，属于银行存款清查结果处理的是（ ） A. 根据调节表调整银行存款日记账 B. 对未达账项，待收到凭证后再记账 C. 将未达账项直接计入当期损益 D. 期末将调节表作为原始凭证入账 二、判断题（20题） 1. 银行存款日记账必须采用订本式账簿，防止账页丢失或抽换。（ ） 2. 企业银行存款日记账与银行对账单的余额必须相等，否则说明存在错误。（ ） 3. 银行存款余额调节表编制后，企业应根据调节表调整银行存款日记账的记录。（ ） 4. 企业收到转账支票后，应直接根据支票金额登记银行存款日记账。（ ） 5. 未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而导致的一方已记账、另一方未记账的款项。（ ） 6. 银行存款清查时，如发现记账错误，应立即修改银行对账单的记录。（ ） 7. 企业用银行存款支付职工工资，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”。（ ） 8. 银行存款日记账的余额与银行对账单的余额调节后相等，说明双方记账均无错误。（ ） 9. 企业将闲置资金存入银行所获得的利息收入，应计入“营业外收入”。（ ） 10. 银行对账单是银行定期出具的反映企业银行存款收支及余额的书面证明。（ ） 11. 企业从银行提取现金，会导致银行存款日记账余额减少，库存现金日记账余额增加。（ ） 12. 所有未达账项都会导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。（ ） 13. 银行存款余额调节表应每月编制一次，与银行对账单一起保存备查。（ ） 14. 企业销售商品收到银行本票，存入银行后应借记“其他货币资金”。（ ） 15. 企业银行存款日记账的登记人员可以兼任银行存款的核对工作。（ ） 16. 银行已付，企业未付的未达账项，会导致银行对账单余额小于企业银行存款日记账余额。（ ） 17. 企业用银行存款支付前欠供应商货款，会导致资产和负债同时减少。（ ） 18. 银行存款清查工作应由出纳人员单独完成，以提高效率。（ ） 19. 企业收到投资者投入的资金存入银行，应贷记“实收资本”，借记“银行存款”。（ ） 20. 银行存款余额调节表中的“调节后余额”是企业当期实际可以动用的银行存款数额。（ ） 三、业务核算题（2题） 业务题1 甲公司2023年11月发生如下银行存款业务： （1）11月5日，从银行提取现金2000元备用。 （2）11月10日，销售A产品给乙公司，价款30000元，增值税3900元，收到乙公司转账支票一张，当日送存银行。 （3）11月15日，用银行存款支付前欠丙公司原材料款15000元。 （4）11月20日，通过银行转账支付行政管理部门办公费800元。 （5）11月25日，收到银行通知，本月银行存款利息收入200元已到账。 要求：编制上述业务的会计分录。 业务题2 乙公司2023年11月30日银行存款日记账余额为56000元，银行对账单余额为62000元，经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业已收，银行未收：11月29日销售商品收到转账支票一张，金额5000元，企业已入账，银行尚未入账。 （2）企业已付，银行未付：11月30日企业开出转账支票支付广告费3000元，银行尚未记账。 （3）银行已收，企业未收：11月30日银行收到丁公司汇来的货款8000元，企业未收到收款通知。 （4）银行已付，企业未付：11月30日银行代付水电费2000元，企业未收到付款通知。 要求：编制银行存款余额调节表。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $