第一章 第六节 增值税基本知识 章节过关卷《基础会计》（高教版第六版）（原卷版+解析版）

《基础会计》（高教版第六版） 第一章 第六节 增值税基本知识 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题(本大题共15小题，每小题3分，共45分) 1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ） A. 销售电力 B. 提供加工劳务 C. 转让无形资产所有权 D. 单位员工为本单位提供的修理劳务 【答案】D 【解析】增值税征税范围包括销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。单位员工为单位提供的劳务属于“非经营活动”，不视同销售，不属于增值税征税范围；其余选项均属于征税范围，答案选D。 2.下列纳税人中，适用增值税小规模纳税人标准的是（ ） A. 年应税销售额500万元的生产企业 B. 年应税销售额400万元的批发企业 C. 年应税销售额600万元且会计核算健全的零售企业 D. 年应税销售额550万元的交通运输企业 【答案】B 【解析】增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下；年应税销售额超过500万元的纳税人，除特殊情形外，应登记为一般纳税人。选项A、C、D年应税销售额均超过500万元，不符合小规模标准，答案选B。 3.一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（ ） A. 粮食 B. 图书 C. 小汽车 D. 自来水 【答案】C 【解析】13%是增值税基本税率，适用于大部分货物销售；粮食、图书适用9%低税率，自来水可选择简易计税按3%征收率或一般计税按9%税率，小汽车属于一般货物，适用13%税率，答案选C。 4.小规模纳税人发生应税销售行为，其增值税征收率为（ ） A. 3% B. 5% C. 3%或5% D. 13% 【答案】C 【解析】小规模纳税人通常适用3%征收率，但销售不动产、出租不动产、转让土地使用权等特殊业务，适用5%征收率，因此征收率为3%或5%，答案选C。 5.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额准予从销项税额中抵扣的条件是（ ） A. 发票真实且已认证 B. 无论是否用于应税项目均可抵扣 C. 即使发票未认证也可抵扣 D. 仅用于简易计税项目也可抵扣 【答案】A 【解析】一般纳税人进项税额抵扣需满足：取得合法扣税凭证（如增值税专用发票）、发票已认证或勾选确认、用于一般计税方法计税项目；用于简易计税、免税项目等的进项税额不得抵扣，未认证发票无法抵扣，答案选A。 6.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ ） A. 企业将外购货物用于职工福利 B. 企业将自产货物用于建造厂房 C. 企业将自产货物无偿赠送给客户 D. 企业将外购货物用于个人消费 【答案】C 【解析】视同销售行为需计算销项税额，包括将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人；选项A、D将外购货物用于福利或个人消费，进项税额需转出；选项B将自产货物用于非应税项目（建造厂房），若厂房为自用，不属于视同销售，答案选C。 7.某小规模纳税人2024年第二季度销售货物取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税税额为（ ） A. 0.3万元 B. 0.309万元 C. 0万元（符合小微企业免税政策） D. 0.1009万元 【答案】C 【解析】根据现行政策，小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税。该纳税人季度含税收入10.3万元，换算为不含税收入10万元（10.3÷(1+3%)），未超过30万元免税标准，应缴纳增值税0万元，答案选C。 8.一般纳税人采用一般计税方法计算增值税，其应纳税额的计算公式为（ ） A. 应纳税额=销售额F征收率 B. 应纳税额=销项税额-进项税额 C. 应纳税额=销售额F税率 D. 应纳税额=销项税额+进项税额 【答案】B 【解析】一般纳税人一般计税方法下，应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额；销售额F征收率是小规模纳税人或一般纳税人简易计税的公式，销售额F税率是销项税额的计算公式，答案选B。 9.下列关于增值税专用发票的表述，错误的是（ ） A. 专用发票可用于抵扣进项税额 B. 小规模纳税人不得开具专用发票 C. 专用发票需按规定时限开具 D. 专用发票开具时需填写购销双方纳税人识别号 【答案】B 【解析】小规模纳税人可自行开具增值税专用发票（住宿、鉴证咨询等行业已全面放开），也可向税务机关申请代开；其余选项均符合专用发票管理规定，答案选B。 10.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 报关进口的当天 B. 支付货款的当天 C. 取得进口货物的当天 D. 销售进口货物的当天 【答案】A 【解析】增值税纳税义务发生时间中，进口货物为报关进口的当天；支付货款、取得货物、销售货物均不是进口环节纳税义务发生时间，答案选A。 11.下列各项中，应计入增值税销售额计算缴纳增值税的是（ ） A. 销售货物时收取的符合条件的包装物押金 B. 销售货物时收取的销项税额 C. 销售货物时收取的优质费 D. 受托加工应税消费品代收代缴的消费税 【答案】C 【解析】销售额是纳税人销售货物或服务收取的全部价款和价外费用，优质费属于价外费用，需计入销售额计税；符合条件的包装物押金（如酒类以外货物的押金，未逾期）不计入销售额，逾期后才计入；销项税额是计算应纳税额的项目，不计入销售额；代收代缴的消费税是代第三方收取的税款，不属于销售额组成部分，答案选C。 12.一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ） A. 航空运输服务 B. 不动产租赁服务 C. 信息技术服务 D. 有形动产租赁服务 【答案】C 【解析】信息技术服务属于“现代服务”，适用6%税率；航空运输服务、不动产租赁服务适用9%税率；有形动产租赁服务适用13%税率，答案选C。 13.小规模纳税人2024年第三季度销售不动产取得含税收入42万元，该业务应缴纳的增值税税额为（ ） A. 0万元（符合免税政策） B. 2万元 C. 1.21万元 D. 4.08万元 【答案】B 【解析】小规模纳税人销售不动产适用5%征收率，且不适用月销售额10万元以下的免税政策。不含税销售额=42÷(1+5%)=40万元，应纳税额=40×5%=2万元，答案选B。 14.下列关于增值税进项税额转出的表述，正确的是（ ） A. 进项税额转出仅适用于一般纳税人 B. 小规模纳税人因管理不善损失货物需作进项转出 C. 一般纳税人将购进货物用于应税项目需作进项转出 D. 进项税额转出金额=已抵扣进项税额×（非正常损失货物数量÷总购进数量） 【答案】A 【解析】进项税额转出是一般纳税人的专属业务，因小规模纳税人无进项抵扣权，无需转出，B错误；用于应税项目的购进货物进项税额可正常抵扣，无需转出，C错误；进项税额转出金额需按实际损失比例计算，公式应为“已抵扣进项税额×（非正常损失货物成本÷总购进成本）”，而非按数量比例，D错误，答案选A。 15.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ） A. 企业将自产货物用于对外投资 B. 企业将委托加工货物分配给股东 C. 企业将外购货物用于连续生产应税货物 D. 企业将自产货物用于职工集体福利 【答案】C 【解析】视同销售行为需将货物脱离企业增值税链条（如投资、分配、福利），而将外购货物用于连续生产应税货物，货物仍在应税链条内，不属于视同销售；A、B、D均符合视同销售定义，答案选C。 二、多选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分) 16.下列各项中，属于增值税征税范围“销售服务”的有（ ） A. 交通运输服务 B. 金融服务 C. 建筑服务 D. 生活服务 【答案】ABCD 【解析】增值税“销售服务”包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务七大项，ABCD均属于销售服务范畴，正确。 17.一般纳税人发生下列情形，不得抵扣进项税额的有（ ） A. 购进货物用于简易计税方法计税项目 B. 购进货物用于免征增值税项目 C. 购进货物用于集体福利 D. 购进货物因管理不善造成被盗 【答案】ABCD 【解析】不得抵扣进项税额的情形包括：用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物；非正常损失（如管理不善被盗）的购进货物；ABCD均符合不得抵扣的条件，正确。 18.下列关于增值税税率的表述，正确的有（ ） A. 销售不动产适用9%税率 B. 提供有形动产租赁服务适用13%税率 C. 提供文化创意服务适用6%税率 D. 销售农产品适用9%低税率 【答案】ABCD 【解析】销售不动产、交通运输等适用9%税率；有形动产租赁适用13%税率；现代服务（如文化创意）适用6%税率；农产品（初级农产品）适用9%低税率，ABCD表述均正确。 19.下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ） A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 C. 医疗机构提供的医疗服务 D. 个人销售自己使用过的物品 【答案】ABCD 【解析】增值税免税项目包括农业生产者销售自产农产品、残疾人专用物品进口、医疗机构医疗服务、个人销售自用物品等，ABCD均属于法定免税项目，正确。 20.小规模纳税人的特点有（ ） A. 会计核算不健全 B. 年应税销售额未超过500万元 C. 适用简易计税方法 D. 不得开具增值税专用发票 【答案】ABC 【解析】小规模纳税人特点：年应税销售额500万元及以下、会计核算不健全、适用简易计税方法（按征收率计算）；小规模纳税人可自行开具或代开专用发票，D错误，ABC正确。 21.下列关于增值税纳税期限的表述，正确的有（ ） A. 一般纳税人可选择按月或按季申报纳税 B. 小规模纳税人通常按季申报纳税 C. 纳税人以1个月为纳税期的，次月15日内申报纳税 D. 纳税人进口货物，自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款 【答案】ABCD 【解析】增值税纳税期限：一般纳税人可选择按月或按季申报，小规模纳税人通常按季申报；以1个月或1个季度为纳税期的，次月15日内申报；进口货物自海关缴款书填发之日起15日内缴税，ABCD表述均正确。 22.下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ） A. 销售货物时收取的包装费 B. 销售货物时收取的延期付款利息 C. 销售货物时收取的增值税税额 D. 销售货物时收取的代垫运输费（承运方将发票开具给购买方） 【答案】AB 【解析】价外费用包括包装费、延期付款利息、手续费等；增值税税额是价外税，不计入销售额（价外费用）；代垫运输费若承运方发票开具给购买方，且纳税人将发票转交给购买方，不属于价外费用，C、D错误，AB正确。 23.一般纳税人适用简易计税方法的下列应税行为中，适用5%征收率的有（ ） A. 销售2016年4月30日前取得的不动产 B. 出租2016年4月30日前取得的不动产 C. 提供劳务派遣服务选择差额纳税 D. 销售自产的建筑用砂、土、石料 【答案】ABC 【解析】一般纳税人销售/出租2016年4月30日前的不动产、劳务派遣差额纳税，均适用5%征收率；销售自产建筑用砂、土、石料适用3%征收率，D错误，ABC正确。 24.下列关于增值税免税政策的表述，正确的有（ ） A. 免税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣 B. 纳税人可自行选择放弃免税权，放弃后36个月内不得再申请 C. 个人销售自己使用过的小汽车，免征增值税 D. 农业生产者销售外购的农产品，免征增值税 【答案】ABC 【解析】免税项目因无销项税额，进项税额不得抵扣；纳税人放弃免税权需书面申请，且36个月内不得变更；个人销售自用物品（包括小汽车）免征增值税；农业生产者仅销售“自产”农产品免税，销售外购农产品需按规定缴税，D错误，ABC正确。 25.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（ ） A. 固定业户到外县（市）销售货物，需向机构所在地主管税务机关报告外出经营事项 B. 非固定业户销售货物，应向销售地主管税务机关申报纳税 C. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，可由总机构汇总向总机构所在地申报纳税 D. 进口货物，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 【答案】ABCD 【解析】固定业户外出经营需报告，非固定业户在销售地申报，总分机构经批准可汇总纳税，进口货物向报关地海关申报，以上表述均符合增值税纳税地点规定，ABCD均正确。 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分，正确的打“T”，错误的打“F”) 26.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的流转税。（ ） 【答案】T 【解析】增值税的核心是对“增值额”征税，即对商品或服务在流转各环节的新增价值征收税款，避免重复征税，题干表述正确。 27.一般纳税人无论发生何种应税销售行为，均需按一般计税方法计算缴纳增值税。（ ） 【答案】F 【解析】一般纳税人发生某些特定应税行为（如销售不动产老项目、提供建筑服务老项目），可选择简易计税方法按征收率计算纳税，并非只能用一般计税方法，题干表述错误。 28.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 【答案】F 【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，即使取得专用发票也无法抵扣，题干表述错误。 29.企业将自产货物用于连续生产应税货物，属于增值税视同销售行为，需计算销项税额。（ ） 【答案】F 【解析】将自产货物用于连续生产应税货物，货物仍处于生产流转环节，未脱离企业增值税链条，不属于视同销售，无需计算销项税额；只有用于非应税项目、赠送等才视同销售，题干表述错误。 30.增值税专用发票的开具必须符合规定，项目齐全、字迹清楚，否则不得作为扣税凭证。（ ） 【答案】T 【解析】增值税专用发票需按规定开具，项目（如购销双方信息、金额、税率等）必须齐全、准确，不符合规定的专用发票不得抵扣进项税额，题干表述正确。 31.纳税人销售货物同时收取的价外费用，无需计入销售额计算缴纳增值税。（ ） 【答案】F 【解析】价外费用（如手续费、违约金、包装费等）属于销售额的组成部分，需并入销售额计算缴纳增值税（另有规定除外），题干表述错误。 32.进口货物的增值税由海关代征，其应纳税额=组成计税价格F税率，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。（ ） 【答案】T 【解析】进口货物增值税由海关代征，计算基础为组成计税价格，若货物需缴纳消费税，组成计税价格需包含消费税，公式正确，题干表述正确。 33.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税，该政策仅适用于企业，不适用于个体工商户。（ ） 【答案】F 【解析】小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税的政策，适用于所有小规模纳税人，包括企业、个体工商户、其他个人等，并非仅适用于企业，题干表述错误。 34.一般纳税人因管理不善导致购进货物被盗，其已抵扣的进项税额需作进项税额转出处理。（ ） 【答案】T 【解析】因管理不善造成的货物非正常损失，属于不得抵扣进项税额的情形，已抵扣的需转出，确保进项税额抵扣符合规定，题干表述正确。 35.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地，进口货物向报关地海关申报纳税。（ ） 【答案】T 【解析】增值税纳税地点：固定业户在机构所在地或居住地申报；非固定业户在销售地或劳务发生地申报；进口货物向报关地海关申报，题干表述正确。 四、简答题(本大题共1小题,每题5分，共5分) 36.什么是会计人员的职业道德？具体包括哪些？ 【答案】 会计人员职业道德是会计人员从事会计工作应当遵循的道德规范。 （1）坚持诚信，守法奉公。这是对会计人员的自律要求。 （2）坚持准则，守责敬业。这是对会计人员的履职要求。 （3）坚持学习，守正创新。这是对会计人员的发展要求。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 《基础会计》（高教版第六版） 第一章 第六节 增值税基本知识 时间：60分钟 总分：100分 班级 姓名 学号 成绩 一、选择题(本大题共15小题，每小题3分，共45分) 1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ） A. 销售电力 B. 提供加工劳务 C. 转让无形资产所有权 D. 单位员工为本单位提供的修理劳务 2.下列纳税人中，适用增值税小规模纳税人标准的是（ ） A. 年应税销售额500万元的生产企业 B. 年应税销售额400万元的批发企业 C. 年应税销售额600万元且会计核算健全的零售企业 D. 年应税销售额550万元的交通运输企业 3.一般纳税人销售下列货物，适用13%增值税税率的是（ ） A. 粮食 B. 图书 C. 小汽车 D. 自来水 4.小规模纳税人发生应税销售行为，其增值税征收率为（ ） A. 3% B. 5% C. 3%或5% D. 13% 5.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额准予从销项税额中抵扣的条件是（ ） A. 发票真实且已认证 B. 无论是否用于应税项目均可抵扣 C. 即使发票未认证也可抵扣 D. 仅用于简易计税项目也可抵扣 6.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ ） A. 企业将外购货物用于职工福利 B. 企业将自产货物用于建造厂房 C. 企业将自产货物无偿赠送给客户 D. 企业将外购货物用于个人消费 7.某小规模纳税人2024年第二季度销售货物取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税税额为（ ） A. 0.3万元 B. 0.309万元 C. 0万元（符合小微企业免税政策） D. 0.1009万元 8.一般纳税人采用一般计税方法计算增值税，其应纳税额的计算公式为（ ） A. 应纳税额=销售额F征收率 B. 应纳税额=销项税额-进项税额 C. 应纳税额=销售额F税率 D. 应纳税额=销项税额+进项税额 9.下列关于增值税专用发票的表述，错误的是（ ） A. 专用发票可用于抵扣进项税额 B. 小规模纳税人不得开具专用发票 C. 专用发票需按规定时限开具 D. 专用发票开具时需填写购销双方纳税人识别号 10.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ） A. 报关进口的当天 B. 支付货款的当天 C. 取得进口货物的当天 D. 销售进口货物的当天 11.下列各项中，应计入增值税销售额计算缴纳增值税的是（ ） A. 销售货物时收取的符合条件的包装物押金 B. 销售货物时收取的销项税额 C. 销售货物时收取的优质费 D. 受托加工应税消费品代收代缴的消费税 12.一般纳税人提供下列服务，适用6%增值税税率的是（ ） A. 航空运输服务 B. 不动产租赁服务 C. 信息技术服务 D. 有形动产租赁服务 13.小规模纳税人2024年第三季度销售不动产取得含税收入42万元，该业务应缴纳的增值税税额为（ ） A. 0万元（符合免税政策） B. 2万元 C. 1.21万元 D. 4.08万元 14.下列关于增值税进项税额转出的表述，正确的是（ ） A. 进项税额转出仅适用于一般纳税人 B. 小规模纳税人因管理不善损失货物需作进项转出 C. 一般纳税人将购进货物用于应税项目需作进项转出 D. 进项税额转出金额=已抵扣进项税额×（非正常损失货物数量÷总购进数量） 15.下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ） A. 企业将自产货物用于对外投资 B. 企业将委托加工货物分配给股东 C. 企业将外购货物用于连续生产应税货物 D. 企业将自产货物用于职工集体福利 二、多选题(本大题共10小题，每小题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分) 16.下列各项中，属于增值税征税范围“销售服务”的有（ ） A. 交通运输服务 B. 金融服务 C. 建筑服务 D. 生活服务 17.一般纳税人发生下列情形，不得抵扣进项税额的有（ ） A. 购进货物用于简易计税方法计税项目 B. 购进货物用于免征增值税项目 C. 购进货物用于集体福利 D. 购进货物因管理不善造成被盗 18.下列关于增值税税率的表述，正确的有（ ） A. 销售不动产适用9%税率 B. 提供有形动产租赁服务适用13%税率 C. 提供文化创意服务适用6%税率 D. 销售农产品适用9%低税率 19.下列各项中，属于增值税免税项目的有（ ） A. 农业生产者销售的自产农产品 B. 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 C. 医疗机构提供的医疗服务 D. 个人销售自己使用过的物品 20.小规模纳税人的特点有（ ） A. 会计核算不健全 B. 年应税销售额未超过500万元 C. 适用简易计税方法 D. 不得开具增值税专用发票 21.下列关于增值税纳税期限的表述，正确的有（ ） A. 一般纳税人可选择按月或按季申报纳税 B. 小规模纳税人通常按季申报纳税 C. 纳税人以1个月为纳税期的，次月15日内申报纳税 D. 纳税人进口货物，自海关填发缴款书之日起15日内缴纳税款 22.下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ） A. 销售货物时收取的包装费 B. 销售货物时收取的延期付款利息 C. 销售货物时收取的增值税税额 D. 销售货物时收取的代垫运输费（承运方将发票开具给购买方） 23.一般纳税人适用简易计税方法的下列应税行为中，适用5%征收率的有（ ） A. 销售2016年4月30日前取得的不动产 B. 出租2016年4月30日前取得的不动产 C. 提供劳务派遣服务选择差额纳税 D. 销售自产的建筑用砂、土、石料 24.下列关于增值税免税政策的表述，正确的有（ ） A. 免税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣 B. 纳税人可自行选择放弃免税权，放弃后36个月内不得再申请 C. 个人销售自己使用过的小汽车，免征增值税 D. 农业生产者销售外购的农产品，免征增值税 25.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（ ） A. 固定业户到外县（市）销售货物，需向机构所在地主管税务机关报告外出经营事项 B. 非固定业户销售货物，应向销售地主管税务机关申报纳税 C. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，可由总机构汇总向总机构所在地申报纳税 D. 进口货物，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 三、判断题(本大题共10小题，每小题2分，共20分，正确的打“T”，错误的打“F”) 26.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的流转税。（ ） 27.一般纳税人无论发生何种应税销售行为，均需按一般计税方法计算缴纳增值税。（ ） 28.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 29.企业将自产货物用于连续生产应税货物，属于增值税视同销售行为，需计算销项税额。（ ） 30.增值税专用发票的开具必须符合规定，项目齐全、字迹清楚，否则不得作为扣税凭证。（ ） 31.纳税人销售货物同时收取的价外费用，无需计入销售额计算缴纳增值税。（ ） 32.进口货物的增值税由海关代征，其应纳税额=组成计税价格F税率，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。（ ） 33.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税，该政策仅适用于企业，不适用于个体工商户。（ ） 34.一般纳税人因管理不善导致购进货物被盗，其已抵扣的进项税额需作进项税额转出处理。（ ） 35.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地，进口货物向报关地海关申报纳税。（ ） 四、简答题(本大题共1小题,每题5分，共5分) 36.什么是会计人员的职业道德？具体包括哪些？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $