第五单元 学案16 中国赋税制度的演变-【智学校本学案】2025-2026学年高中历史选择性必修1 国家制度与社会治理（统编版）

秩序的作用，B项不符合题意，排除；美国并不能保证对外贸 易的出超，“必须保证”过于绝对，排除D项。] 学案16中国赋税制度的演变 课堂活动 活动一中国古代的赋役制度 新知导入 提示：农民为封建国家纳粮当差，承担义务，受尽剥削。 新知学习 提示：租席调制庸两税法户等募役法金花银一条 鞭法赋役合并摊丁入亩 新知探究 提示：特点：两税法实施以前，以自耕小农、人丁为主要征收对 象，以征收实物为主；两税法实施以后，逐渐以土地为主要征收 依据，以征收货币为主。 原因：土地兼并趋势难以逼止，小农破产，租佃关系成为普遍现 象；生产区域性特征日益显著，商品经济不断发展；政府适时调 整税收政策，保证财政收入。 新知应用 1.B[战国、秦、西汉期间至东汉以后，多数妇女的初婚年龄不 断提前，主要原因是政府增收赋税的需要，故选B项；随着时 间的推移，经济不断发展，人的预期寿命应该是不断提高，而 不是下降，排除A项；贵族政治的解体与妇女的初婚年龄逐 渐提前无直接关联，排除C项；儒家思想在汉武帝之前影响 并不大，排除D项。] 2.A[根据材料可知，两税法对杂产种类及其价值没有明确规 定，导致湖州刺史能够自立条制，将田地、奴婢，甚至竹、树、 鹅、鸭等也纳入征税范围，这反映了两税法存在一定的缺陷， 使得地方官员有机会滥用职权，故选A项；两税法以财产和 土地作为征税标准，有利于减轻国家对农民的人身控制，排 除B项；材料中提到湖州刺史乱收税被朝廷处罚，表明地方 官员并未被赋予加征权，排除C项；题目并没有涉及两税法 是否解决了政府的财政困难，排除D项。] 活动二关税与个人所得税制度的 起源与演变 新知导入 提示：适应经济体制改革和对外开放政策的需要。 新知学习 提示：1.国境进口税暂行条例改订新约关税自主法制 化2.北洋政府国民政府个人所得税 新知探究 提示：中华人民共和国成立初期，实行计划经济体制，关税水平 过高，税率结构不尽合理，税则的商品分类目录不适应对外经 济、贸易和科学、技术交流的需要；20世纪80年代以来，随着我 国对外开放的实行，改变商品分类目录，调整进口税率。由此 可知，关税制度的发展变化与经济体制的转变相适应。 新知应用 1.D[《国定进口关税暂行条例》规定外国货物一律征收进口 税，而且进口税较之前有所提高，同时国民政府还颁布《裁撤 国内通过税条例》，对国内货物裁撤通过税，这些有利于保护 民族工业的国内市场，有利于保护民族工业的发展，故选D 项；我国收回关税自主权是在中华人民共和国成立后才实现 的，A项说法不符合史实，排除；没有收支数据的比较，无法 据此得出解决了国民政府财政危机的结论，排除B项；国民 革命是在1924一1927年，排除C项。] 2.C[根据材料“完半税而免常税者不一而足”可知，对洋货实 行税收优惠的事情比较常见，这与鸦片战争后签订《南京条 约》等不平等条约协定关税，中国关税主权丧失有关，故选C 项；材料涉及的是清政府的税收政策，未具体反映洋货是否 在内地广受欢迎，排除A项；“取消国内关税”与史实不符，排 除B项；清政府对洋货减免关税有利于洋货进口，会冲击民 族工业，排除D项。] 3.D[根据材料信息并结合所学知识可知，1985年我国海关对 电子工业的晶体切片、模拟式混合式自动数据处理设备、机 动船舶、精密科学仪器等进行大幅度降低税率，是为了适应 我国己经全面展开的城市经济体制改革，即为了服务于国内 经济建设的需要，故选D项；2001年中国才加入世界贸易组 织，排除A项；此时，中国尚未加入世界贸易组织，“全面融 入”说法错误，排除B项；《中华人民共和国海关进出口税则》 规定，对电子工业的晶体切片、模拟式混合式自动数据处理 设备、机动船舶、精密科学仪器等进行大幅度降低税率，是为 了服务于国内经济建设的需要，是特殊时期的特殊政策，而 非为了完善关税制度，排除C项。] 课堂达标 1.A[井田制被破坏和新赋税的推行，实际上反映了原有土地 制度和税收制度的改革，这种改革是因为社会经济的发展和 土地私有制的逐渐确立，故选A项；“全面瓦解”说法过于绝 对，排除B项；导致兼并战争的原因是多方面的，包括政治、 经济、军事等因素，其并不是井田制被破坏和新赋税推行的 直接结果，排除C项；D项与史实不符，排除。] 2.C[曹操的税收政策减轻了贫苦百姓（很可能是自耕农）的 税收负担，同时限制了地方官和豪强的剥削，这有助于保护 自耕农的利益，促进其稳定发展，故选C项；虽然曹操的政策 限制了地方官的乱收费和豪强的剥削，但并不能完全“杜绝” 官员的腐败行为，排除A项；曹操的政策主要是关于征税方 式和标准，并未直接涉及对贫苦百姓的社会救济措施，排除B 项；虽然曹操的政策可能在一定程度上赢得了民心，但仅凭 税收政策并不能直接“扩大”政权统治基础，排除D项。] 23 3.A[均田制下，农民按照规定受田，并依据受田数量缴纳赋 税，但题千中农民实际受田不足，却仍需缴纳足额租调，这说 明均田制下的受田情况与赋税征收制度出现脱节，故选A 项；题干中农民受田不足有可能是土地兼并所致，但农民缴 纳了足额地租，说明税收并未减少，因而不能据此得出土地 兼并减少唐朝税收的结论，排除B项；题干体现的是农民实 际受田与缴纳地租的脱节问题，没有任何关于官员腐败的内 容，无法推断出官员腐败加重民众负担，排除C项；安史之乱 发生于755一763年，与题千时间不符，排除D项。] 4.A[由“原额之丁又编入地亩”“以‘田赋’总之”可知，材料体 现的是地丁银制（或称摊丁入亩），这一制度实现了地丁合并 征收，故①正确；由“今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又 编入地亩”和所学知识可得，1712年康熙称“滋生人丁，永不 加赋”，故②正确；百姓赋役免除的说法不符合史实，故③错 误；由于地丁银制等于废除了按人头分摊的徭役，这意味着 国家对农民的人身控制减轻了，故④错误。A项符合题意。] 5.D[根据材料信息可知，鸦片战争后，清政府海关税收额日 益增长，说明外国将中国作为商品销售市场，即中国经济日 益卷入资本主义世界市场，故选D项；没有比较，不能得出海 关税收已成为清政府主要收入来源的结论，排除A项；甲午 中日战争后，资本输出成为列强对中国经济侵略的主要方 式，排除B项；材料并未体现外国资本与民族经济的关系，不 能表明外国资本刺激了中国民族经济的发展，排除C项。」 6.A[材料反映了我国在1993年降低进口关税水平，2001年 入世后逐步降低进口关税总水平，这一系列的调整反映了我 国逐渐与世界接轨，有利于进一步扩大对外贸易，提升经济 发展水平，适应了国家经济发展战略的需要，故选A项；1993 年我国尚未加入世界贸易组织，排除B项；改革开放后，我国 对社会主义计划经济体制进行改革，并且在1992年提出建立 社会主义市场经济体制的目标，排除C项；21世纪初，我国初 步建立社会主义市场经济体制，排除D项。] 学案17中国古代的户籍制度与社会治理 课堂活动 活动一历代户籍制度演变 新知导入 提示：可以比较全面地了解天下山川要塞、户口多少、民众疾苦 等，据此能更好地加强对地方的管理，收集赋税，雏护国家稳定。 新知学习 提示：分类登记编户齐民大索貌阅主户诸色户计里 甲制 新知探究 提示：设置“团貌”程序，记录人口体貌特征；根据年龄大小进行 户口登记；户口分为“良”“贱”，其人身自由程度不同。 1124 新知应用 1.A[由材料“欲知其人者必先知其地”“名于上，生者著，死者 削”可知，春秋战国时期，社会大变革，齐国等诸侯国重视户 籍制度建设，强化对人口和土地的管理，适应了社会转型的 需要，故选A项；户籍制度是管理人口和分配资源的重要手 段，对于雏护社会秩序、促进社会稳定具有重要作用，但材料 并未提及户籍制度对社会秩序的影响，排除B项；秦统一六 国后建立中央集权制度，排除C项；户籍制度一定程度上有 利于小农经济的发展，排除D项。] 2.D[根据材料“东晋户籍所记录内容日趋丰富，除…其中” 并结合所学知识可知，户籍内容的详尽使政府能够更全面地 掌握人口信息，进而有效地管理和控制地方，适应了统治的 需求，故选D项；东晋时期户籍内容丰富化的实施在一定程 度上有助于检籍搜查隐户，从而增加赋税来源，但这些措施 的主要目的还是加强中央对地方的控制和管理，排除A项； 材料中的措施更多的是为了加强管理和稳定社会秩序，而非 单一地剔除假冒士族，排除B项；打击地方豪强并不是主要 目的，排除C项。门 活动二历代基层组织与社会治理 新知导入 提示：不仅承担治安任务，也承担了户口登记的职责。 新知学习 提示：1.县三老里甲制2.保甲制乡里制保甲制 新知探究 提示：由乡里组织行使国家权力（维护皇权的社会秩序）；政府 与民间力量相结合；基层多种力量共同参与、相互配合；具有浓 厚的宗族色彩；基层治理具有自我修复功能，长期延续。 新知应用 1.C[明代的赋役黄册将每户人丁、事产并列，每户都要注明 有无或占有土地多少、好坏、交税等级、数量等，清代基本上 沿袭明制，其突出了土地的重要性，说明在当时的赋役制度 中，土地的重要性远远超过人丁，因此明清两朝的户籍管理 制度迎合了明清时期赋役制度（明朝的“一条鞭法”和清朝的 地丁银和“摊丁入亩”等)的需要，故选C项。] 2.D[根据材料可知，知县谨慎选择乡约之长，并赋予他们宣 讲和保卫的职责，这反映出对基层社会治理的重视，故选D 项；“乡约与法律合流”不能完整解释材料，排除A项；材料中 只提到乡约之长负责当地保卫事宜，并没有特别指出这是对 农民的军事训练，排除B项；明朝实行里甲制，而非保甲制， 排除C项。] 活动三历代社会救济与优抚政策 新知导入 提示：国家积储备荒的必要性以及各个机构都应该有积储来应 付不同的用途，说明了中国古代社会对积储的重视。历史选择性必修1 听 学案16中国赋税制度的演变 记 保程标准 1.了解中国古代赋税制度的演变。 2.了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。 〔时空坐标) 田赋、 隋：租调役 宋：募役法 明：一条 赋役制度 人头税 唐：租庸调 元：租庸调 鞭法 两税法 两税法 清：摊丁 徭役 “科差 入亩 周 秦汉 隋唐 宋元 明清 民国 公元前 公元前公元220581 907960 1368 1840 1912 1949 1980 1987(年) 1046 221 关税及 开始 “改订新 新中国 个人所 完善关 个人所 现关税 丧失 约”；开 收回关 得税制 税的基 得税 始征收个 税自主 度正式 本制度 自主 人所得税 权 确立 权 续表 课堂活动 隋朝主要向民众征收租调，征派力役 活动一 中国古代的赋役制度 唐朝实行 ,租、调之外的役，可以用 D新知导入 6 ”代替，即缴纳一定的绢或布来替代 阅读教材P3图片“元朝纳粮彩绘壁画”引言部分 隋唐 徭役 及，这体现出农民和国家之间怎样的赋税关系？ 时期 780年，唐朝政府改行 ,按田亩征收地 税，按 征收户税，分夏、秋两次征收 征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税 数倍 宋朝 除了征收代役金外，还经常再派发各种徭役 王安石推行 D新知学习 基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行 元朝 秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋” 于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差” 田赋汉初统治者采取“与民休息”的政策，田 明初赋税分夏税、秋粮两次征收。正统年间， 赋税率大大降低 江南部分税粮折银征收送赴北京，称“ 秦汉 时期人头 秦朝征收极重的口赋，即人头税。汉朝 明朝 税 人头税分口赋、算赋，还征收财产税 明朝后期，张居正在全国推行 。 实行 、一概折银，即不但赋税折银征收，而 且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统 徭役秦汉徭役有更卒、正卒、戍卒三种 征收 1178 学案16 中国赋税制度的演变 续表 女的初婚年龄在十五六岁左右。这一变化的主 听 康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实 要原因是 ( 行“ A.预期寿命的下降 笔 清朝 B.增收赋税的需要 在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底 C.贵族政治的解体 废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱 D.儒家思想的影响 新知探究 2.(2024·广东卷·T3)两税法依据田地、杂产等 视角中国赋税制度的发展 资产评定户等，但对杂产种类及其价值没有明！ 确规定。唐文宗时，湖州刺史庾威在所属五县， 史料从公元前594年鲁国实行“初税亩”开始， “自立条制，应田地、奴婢，下及竹、树、鹅、鸭等 控制自耕小农，据以征收赋税、调发力役，成为国 并估计出税，差军人一千一百五十人散入乡村， 家发展的重要基础。公元780年，唐朝推行“惟以 检责剩征税钱四千九百余贯”，结果被朝廷以 资产为宗”的两税法。在此之前，历代的赋税征 “扰人”罪名贬官。由此可见，两税法( ) 收，或据田亩，或按人口，或据户头，收取粮食、丝 A.存在一定的制度缺陷 绢等实物，有时亦收取钱币，名目与内容时有变 B.强化对农民的人身控制 化，税额也各有不同，但无不以个体农户为基础清 查户口、人丁，尽可能抑制豪强兼并土地，防止自 C.赋予地方官员加征权 耕小农破产，均是历代一以贯之的政策。两税法 D.解决了政府的财政困难 实施后的一千多年中，按资产收税，收取货币，成 活动二关税与个人所得税制度的 为赋税变化的主流。这也是明代“一条鞭法”、清 起源与演变 代“摊丁入亩”等制度的主要内容。 D新知导入 摘编自李剑农《中国古代经济史稿》 阅读教材P6“学思之窗”，为什么1985年中国要 思考：根据史料并结合所学知识，指出两税法实施 颁布新的《中华人民共和国海关进出口税则》？ 前后，中国古代赋税征收的特点及变化的原因。 新知学习 [微点归纳] 1.关税制度 中国古代赋税制度征税标准由以人丁为 主逐渐向以田亩、资产为主过渡，人头税在赋 时期 内容 税中所占的比重越来越少，直到废除。赋税品 (1)最早出现在西周时期 种由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税 古代 (2)存在国内关税与 关税并立的 简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清 现象 时期对商业征收重税。征税方式由实物地租 (1)鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权， 逐渐向货币地租发展。征税时间由不定时逐 海关大权长期把持在外国人手中 渐发展为基本定时。封建国家对农民的人身 (2)1927年，南京国民政府宣告关税自主， 控制逐渐松弛。 并公布国定《 近代 D新知应用 (3)1928年，国民政府发表“ ”的对 外宣言， 为其两项主要内容之一 1.(2025·河南郑州高二下期末)周代以前，多数 (4)1931年开始取消国内关税，实行统一的 妇女的初婚年龄在二十岁或二十岁以上。战 国境关税 国、秦、西汉期间逐渐提前，至东汉以后，多数妇 7910 历史 选择性必修1 听 续表 汇微点归纳] 时期 内容 近代以来中国关税制度经历了从晚清丧 (1)新中国成立后，颁布《中华人民共和国 记 失关税自主权到民国时期争取关税自主权，再 海关进出口税则》及其实施条例，统一了全 到中华人民共和国成立后收回关税自主权三 国关税制度 (2)1985年，颁布《中华人民共和国进出口 个阶段，体现了关税权力的变化与社会历史发 关税条例》和新的《中华人民共和国海关进 展的特征。中华人民共和国成立后，不断完善 现代 出口税则》，强化了关税制度的 关税制度，对国民经济发展和对外贸易起了重 建设 要促进作用；改革开放的新时期，我国的个人 (3)1987年，全国人大常委会通过《中华人 民共和国海关法》，国务院重新修订发布了 所得税制度正式确立。 关税条例，进一步完善了关税的基本制度 D新知应用 2.个人所得税制度 1.(2025·河北质检联盟高二下期中)1927年，南 (1)含义：以纳税人个人取得的各项应税所得为 京国民政府公布《国定进口关税暂行条例》《裁 征收对象的税种。 撤国内通过税条例》等文件，规定外国货物，一 (2)演变 律要征收进口税；进口关税税率除现行的5% ①个人所得税制度起步于民国时期 外，普通货物应另外加征至7.5%。这些条例 ②1914年 制定了所得税条例， 民国 的颁行 () 时期 包括征收个人所得税的内容，但没有实施 A.表明中国收回了关税自主权 ③1936年， 开始征收个人所 得税 B.解决了国民政府的财政危机 C.为国民革命奠定了物质基础 ①在计划经济体制下，新中国没有征收个 人所得税 D.有利于保护民族工业的发展 新中国 成立后 ②1980年，全国人大通过了《中华人民共 2.(2025·江苏南通高二下期中)晚清时期，中国 和国 法》，个人所得税制度正式 海关根据货物的启运地来区别洋、土货，因此， 确立 所有自香港起运的货物都被海关视为洋货。 (3)作用：对调节个人收入和实现社会稳定发挥 1886年浙江巡抚称：“近来闽广货物绕越香港， 了积极作用。 照例作为洋货进口，完半税而免常税者不一而 D新知探究 足。”此类现象反映出 () 视角中华人民共和国的关税制度建设 A.洋货在内地广受欢迎 史料1951年实施的《中华人民共和国海关进出 B.清政府取消国内关税 口税则》，是中华人民共和国成立以来第一部独立 C.中国关税自主被破坏 的专门的海关税法，统一了全国关税制度。它存 在的基本问题是：总体关税水平过高，税率结构不 D.民族工业竞争力增强 尽合理，税则的商品分类目录不适应对外经济、贸 3.(2025·山东淄博高二上期末)1985年，新的 易和科学、技术交流的需要，等等。1985年颁布 《中华人民共和国海关进出口税则》规定，对电 的同名税则对这些方面进行了修改，主要是改变 子工业的晶体切片、模拟式混合式自动数据处 商品分类目录，调整进口税率。 理设备、机动船舶、精密科学仪器等进行大幅度 摘编自黄天华编著《中国关税制度》 思考：根据史料并结合所学知识，对中华人民共和 降低税率。这一规定意在 国成立以来关税制度发展变化与经济体制转变的 A.与世界贸易组织规则接轨 关系做出合理阐释。 B.全面融入经济全球化 C.建立完善的关税制度体系 D.服务于国内经济建设 1180 学案16 中国赋税制度的演变 汇课堂小结了 听 知识体系 学科术语 课笔记 秦汉：田赋、人头税（口赋、算赋）和徭役 (更卒、正卒、戍卒) 国古代 隋唐：隋“租调、力役”；唐租庸调制和 两税法 1.中国古代的赋役除田赋外，还有人头税、徭役和兵 赋役 宋元：王安石募役法；元沿袭唐朝的 役等，农民受尽剥削。 中 租庸调与两税法，出现“科差” 2.从唐朝租庸调到清朝摊丁人亩，赋役征发逐渐转到 国 度 明清：明一条鞭法；清“摊丁入亩” 向土地和财产征税，人头税逐渐被废除。 税 3.中国古代一直享有完全的关税自主权，鸦片战争 起源：西周征收过境“关税” 关税 的 的起 演变：1931年开始取消国内关 后，中国开始丧失关税自主权。南京国民政府虽掀起 关税 源与 税，实行统一的国境关税 “改订新约”运动，但仍不能完全自主地制定税率。直 变 与个 演变 近代关税自主权控制在列强手 到中华人民共和国成立后，中国才真正收回了关税自 人所 得 中，中华人民共和国成立后中 主权。 制度 国真正收回关税自主权 4.英国是世界上最早开征个人所得税的国家。改革 的起 个人所 开始征收：1936年，国民政 源与 得税制 府公布了所得税暂行条例 开放新时期，我国的个人所得税制度正式确立。 演变 度的起 源与演 制度确立：1980年，全国人大 变 通过了《中华人民共和国个 人所得税法》 【课堂达标】 3.(2025·广东佛山高二上期未)据记载，701年 1.(2024·北京西城区高二下期末)公元前594 有农民“应受田”一顷三十一亩，实际已受田四！ 年，鲁国实行“初税亩”，即按田亩数征税。公元 十四亩，“未受田”八十七亩，但每年缴纳布二丈 前538年，郑国子产以丘为单位按田亩征发军 五尺、麻三斤、粟二石，缴纳了足额租调。该现， 赋。井田制被破坏和新赋税的推行 象反映了 ( A.源于社会经济获得长足发展 A.均田制与赋税制度脱节 B.标志着周朝制度陷入全面瓦解 B.土地兼并减少唐朝税收 C.导致各诸侯国兼并战争不断 C.官员腐败加重民众负担 D.表明以财产为标准的税制确立 D.安史之乱加剧授田危机 2.(2024·广东江门高二下期未)建安九年(204 4.(2024·北京卷·T5)乾隆元年所纂《山东通 年)，曹操采取按照财产多寡定出户口等级，富 志·田赋志》：“任之土者谓之赋，任之力者谓之 则多征，穷则少征的征税方法。并强调地方官 役。今则滋生人丁已免其徭，而原额之丁又编 不得乱收苛捐杂税，也不准豪强向贫苦百姓转 入地亩，是无所谓役也。故以‘田赋’总之。”对 嫁负担。这些措施 上述材料理解正确的是 ( A.杜绝了官员腐败行为 ①地丁合并征收②丁银数额固定 ③百姓赋 B.体现了社会救济理念 役免除④人身束缚加强 C.有利于自耕农的发展 A.①② B.③④ D.扩大了政权统治基础 C.①④ D.②③ 811 历史选择性必修1 听 5.(2024·河南新乡高二上期未)据统计，鸦片战 6.(2024·福建漳州高二上期末)1993年底，中国 课 争后，清政府海关税收额日益增长，从1855年 大幅度地调整了进口关税，将进口关税水平由 记 的186万两增至1864年的787万两，占清政府 39.9%降至36.4%。以后又陆续调低关税，到 年财政总收入的12%。到1894年，海关税收 2001年入世前，进口关税总水平已降至15. 增至22528605两，30年间增长近3倍。这 3%。入世后到2010年进口关税总水平进一步 表明 降至9.8%。这一系列的调整 () A.海关税收已成为清政府主要收入来源 A.适应了国家经济发展战略的需要 B.资本输出成为列强对中国经济侵略的主要 B.是加入世界贸易组织的必然结果 方式 C.外国资本刺激了中国民族经济的发展 C.是社会主义计划经济体制的产物 D.中国经济日益卷入资本主义市场 D.标志社会主义市场经济体制建立 课后反思 1182