第17卷 货币资金-其他结算方式 重庆市（高职分类考试）《会计类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第17卷 其他结算方式 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 2．企业使用信用卡支付办公用品费用，应借记_____科目。（   ） A．管理费用 B．其他货币资金——信用卡存款 C．财务费用 D．库存现金 3．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于（   ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应收账款 4．下列项目中，不属于其他货币资金核算范围的是（   ） A．信用证保证金存款 B．外埠存款 C．外汇存款 D．存出投资款 5．下列项目中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．外埠存款 B．银行本票存款 C．信用证保证金存款 D．商业汇票存款 6．企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．材料采购 C．其他应收款 D．应收账款 7．某企业委托开户银行将 100 000 元款项汇往采购地开立专户，下列相关会计处理中正确的是（   ） A． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：银行存款 100 000 B． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：库存现金 100 000 C． 借：银行存款 100 000 　　贷：其他货币资金——外埠存款 100 000 D． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：其他应付款 100 000 8．小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 9．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 10．企业从证券公司购买股票，债券前，需把资金划转到证券公司，在划转时应借记的账户是（   ） A．其他应收款 B．其他货币资金 C．交易性金融资产 D．长期股权投资 11．下列银行结算方式通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．支票 B．委托收款 C．信用卡 D．商业汇票 12．下列关于银行本票的表述中，不正确的是（   ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 13．下列各项中，应通过其他货币资金科目核算的是（   ） A．为了取得银行本票按规定存入银行的款项 B．购买生产设备开出的转账支票 C．购买材料开出的银行承兑汇票 D．销售商品收到的商业承总汇票 14．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的科目是（   ） A．其他货币资金 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行汇票存款 15．企业在购买原材料时，采用银行汇票支付货款，这笔交易应计入（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付账款 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．下列各项中，会使“其他货币资金”增加的有（   ） A．将款项汇往外地开立采购专户 B．收到银行本票存款 C．开出银行汇票 D．用信用卡存款支付采购款 E．将资金存入证券专户准备购买股票 17．某公司用信用卡支付业务招待费，则下列正确的是（   ） A．借记财务费用 B．借记管理费用 C．贷记银行存款 D．贷记其他货币资金 E．货记应付票据 18．3月1日，某企业拨付给总务部门定额备用金20 000元，出纳员以现金支票支付，5月6日总务部门报销办公用品费6 800元，以现金支付，12月31日总务科报销办公费8 100元，同时交回备用金，则企业应做的账务处理有（   ） A． 借：其他货币资金——总务部门               20 000 　　贷：库存现金                                     20 000 B． 借：管理费用                               6 800 　　贷：其他应收款——总务部门                       6 800 C． 借：管理费用                             6 800 　　贷：库存现金                                     6 800 D． 借：库存现金                               11 900 　　管理费用                               8 100 　　贷：其他货币资金——总务部门                     20 000 E． 借：管理费用                               20 000 　　贷：其他应收款——总务部门                       20 000 19．小企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（   ） A．银行本票存款 B．信用证保证金存款 C．信用卡存款 D．存出保证金 E．支付宝存款 20．下列关于信用卡的说法，错误的有（   ） A．信用卡可以分为金卡和普通卡 B．任何一个合法公民都可以申领个人卡 C．一个单位只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡 D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 E．信用卡同城或异地都适用 21．根据《小企业会计准则》，下列各项中，企业应通过“其他货币资金”账户核算的有（   ） A．用银行汇票支付采购办公用品的款项 B．存入证券公司指定账户的款项 C．汇往异地银行开立采购专户的款项 D．存入银行信用证保证金专户的款项 E．用银行承兑汇票支付采购高合金不锈钢的款项 22．下列业务中可以使用其他货币资金增加的有（   ） A．将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B．收到往来单位的银行汇票一张 C．为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D．用信用卡购买办公用品 E．签发商业汇票一张 23．下列各项中，应确认为企业“其他货币资金”的有（   ） A．企业持有的3个月内到期的商业汇票 B．企业向银行申请办理信用卡时拨付的资金 C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金 E．企业向银行申请银行汇票时拨付的资金 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。( ) 25．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。( ) 26．商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 27．企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票也会引起其他货币资金的变动。( ) 28．外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，不属于其他货币资金。( ) 29．其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款和外埠存款等。( ) 30．某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入到“其他货币资金”科目中。( ) 31．银行本票可以用于各种业务结算，其提示付款期限自出票日起最长不超过六个月。( ) 32．商业汇票按种类分可以分为商业承兑汇票．银行承兑汇票．银行汇票。( ) 33．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为转账凭证。( ) 34．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。( ) 35．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。( ) 36．企业从银行取得的银行本票一律不得背书转让。( ) 37．企业在收到银行汇票时，可以将其中的实际结算金额超过出票金额的款项计入当期收益。( ) 38．银行汇票适用于同城和异地的结算。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第17卷 其他结算方式 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 【答案】A 【详解】本题考查“其他货币资金”具体核算内容 外埠存款；是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存人银行的款项； 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存人银行的款项； 信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项所以本题选A。 2．企业使用信用卡支付办公用品费用，应借记_____科目。（   ） A．管理费用 B．其他货币资金——信用卡存款 C．财务费用 D．库存现金 【答案】A 【详解】使用信用卡支付办公用品费用，属于费用支出，应借记“管理费用”等相关费用科目，贷记“其他货币资金——信用卡存款”。 3．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于（   ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应收账款 【答案】C 【详解】企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于外埠存款，是其他货币资金的一种。 4．下列项目中，不属于其他货币资金核算范围的是（   ） A．信用证保证金存款 B．外埠存款 C．外汇存款 D．存出投资款 【答案】C 5．下列项目中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．外埠存款 B．银行本票存款 C．信用证保证金存款 D．商业汇票存款 【答案】D 【详解】“其他货币资金”设置的明细账户有：“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”等。 6．企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．材料采购 C．其他应收款 D．应收账款 【答案】A 【详解】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A正确。 7．某企业委托开户银行将 100 000 元款项汇往采购地开立专户，下列相关会计处理中正确的是（   ） A． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：银行存款 100 000 B． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：库存现金 100 000 C． 借：银行存款 100 000 　　贷：其他货币资金——外埠存款 100 000 D． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：其他应付款 100 000 【答案】A 【详解】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。会计分录如下： 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：银行存款 100 000 8．小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 【答案】B 9．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 【答案】C 【详解】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它主要用于同城结算，也可以用于支取现金，并且有一个固定的有效期。但银行本票不可以背书转让。因此，选项A和B的说法是正确的，而选项C是错误的。 10．企业从证券公司购买股票，债券前，需把资金划转到证券公司，在划转时应借记的账户是（   ） A．其他应收款 B．其他货币资金 C．交易性金融资产 D．长期股权投资 【答案】B 【详解】企业从证券公司购买股票、债券前，把资金划转到证券公司，划转时应借记 “其他货币资金” 账户，答案是其他货币资金。二级科目存出投资款 11．下列银行结算方式通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．支票 B．委托收款 C．信用卡 D．商业汇票 【答案】C 【详解】“其他货币资金” 核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。信用卡存款是企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项，通过 “其他货币资金 - 信用卡存款” 核算。支票通过 “银行存款” 核算，企业签发支票付款，减少银行存款；委托收款结算方式下，企业根据收到的款项，直接计入 “银行存款” 等科目；商业汇票通过 “应收票据”（收款方）或 “应付票据”（付款方）核算，并非 “其他货币资金”。 12．下列关于银行本票的表述中，不正确的是（   ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 【答案】A 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 1 个月。 13．下列各项中，应通过其他货币资金科目核算的是（   ） A．为了取得银行本票按规定存入银行的款项 B．购买生产设备开出的转账支票 C．购买材料开出的银行承兑汇票 D．销售商品收到的商业承总汇票 【答案】A 【详解】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款（选项A）、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应计入应付票据（选项C）或应收票据（选项D）科目。选项B，转账支票直接通过银行存款科目核算。故选项A符合题意。 14．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的科目是（   ） A．其他货币资金 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行汇票存款 【答案】A 【详解】企业将款项汇往采购地开立专用存款账户时，根据汇出款项的金额，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。因此，正确答案是A“其他货币资金”。 15．企业在购买原材料时，采用银行汇票支付货款，这笔交易应计入（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付账款 【答案】C 【详解】银行汇票存款属于其他货币资金范畴，企业在使用银行汇票支付货款时，应计入其他货币资金账户。 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．下列各项中，会使“其他货币资金”增加的有（   ） A．将款项汇往外地开立采购专户 B．收到银行本票存款 C．开出银行汇票 D．用信用卡存款支付采购款 E．将资金存入证券专户准备购买股票 【答案】AB 【详解】将款项汇往外地开立采购专户、收到银行本票存款会使其他货币资金增加。开出银行汇票和用信用卡存款支付采购款会使其他货币资金减少。将资金存入证券专户准备购买股票，通过“存出投资款”核算，属于其他货币资金，但此题问的是增加的情况，所以不选 E。 17．某公司用信用卡支付业务招待费，则下列正确的是（   ） A．借记财务费用 B．借记管理费用 C．贷记银行存款 D．贷记其他货币资金 E．货记应付票据 【答案】BD 18．3月1日，某企业拨付给总务部门定额备用金20 000元，出纳员以现金支票支付，5月6日总务部门报销办公用品费6 800元，以现金支付，12月31日总务科报销办公费8 100元，同时交回备用金，则企业应做的账务处理有（   ） A． 借：其他货币资金——总务部门               20 000 　　贷：库存现金                                     20 000 B． 借：管理费用                               6 800 　　贷：其他应收款——总务部门                       6 800 C． 借：管理费用                             6 800 　　贷：库存现金                                     6 800 D． 借：库存现金                               11 900 　　管理费用                               8 100 　　贷：其他货币资金——总务部门                     20 000 E． 借：管理费用                               20 000 　　贷：其他应收款——总务部门                       20 000 【答案】ACD 19．小企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（   ） A．银行本票存款 B．信用证保证金存款 C．信用卡存款 D．存出保证金 E．支付宝存款 【答案】ABCE 【详解】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。在会计核算中，存出保证金通常计入其他应收款科目。 故选择选项ABCE。 20．下列关于信用卡的说法，错误的有（   ） A．信用卡可以分为金卡和普通卡 B．任何一个合法公民都可以申领个人卡 C．一个单位只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡 D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 E．信用卡同城或异地都适用 【答案】BCD 【详解】选项B任何一个合法公民都可以申领个人卡不正确，需要银行核实后符合条件的才能申领信用卡。选项C一个单位只能开立一个基本存款账户可以申领多张单位卡。选项D个人卡销户时，可以通过转账结清，也可以支取现金。故选择选项BCD。 21．根据《小企业会计准则》，下列各项中，企业应通过“其他货币资金”账户核算的有（   ） A．用银行汇票支付采购办公用品的款项 B．存入证券公司指定账户的款项 C．汇往异地银行开立采购专户的款项 D．存入银行信用证保证金专户的款项 E．用银行承兑汇票支付采购高合金不锈钢的款项 【答案】ABCD 22．下列业务中可以使用其他货币资金增加的有（   ） A．将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B．收到往来单位的银行汇票一张 C．为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D．用信用卡购买办公用品 E．签发商业汇票一张 【答案】ABC 【详解】其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。选项 A 形成外埠存款，选项 B 收到银行汇票存款，选项 C 形成银行本票存款，均使其他货币资金增加；选项 D 用信用卡支付使其他货币资金减少，选项 E 签发商业汇票与其他货币资金增减无关。 23．下列各项中，应确认为企业“其他货币资金”的有（   ） A．企业持有的3个月内到期的商业汇票 B．企业向银行申请办理信用卡时拨付的资金 C．企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D．企业向银行申请银行本票时拨付的资金 E．企业向银行申请银行汇票时拨付的资金 【答案】BCDE 【详解】企业持有的3个月内到期的商业汇票，应计入“应收票据”账户。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。( ) 【答案】错误 【详解】企业销售商品收到银行承兑汇票，应通过“应收票据”科目核算。企业发生销售商品等经济业务收到银行汇票时，通过“银行存款”科目核算。 25．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。( ) 【答案】错误 【详解】银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。 26．商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 【答案】错误 【详解】商业汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不属于其他货币资金的范畴。 27．企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票也会引起其他货币资金的变动。( ) 【答案】错误 【详解】企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票则不会引起其他货币资金的变动。 28．外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，不属于其他货币资金。( ) 【答案】错误 【详解】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金。 29．其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款和外埠存款等。( ) 【答案】错误 【详解】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款（选项D）、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 30．某企业收到对方以转账支票形式支付的货款，记入到“其他货币资金”科目中。( ) 【答案】错误 【详解】支票不属于其他货币资金，收到支票记入到银行存款中。 31．银行本票可以用于各种业务结算，其提示付款期限自出票日起最长不超过六个月。( ) 【答案】错误 32．商业汇票按种类分可以分为商业承兑汇票．银行承兑汇票．银行汇票。( ) 【答案】错误 33．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为转账凭证。( ) 【答案】正确 34．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。( ) 【答案】错误 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，错误。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 35．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。( ) 【答案】正确 【详解】外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，是一种临时存款，企业采购回来后须马上转存为银行存款。 36．企业从银行取得的银行本票一律不得背书转让。( ) 【答案】错误 【详解】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照规定，注明“现金”字样的银行本票不得背书转让，但其他类型的银行本票可以背书转让。因此，不是所有银行本票都不可背书转让。 37．企业在收到银行汇票时，可以将其中的实际结算金额超过出票金额的款项计入当期收益。( ) 【答案】错误 【详解】银行汇票应按出票金额办理入账，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。企业不能将其中的差额计入当期收益。 38．银行汇票适用于同城和异地的结算。( ) 【答案】正确 【详解】银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。它既可用于转账，也可用于支取现金，适用于同城和异地结算。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$