项目二 任务二 银行存款（1.管理、结算方式）（课件）-《企业财务会计》（高教版河南版第三版）同步精品课堂

《企业财务会计》 （高教版河南版第三版） 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务二 银行存款 （1.银行存款的管理、结算方式） 同步精品课堂 目录 1 2 学习目标与重难点 3 教学方法与课前准备 4 新课导入 5 习题巩固 6 课堂回顾与小结 7 作业布置 讲授新课 学习目标与重难点 明确学习目标与重难点 学习目标 确定知识、能力与素质目标 知识目标 掌握银行存款管理要求，理解常见结算方式特点及适用场景，区分不同结算方式操作流程及注意事项。 能力目标 能根据业务场景选合适结算方式，通过模拟业务提升结算凭证填写与审核能力。 素质目标 培养合规操作意识，认识结算风险法律后果，增强团队协作与实务处理能力。 学习重难点 银行存款管理规范及支票、银行汇票、汇兑的特点与适用场景。 重点 不同结算方式的区别与选择，银行存款对账的核心逻辑。 难点 突出学习重点与难点 教学方法与课前准备 介绍教学方法与课前准备内容 教学方法 说明采用的教学方法 用企业真实结算案例解析结算方式应用，如采购付款、销售收款等。 案例教学法 学生分组扮演角色模拟结算流程，如支票填写、汇票结算等。 情境模拟法 通过表格对比不同结算方式适用范围、期限、风险点，强化区分。 对比分析法 现场填写结算凭证，掌握关键要素，如日期大写、金额规范等。 实操演练法 D A C P 课前准备 明确教师与学生的课前任务 教师准备 制作含结算方式流程图、案例的PPT，准备凭证样本，设计结算业务情境卡。 预习教材中银行存款管理要求，收集生活中见过的银行结算凭证。 学生准备 新课导入 展示详细教学流程 情境导入 通过案例引出主题 教师活动 讲述案例，某企业采购部需支付货款，提出同城和异地供应商的不同支付需求，并提问。 01 学生活动 结合生活经验猜测支付方式，如微信转账、开支票等，引发对企业结算方式的思考。 02 设计意图 通过真实业务场景引出“银行存款结算方式”主题，激发学生的探究欲望。 03 讲授新课 展示详细教学流程 新知讲授 银行存款的管理 （一）银行存款开户管理 概念解释：在银行开立的账户，依其用途可分为基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户、个人存款账户和异地存款账户。 单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 关键词：基本存款户 一般存款户 新知讲授 银行存款开户管理 知识点1、基本存款户 概念解释：基本存款户是用以办理日常结算和现金支取的账户，企业按规定发放的工资、奖金等需支取现金，应通过该账户； 关键词：也可现金支取 唯一性 新知讲授 银行存款开户管理 知识点2、一般存款户 概念解释：一般存款户用于银行借款转存，该账户可办理转账结算及现金缴存，但不能用于支取现金； 关键词：不可现金支取 可开立多个 新知讲授 银行存款开户管理 概念解释：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户；专用存款户是企业因特殊用途而开立的账户； 关键词：只能转账 知识点3、临时存款账户 新知讲授 银行存款开户管理 知识点4、个人银行结算账户 概念解释：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要而开立的可办理支付结算业务的存款账户 关键词：个人转账收付和现金存取 新知讲授 银行存款开户管理 知识点5、异地存款账户 概念解释：异地存款账户是用于异地采购开立的账户 关键词：采购结束即销户 总结：企业在银行开立的账户，只能供本单位经营范围内资金收付，不准出租、出借本单位账户；企业办理各种收付款时，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金；企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付。 新知讲授 银行存款结算管理 （二）银行存款结算管理 概念解释：现金开支范围以外的各项款项收付，都必须通过银行办理转账结算，必须遵守“恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款”的支付结算原则。企业应根据业务特点，采用恰当的结算方法办理各种结算业务。 关键词：谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款” 新知讲授 银行存款日常管理 （三）银行存款日常管理 概念解释：企业银行存款的收、付、存日常管理的主要工作有：选择适当的结算方式；填制相应票据，办理有关结算手续；审核每份银行存款收、付、存凭证，并在此基础上登记银行存款日记账，做到日清月结。出纳人员还应定期将银行存款日记账与银行对账单核对，从而及时提供银行存款结存数的准确信息。 关键词：日清月结 新知讲授 - 银行转账结算方式 知识点1、支票（同城结算） 概念解释：支票是由出票人签发的，委托办理支票业务的银行在见票时无条件将款项支付给收款人或持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票。现金支票只能提取现金；转账支票只能用于转账。 特点：银行支票一律记名，起点金额为100元，付款期10天（从签发日的次日起，到期日遇节假日顺延）。超过付款期限提示付款的，持票人开户银行不予付款。在签发支票时，内容要齐全，大小写金额要相符；签发现金支票必须符合库存现金管理规定；不得签发空头支票；不得出租、出借支票。 支票是票据结算中使用最为广泛的一种结算方式，它适用于单位和个人的商品交易、劳务 关键词：只能提取现金，一律记名，100元， 新知讲授 - 银行转账结算方式 知识点2、银行本票 概念解释：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的，给申请人据以办理转账结算或支取现金的票据。 银行本票按其金额不同，分为定额本票和不定额本票两种。定额本票面值有1000元、5000元、10000元、50000元；不定额银行本票金额起点为100元，由压数机根据实际结算金额压上金额。 银行本票一律记名，允许背书转让；提示付款期为两个月，逾期的银行本票，兑付银行不予受理。 关键词：转账结算或支取现金 新知讲授 - 银行转账结算方式 知识点3、银行汇票 概念解释： 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 单位和个人办理各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可用于支取现金。 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的凭证，向出票银行请示付款或退款。 关键词：见票即付 新知讲授 - 银行转账结算方式 知识点4、商业汇票 概念解释：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（付款人为承兑人），银行承兑汇票由银行承兑。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务，才能使用商业汇票。 电子商业汇票主要是指人民银行统一推广的、以数据电文形式制作的商业汇票。 按承兑人的不同，电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由银行或财务公司承兑；电子商业承兑汇票由银行、财务公司以外的法人或其他组织承兑。 与纸质商业汇票相比，电子商业汇票具有以数据电文形式签发、流转，并以电子签名取代实体签章的两个突出特点。 关键词：无条件支付 新知讲授 - 银行转账结算方式 知识点5、汇兑 概念解释：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。也就是俗称的“汇款”。汇兑分信汇（邮寄凭证）和电汇（拍发电报）两种，由汇款人根据对汇款速度的快慢选择使用。 汇兑结算没有起点限制，就汇款人来说，无论是否在银行开立账户，只要需要就可办理；从款项的性质来看，不管是商品交易、资金调拨、劳务费或给个人的费用等，都可以委托银行办理汇款手续。因此，汇兑适用于单位和个人的各种款项的结算。 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应当即办理退汇手续。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇手续。 关键词：没有起点限制，适用于单位和个人 新知讲授 - 银行转账结算方式 知识点6、委托收款 概念解释：委托收款结算没有金额起点限制，也没有最高限额。委托收款的付款期随付款人的不同而不同。 委托收款结算方式实际应用：如水费，多数为先使用后付费（电费和一部分企业的水费已经改为插卡，先付费后使用）；公众事业费如社会保险费、住房公积金等。 关键词：没有金额起点限制 新知讲授 - 银行转账结算方式 知识点7、托收承付 概念解释： 托收承付又称异地托收承付，是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。这是一种较为严格的结算方式，目前企业较少使用。 关键词：较为严格，企业较少使用 新知讲授 - 银行转账结算方式 知识点8、银行卡 概念解释：银行卡是指由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。严禁将单位的款项存入个人卡账户。 银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类。 关键词：不得支取现金 新知讲授 - 银行转账结算方式 银行卡的分类 1.信用卡与贷记卡 办理信用卡与贷记卡后，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款。 2. 准贷记卡 办理准贷记卡后，持卡人须先交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支。 3.借记卡与转账卡 借记卡与转账卡具有转账结算、存取现金和消费功能。 4. 专用卡 专用卡具有专门用途，在特定区域使用，具有转账结算、存取现金功能。 5. 储值卡 发卡银行根据持卡人要求将其资金转至储值卡内储存，交易时直接从卡内扣款。 习题巩固 1.企业用于办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ ） A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 答案：B 解析：基本存款账户是企业的主办账户，唯一且必须开立，用于日常转账结算和现金收付，故选B。 习题巩固 2.下列结算方式中，主要用于异地之间款项结算的是（ ） A. 支票 B. 银行本票 C. 汇兑 D. 委托收款（同城） 答案：C 解析：汇兑是汇款人委托银行将款项汇往异地收款人的结算方式，适用于异地，故选C。 习题巩固 3.支票的提示付款期限为自出票日起（ ） A. 5天 B. 10天 C. 1个月 D. 3个月 答案：B 解析：支票需在出票日起10天内提示付款，逾期银行不予受理，故选B。 习题巩固 4.企业因借款需要开立的银行账户，可办理转账但不能支取现金的是（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 答案：B 解析：一般存款账户用于借款转存、还款等，可转账和缴存现金，但不能支取现金，故选B。 习题巩固 5.下列关于银行汇票的说法，错误的是（ ） A. 可用于异地结算 B. 见票即付 C. 实际结算金额可超过出票金额 D. 有效期1个月 答案：C 解析：银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额，否则银行拒绝受理，故选C。 习题巩固 6.商业汇票的付款人承诺在汇票到期日无条件支付款项的行为称为（ ） A. 出票 B. 背书 C. 承兑 D. 付款 答案：C 解析：承兑是付款人承诺到期付款的行为，商业汇票必须经承兑后方可生效，故选C。 习题巩固 1.一个企业只能开立一个基本存款账户。（） 答案：√ 解析：基本存款账户是主办账户，实行“一户一账户”原则，只能开立一个。 2.一般存款账户可以办理现金支取业务。（） 答案：× 解析：一般存款账户可办理转账和现金缴存，但不得支取现金，支取现金属于违规。 习题巩固 （1）12月3日，销售商品给A公司，价款20000元，增值税2600元，收到A公司开具的转账支票一张，当日送存银行。 （2）12月8日，向B公司采购原材料，价款15000元，增值税1950元，开具转账支票支付款项。 （1）销售收款，银行存款增加： 借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 （2）采购付款，银行存款减少： 借：原材料 15000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1950 贷：银行存款 16950 课堂回顾 教师活动 用问题引导学生回顾知识，如基本存款账户与一般存款账户区别、异地采购结算方式、空头支票后果。 学生活动 集体回答问题，强化记忆。 回顾问题 基本存款账户与一般存款账户的核心区别是什么？异地采购10万元最适合的结算方式是什么？开具空头支票会有什么后果？ 小结 教师活动 总结口诀：“银行存款要规范，开户对账是关键；结算方式看场景，同城支票异地汇；合规操作记心间，资金安全有保障。” 设计意图 简化核心要点，强化“规范”与“适用”的原则。 作业布置 布置课后作业 作业内容 说明作业类型与要求 实操题 填写一张金额为“8650元”的转账支票，出票日期为2023年11月8日，收款人为“XX公司”，用途为“采购货款”。 分析题 某企业异地销售货物，客户需预付5万元定金，选择合适的结算方式并说明理由。 谢谢观看 $