项目二 任务二 银行存款（1.管理、结算方式）（练习）-《企业财务会计》（高教版河南版第三版）同步精品课堂（解析版+原卷版）

《企业财务会计》（第三版）练习 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务二 银行存款（1.管理、结算方式） 一、选择题（每题 2 分，共 40 分） 1.企业用于办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ ） A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 2.下列结算方式中，主要用于异地之间款项结算的是（ ） A. 支票 B. 银行本票 C. 汇兑 D. 委托收款（同城） 3.支票的提示付款期限为自出票日起（ ） A. 5天 B. 10天 C. 1个月 D. 3个月 4.企业因借款需要开立的银行账户，可办理转账但不能支取现金的是（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 5.下列关于银行汇票的说法，错误的是（ ） A. 可用于异地结算 B. 见票即付 C. 实际结算金额可超过出票金额 D. 有效期1个月 6.商业汇票的付款人承诺在汇票到期日无条件支付款项的行为称为（ ） A. 出票 B. 背书 C. 承兑 D. 付款 7.下列结算方式中，适用于同城和异地均可使用的是（ ） A. 支票 B. 银行本票 C. 商业汇票 D. 托收承付 8. 企业开具支票时，金额“10500元”的正确大写是（ ） A. 壹万零伍佰元整 B. 壹万伍佰元整 C. 一万零五百元整 D. 壹万零伍佰元 9. 下列属于银行转账结算方式的是（ ） A. 现金支付差旅费 B. 用支票支付货款 C. 以产品抵偿债务 D. 职工交回现金赔款 10. 托收承付结算方式中，验货付款的承付期为（ ） A. 3天 B. 5天 C. 10天 D. 15天 11. 企业因临时经营活动需要在异地开立的账户是（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 12. 下列关于银行本票的说法，正确的是（ ） A. 适用于异地结算 B. 提示付款期限为1个月 C. 分为定额和不定额两种 D. 可签发空头本票 13. 企业收到客户用银行汇票支付的货款，应借记的科目是（ ） A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收票据 D. 应收账款 14. 下列行为中，违反银行账户管理规定的是（ ） A. 企业开立一个基本存款账户 B. 出租银行账户给其他单位使用 C. 定期与银行核对账目 D. 及时注销不再使用的账户 15. 汇兑结算方式中，速度较快、费用较高的是（ ） A. 信汇 B. 电汇 C. 票汇 D. 托收 16. 银行对账单与企业银行存款日记账的核对，属于（ ） A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 账表核对 17. 下列结算方式中，付款人是银行的是（ ） A. 商业承兑汇票 B. 银行承兑汇票 C. 转账支票 D. 委托收款 18. 企业因采购材料开具转账支票一张，应贷记的科目是（ ） A. 原材料 B. 应付账款 C. 银行存款 D. 其他货币资金 19. 下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ） A. 企业已付，银行未付 B. 银行已收，企业未收 C. 企业已收，银行未收 D. 银行已付，企业未付 20. 专用存款账户的用途是（ ） A. 办理日常经营活动资金收付 B. 办理借款转存 C. 办理各项专用资金收付（如社保基金） D. 办理临时经营资金收付 二、判断题（20题） 1. 一个企业只能开立一个基本存款账户。（ ） 2. 一般存款账户可以办理现金支取业务。（ ） 3. 支票的出票日期必须使用中文大写，小写无效。（ ） 4. 银行汇票可以背书转让给他人。（ ） 5. 商业汇票的付款期限可以超过6个月。（ ） 6. 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是记账错误导致的。（ ） 7. 委托收款结算方式中，收款人无需取得付款人的同意即可收款。（ ） 8. 临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（ ） 9. 银行本票的金额可以由出票人根据实际需要填写（不定额本票）。（ ） 10. 企业签发空头支票，银行会处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。（ ） 11. 汇兑结算方式适用于单位和个人各种款项的结算，包括异地和同城。（ ） 12. 银行存款余额调节表是调整银行存款日记账记录的原始凭证。（ ） 13. 商业承兑汇票到期，付款人无力支付时，银行会代为付款。（ ） 14. 企业收到银行转来的利息收入通知单，应贷记“财务费用”科目。（ ） 15. 支票上的收款人名称可以由出票人授权补记。（ ） 16. 银行对账单上的余额一定是企业实际可动用的银行存款余额。（ ） 17. 托收承付结算方式的金额起点为10000元。（ ） 18. 企业应按月与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。（ ） 19. 银行汇票的出票人是申请使用汇票的企业。（ ） 20. 用银行汇票支付款项后，剩余金额由银行自动退回企业存款账户。（ ） 三、业务核算题（2题） 业务题1 甲公司2023年12月发生如下银行存款及结算业务： （1）12月3日，销售商品给A公司，价款20000元，增值税2600元，收到A公司开具的转账支票一张，当日送存银行。 （2）12月8日，向B公司采购原材料，价款15000元，增值税1950元，开具转账支票支付款项。 （3）12月15日，通过电汇方式偿还前欠异地C公司货款30000元。 （4）12月20日，收到银行通知，本月银行存款利息收入500元已到账。 （5）12月25日，向银行申请开具银行汇票一张，金额40000元，用于异地采购，银行已签发汇票。 要求：编制上述业务的会计分录。 业务题2 乙公司2023年12月31日银行存款日记账余额为68000元，银行对账单余额为75000元，经核对发现以下未达账项： （1）企业已收，银行未收：12月30日销售商品收到转账支票一张，金额6000元，已入账但银行未入账。 （2）企业已付，银行未付：12月31日开具转账支票支付水电费2000元，银行未记账。 （3）银行已收，企业未收：12月31日银行收到异地客户汇来的货款10000元，企业未收到通知。 （4）银行已付，企业未付：12月31日银行代扣企业借款利息1000元，企业未收到通知。 要求：编制银行存款余额调节表。 额中扣除（企业已记付，银行未记）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《企业财务会计》（第三版）练习 项目二 货币资产及交易性金融资产 任务二 银行存款（1.管理、结算方式） 一、选择题（每题 2 分，共 40 分） 1.企业用于办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（ ） A. 一般存款账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 临时存款账户 答案：B 解析：基本存款账户是企业的主办账户，唯一且必须开立，用于日常转账结算和现金收付，故选B。 2.下列结算方式中，主要用于异地之间款项结算的是（ ） A. 支票 B. 银行本票 C. 汇兑 D. 委托收款（同城） 答案：C 解析：汇兑是汇款人委托银行将款项汇往异地收款人的结算方式，适用于异地，故选C。 3.支票的提示付款期限为自出票日起（ ） A. 5天 B. 10天 C. 1个月 D. 3个月 答案：B 解析：支票需在出票日起10天内提示付款，逾期银行不予受理，故选B。 4.企业因借款需要开立的银行账户，可办理转账但不能支取现金的是（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 答案：B 解析：一般存款账户用于借款转存、还款等，可转账和缴存现金，但不能支取现金，故选B。 5.下列关于银行汇票的说法，错误的是（ ） A. 可用于异地结算 B. 见票即付 C. 实际结算金额可超过出票金额 D. 有效期1个月 答案：C 解析：银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额，否则银行拒绝受理，故选C。 6.商业汇票的付款人承诺在汇票到期日无条件支付款项的行为称为（ ） A. 出票 B. 背书 C. 承兑 D. 付款 答案：C 解析：承兑是付款人承诺到期付款的行为，商业汇票必须经承兑后方可生效，故选C。 7.下列结算方式中，适用于同城和异地均可使用的是（ ） A. 支票 B. 银行本票 C. 商业汇票 D. 托收承付 答案：C 解析：商业汇票（包括电子商业汇票）不受地域限制，同城、异地均可使用，故选C。 8. 企业开具支票时，金额“10500元”的正确大写是（ ） A. 壹万零伍佰元整 B. 壹万伍佰元整 C. 一万零五百元整 D. 壹万零伍佰元 答案：A 解析：大写金额需规范，“10500元”应写为“壹万零伍佰元整”，故选A。 9. 下列属于银行转账结算方式的是（ ） A. 现金支付差旅费 B. 用支票支付货款 C. 以产品抵偿债务 D. 职工交回现金赔款 答案：B 解析：支票属于银行转账结算，其他选项均为现金或非货币结算，故选B。 10. 托收承付结算方式中，验货付款的承付期为（ ） A. 3天 B. 5天 C. 10天 D. 15天 答案：C 解析：托收承付中，验货付款的承付期为10天（从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算），故选C。 11. 企业因临时经营活动需要在异地开立的账户是（ ） A. 基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 答案：C 解析：临时存款账户用于异地临时经营活动，有效期最长2年，故选C。 12. 下列关于银行本票的说法，正确的是（ ） A. 适用于异地结算 B. 提示付款期限为1个月 C. 分为定额和不定额两种 D. 可签发空头本票 答案：C 解析：银行本票适用于同城，提示付款期限2个月，禁止签发空头本票，分为定额和不定额，故选C。 13. 企业收到客户用银行汇票支付的货款，应借记的科目是（ ） A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 应收票据 D. 应收账款 答案：A 解析：银行汇票结算款项存入银行后，直接通过“银行存款”核算，故选A。 14. 下列行为中，违反银行账户管理规定的是（ ） A. 企业开立一个基本存款账户 B. 出租银行账户给其他单位使用 C. 定期与银行核对账目 D. 及时注销不再使用的账户 答案：B 解析：出租、出借银行账户属于违规行为，会被追究责任，故选B。 15. 汇兑结算方式中，速度较快、费用较高的是（ ） A. 信汇 B. 电汇 C. 票汇 D. 托收 答案：B 解析：汇兑分为信汇（邮寄方式，较慢）和电汇（电子方式，较快），电汇费用略高，故选B。 16. 银行对账单与企业银行存款日记账的核对，属于（ ） A. 账证核对 B. 账账核对 C. 账实核对 D. 账表核对 答案：C 解析：银行对账单是银行记录的企业存款实有数，与日记账核对属于账实核对，故选C。 17. 下列结算方式中，付款人是银行的是（ ） A. 商业承兑汇票 B. 银行承兑汇票 C. 转账支票 D. 委托收款 答案：B 解析：银行承兑汇票由银行作为付款人承兑，到期无条件付款，故选B。 18. 企业因采购材料开具转账支票一张，应贷记的科目是（ ） A. 原材料 B. 应付账款 C. 银行存款 D. 其他货币资金 答案：C 解析：转账支票支付款项导致银行存款减少，贷记“银行存款”，故选C。 19. 下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（ ） A. 企业已付，银行未付 B. 银行已收，企业未收 C. 企业已收，银行未收 D. 银行已付，企业未付 答案：C 解析：“企业已收，银行未收”指企业已记账但银行未记账，导致企业账余额偏大，故选C。 20. 专用存款账户的用途是（ ） A. 办理日常经营活动资金收付 B. 办理借款转存 C. 办理各项专用资金收付（如社保基金） D. 办理临时经营资金收付 答案：C 解析：专用存款账户用于特定用途资金（如基本建设资金、社保基金）的收付，故选C。 二、判断题（20题） 1. 一个企业只能开立一个基本存款账户。（ ） 答案：√ 解析：基本存款账户是主办账户，实行“一户一账户”原则，只能开立一个。 2. 一般存款账户可以办理现金支取业务。（ ） 答案：× 解析：一般存款账户可办理转账和现金缴存，但不得支取现金，支取现金属于违规。 3. 支票的出票日期必须使用中文大写，小写无效。（ ） 答案：√ 解析：支票日期大写是为了防止涂改，小写日期的支票银行会拒收。 4. 银行汇票可以背书转让给他人。（ ） 答案：√ 解析：银行汇票除填明“现金”字样的外，均可背书转让，增强流通性。 5. 商业汇票的付款期限可以超过6个月。（ ） 答案：× 解析：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，超过则无效。 6. 企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是记账错误导致的。（ ） 答案：× 解析：未达账项（如银行已付企业未付）也会导致余额不一致，并非都是记账错误。 7. 委托收款结算方式中，收款人无需取得付款人的同意即可收款。（ ） 答案：√ 解析：委托收款是收款人主动委托银行收款，无需提前获得付款人同意，但付款人可拒绝付款。 8. 临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（ ） 答案：× 解析：临时存款账户有效期最长为2年，可用于异地临时经营活动。 9. 银行本票的金额可以由出票人根据实际需要填写（不定额本票）。（ ） 答案：√ 解析：银行本票分为定额（固定金额）和不定额（按需填写），不定额本票金额由申请人确定。 10. 企业签发空头支票，银行会处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。（ ） 答案：√ 解析：空头支票违反结算纪律，处罚标准为票面金额5%且不低于1000元，同时影响企业信用。 11. 汇兑结算方式适用于单位和个人各种款项的结算，包括异地和同城。（ ） 答案：× 解析：汇兑主要用于异地结算，同城结算一般用支票、本票等。 12. 银行存款余额调节表是调整银行存款日记账记录的原始凭证。（ ） 答案：× 解析：调节表仅用于核对账目，不能作为记账依据，未达账项需在收到凭证后再记账。 13. 商业承兑汇票到期，付款人无力支付时，银行会代为付款。（ ） 答案：× 解析：商业承兑汇票由企业承兑，到期无力支付时，银行不代为付款，由收付双方自行处理。 14. 企业收到银行转来的利息收入通知单，应贷记“财务费用”科目。（ ） 答案：√ 解析：利息收入属于财务费用的减少，应贷记“财务费用”（或借方红字）。 15. 支票上的收款人名称可以由出票人授权补记。（ ） 答案：√ 解析：支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记，方便流通使用。 16. 银行对账单上的余额一定是企业实际可动用的银行存款余额。（ ） 答案：× 解析：银行对账单余额需扣除企业已签发但未兑付的支票等，才是实际可动用金额。 17. 托收承付结算方式的金额起点为10000元。（ ） 答案：× 解析：托收承付目前已取消金额起点限制，无论金额大小均可使用。 18. 企业应按月与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。（ ） 答案：√ 解析：按月核对并编制调节表是银行存款管理的基本要求，确保账实相符。 19. 银行汇票的出票人是申请使用汇票的企业。（ ） 答案：× 解析：银行汇票的出票人是银行，企业只是申请人，银行签发后承担付款责任。 20. 用银行汇票支付款项后，剩余金额由银行自动退回企业存款账户。（ ） 答案：√ 解析：银行汇票实际结算金额低于出票金额的，多余款项由出票银行退交申请人。 三、业务核算题（2题） 业务题1 甲公司2023年12月发生如下银行存款及结算业务： （1）12月3日，销售商品给A公司，价款20000元，增值税2600元，收到A公司开具的转账支票一张，当日送存银行。 （2）12月8日，向B公司采购原材料，价款15000元，增值税1950元，开具转账支票支付款项。 （3）12月15日，通过电汇方式偿还前欠异地C公司货款30000元。 （4）12月20日，收到银行通知，本月银行存款利息收入500元已到账。 （5）12月25日，向银行申请开具银行汇票一张，金额40000元，用于异地采购，银行已签发汇票。 要求：编制上述业务的会计分录。 答案及解析： （1）销售收款，银行存款增加： 借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600 解析：转账支票存入银行，银行存款增加，同时确认收入和销项税额。 （2）采购付款，银行存款减少： 借：原材料 15000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1950 贷：银行存款 16950 解析：转账支票支付材料款，银行存款减少，原材料和进项税额增加。 （3）电汇偿还欠款： 借：应付账款——C公司 30000 贷：银行存款 30000 解析：电汇属于银行存款支付，直接冲减应付账款。 （4）收到利息收入： 借：银行存款 500 贷：财务费用——利息收入 500 解析：银行存款利息收入计入财务费用贷方（或借方红字）。 （5）申请银行汇票： 借：其他货币资金——银行汇票 40000 贷：银行存款 40000 解析：银行汇票存款属于其他货币资金，从银行存款转出时贷记“银行存款”。 业务题2 乙公司2023年12月31日银行存款日记账余额为68000元，银行对账单余额为75000元，经核对发现以下未达账项： （1）企业已收，银行未收：12月30日销售商品收到转账支票一张，金额6000元，已入账但银行未入账。 （2）企业已付，银行未付：12月31日开具转账支票支付水电费2000元，银行未记账。 （3）银行已收，企业未收：12月31日银行收到异地客户汇来的货款10000元，企业未收到通知。 （4）银行已付，企业未付：12月31日银行代扣企业借款利息1000元，企业未收到通知。 要求：编制银行存款余额调节表。 答案及解析： 项目 金额（元） 项目 金额（元） 企业银行存款日记账余额 68000 银行对账单余额 75000 加：银行已收，企业未收 10000 加：企业已收，银行未收 6000 减：银行已付，企业未付 1000 减：企业已付，银行未付 2000 调节后余额 77000 调节后余额 77000 解析： • 调节后双方余额相等，说明账目无错误； • “银行已收，企业未收”需加计到企业日记账余额（银行已记收，企业未记）； • “银行已付，企业未付”需从企业日记账余额中扣除（银行已记付，企业未记）； • “企业已收，银行未收”需加计到银行对账单余额（企业已记收，银行未记）； • “企业已付，银行未付”需从银行对账单余额中扣除（企业已记付，银行未记）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $