第16卷 货币资金-银行存款 重庆市（高职分类考试）《会计类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第16卷 银行存款 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．以下哪种情况可能导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额（   ） A．企业开出支票，对方未到银行兑现 B．银行误将其他公司的存款计入本企业账户 C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D．企业收到转账支票并已记账，但银行尚未记账 2．支票的持票人应自出票日起 内提示付款。（   ） A．3天内 B．5天内 C．10天内 D．15天内 3．2023年1月31日，银行对账单余额77 060元，日记账余额74 240元，已知银行记录是正确的，在核对账目时，发现以下儿笔账目核对不清：（1）企业开出转账支票65 000元，银行开出金额为65 800元；（2）企业收回应收账款12 800元存入银行，银行入账金额为12500元。则银行存款日记账的余额应为（   ）元。 A．75340 B．73140 C．74740 D．73 740 4．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（   ） A．在编制“银行存款余额调查表”的同时入账 B．根据“银行对账单”记录的金额入账 C．根据“银行对账单”编制自制凭证入账 D．待结算凭证到达后入账 5．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（   ） A．银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B．调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．双方记账无误情况下，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D．对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 6．下列各项中，不会引起银行存款减少的是（   ） A．销售商品收到商业汇票一张，尚未到付款期，其票面金额2万元。该笔经济业务在会计上不做任何账务处理 B．以银行存款归还前欠货款2万元 C．存入通知存款3万元 D．以银行存款缴纳所得税3万元 7．下列不属于现金日记账与银行存款日记账应遵守 原则（   ） A．日清月结 B．对转收支 C．有借必有贷，借贷必相等 D．不加折扣的送人或外借 8．企业在编制银行存款余额调节表时，发现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，主要是因为（   ） A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未付款入账 C．银行已收款入账，企业尚未收款入账 D．银行已付款入账，企业尚未收款入账 9．下列关于银行存款的说法中，错误的是（   ） A．银行存款是企业的资产 B．银行存款的收支业务应通过银行存款日记账进行核算 C．银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置 D．银行存款的清查采用发函询证的方法进行核对 10．银行本票属于（   ） A．即期票据 B．远期票据 C．承兑票据 D．保证票据 11．下列项目中，不能用于支付工资的是（   ） A．现金 B．银行本票 C．商业承兑汇票 D．转账支票 12．下列各项中，关于银行存款清查的表述不正确的是（   ） A．过与开户银行转来的对账单进行核对 B．不需要根据“银行存款余额调节表”作任何账务处理 C．对于未达账项，等结算凭证到达后再进行账务处理 D．银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据 13．存款人因特定用途需要开立的账户是（   ） A．临时存款户 B．一般存款户 C．专用存款户 D．基本存款户 14．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过 办理。（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 15．以下根据现金支票存根联，企业进行的账务处理正确的是（   ） A．借记“银行存款” B．借记“其他货币资金” C．贷记“银行存款” D．货记“库存现金” 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．丙公司将银行存款日记账和银行对账单进行核对，发现两者余额不符，原因可能有（   ） A．存在未达账项 B．企业记账错误 C．银行记账错误 D．企业和银行同时记错账 E．银行漏记账 17．下列情形下，企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（   ） A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．银行已收款入账，企业尚未收款入账 C．银行已付款入账，企业尚未付款入账 D．企业已付款入账，银行尚未付款入账 E．银行记错账 18．编制银行存款余额调节表时，调节后的存款余额需要在银行对账单余额的基础上（   ） A．加上企业已收、银行未收款 B．加上银行已收、企业未收款 C．加上银行漏记金额 D．减去银行已付、企业未付款 E．减去企业已付、银行未付款 19．企业收到如下票据后，可以直接计入银行存款借方的有（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．转账支票 D．商业汇票 E．银行承兑汇票 20．下列未达账项中，会导致银行存款对账单余额大于银行存款日记账余额的有（   ） A．企业已开出但银行尚未兑付的支票 B．企业已收但尚未存入银行的转账支票 C．银行收到委托款项但尚未通知企业 D．银行划付电话费但未将通知单送达企业 E．银行将其他企业的电费从本企业账户中划出 21．下列各项会引起企业银行存款日记账与银行对账单余额不符的有（   ） A．出现未达账项 B．银行重记 C．企业重记 D．银行漏记 E．企业漏记 22．企业收到下列票据后，计入“银行存款”账户的是（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．商业汇票 D．转账支票 E．电汇收款通知 23．企业的银行存款日记账与银行对账单不符的原因有可能是（   ） A．计算错误 B．记账错漏 C．存在商业汇票结算方式 D．存在信用证结算方式 E．存在未达账项 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是企业或银行一方记账有错误。( ) 25．小企业出包工程预付工程款，借记“在建工程”，贷记“银行存款”。( ) 26．银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。( ) 27．企业之间可以签发空头支票，但银行会拒绝付款。( ) 28．企业在进行款项收付时，对于超出现金开支范围的业务，都应通过“银行存款”账户进行结算。( ) 29．企业可以根据银行存款余额调节表编制记账凭证调整银行存款账面余额。( ) 30．一般存款账户既可以进行转账结算，也可以进行现金缴存和支取。( ) 31．银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。( ) 32．银行存款的清查方法只有实地盘点法，而无核对法。( ) 33．如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差异，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。( ) 34．银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。( ) 35．银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金，且银行汇票可以不记名。( ) 36．未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成的。( ) 37．企业在银行的实有存款应是银行对账单上列明的余额。( ) 38．银行存款的清查方法是将单位的银行存款日记账簿与银行的对账单相核对。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第16卷 银行存款 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．以下哪种情况可能导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额（   ） A．企业开出支票，对方未到银行兑现 B．银行误将其他公司的存款计入本企业账户 C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D．企业收到转账支票并已记账，但银行尚未记账 【答案】D 2．支票的持票人应自出票日起 内提示付款。（   ） A．3天内 B．5天内 C．10天内 D．15天内 【答案】C 3．2023年1月31日，银行对账单余额77 060元，日记账余额74 240元，已知银行记录是正确的，在核对账目时，发现以下儿笔账目核对不清：（1）企业开出转账支票65 000元，银行开出金额为65 800元；（2）企业收回应收账款12 800元存入银行，银行入账金额为12500元。则银行存款日记账的余额应为（   ）元。 A．75340 B．73140 C．74740 D．73 740 【答案】B 4．对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（   ） A．在编制“银行存款余额调查表”的同时入账 B．根据“银行对账单”记录的金额入账 C．根据“银行对账单”编制自制凭证入账 D．待结算凭证到达后入账 【答案】D 【详解】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面余额的依据。所以选项 A“在编制‘银行存款余额调查表’（应为银行存款余额调节表）的同时入账” 错误。 “银行对账单” 只是银行记录企业存款变动的单据，不能直接依据它来调整企业银行存款账面记录，选项 B“根据‘银行对账单’记录的金额入账” 错误。 同样，不能仅根据 “银行对账单” 就编制自制凭证入账，选项 C 错误。 企业必须以实际发生经济业务所取得的结算凭证为依据进行账务处理，所以对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，应待结算凭证到达后入账，选项 D 正确。 5．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（   ） A．银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B．调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．双方记账无误情况下，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D．对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 【答案】C 【详解】银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，不可作为记账依据。调节后的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额。双方记账无误情况下，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额。对于未达账项，企业需根据相关回单进行账务处理。故选择选项C。 6．下列各项中，不会引起银行存款减少的是（   ） A．销售商品收到商业汇票一张，尚未到付款期，其票面金额2万元。该笔经济业务在会计上不做任何账务处理 B．以银行存款归还前欠货款2万元 C．存入通知存款3万元 D．以银行存款缴纳所得税3万元 【答案】A 【详解】选项B会导致银行存款减少；选项C会使银行存款增加；选项D会导致银行存款减少；只有选项A不做任何账务处理，不会导致银行存款的减少或增加。 7．下列不属于现金日记账与银行存款日记账应遵守 原则（   ） A．日清月结 B．对转收支 C．有借必有贷，借贷必相等 D．不加折扣的送人或外借 【答案】D 【详解】现金日记账与银行存款日记账应遵守“借方必有经济内容可循，贷方必有相等金额的对应账户”的原则，而不应该是不加折扣的送人或外借。这是正确使用和管理账户的基本原则。 8．企业在编制银行存款余额调节表时，发现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，主要是因为（   ） A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未付款入账 C．银行已收款入账，企业尚未收款入账 D．银行已付款入账，企业尚未收款入账 【答案】D 【详解】在实际操作中，这些差异可能由多种原因造成，包括但不限于企业已收款或付款但银行尚未处理，或银行已收款或付款但企业尚未处理。 9．下列关于银行存款的说法中，错误的是（   ） A．银行存款是企业的资产 B．银行存款的收支业务应通过银行存款日记账进行核算 C．银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置 D．银行存款的清查采用发函询证的方法进行核对 【答案】D 【详解】银行存款的清查一般通过编制银行存款余额调节表进行核对，而不是采用发函询证的方法。 10．银行本票属于（   ） A．即期票据 B．远期票据 C．承兑票据 D．保证票据 【答案】A 【详解】银行本票属于即期票据，是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 11．下列项目中，不能用于支付工资的是（   ） A．现金 B．银行本票 C．商业承兑汇票 D．转账支票 【答案】C 【详解】商业承兑汇票一般不适用于支付工资等即时性支出，因为其承兑和到期兑现需要时间。 12．下列各项中，关于银行存款清查的表述不正确的是（   ） A．过与开户银行转来的对账单进行核对 B．不需要根据“银行存款余额调节表”作任何账务处理 C．对于未达账项，等结算凭证到达后再进行账务处理 D．银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据 【答案】D 【详解】银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 13．存款人因特定用途需要开立的账户是（   ） A．临时存款户 B．一般存款户 C．专用存款户 D．基本存款户 【答案】D 14．按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过 办理。（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【答案】A 15．以下根据现金支票存根联，企业进行的账务处理正确的是（   ） A．借记“银行存款” B．借记“其他货币资金” C．贷记“银行存款” D．货记“库存现金” 【答案】C 【详解】根据现金支票存根联，企业应贷记“银行存款”。 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．丙公司将银行存款日记账和银行对账单进行核对，发现两者余额不符，原因可能有（   ） A．存在未达账项 B．企业记账错误 C．银行记账错误 D．企业和银行同时记错账 E．银行漏记账 【答案】ABCDE 【详解】以上情况都可能导致银行存款日记账和银行对账单余额不符。 17．下列情形下，企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（   ） A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．银行已收款入账，企业尚未收款入账 C．银行已付款入账，企业尚未付款入账 D．企业已付款入账，银行尚未付款入账 E．银行记错账 【答案】ACD 【详解】企业已收款入账，银行尚未收款入账；银行已付款入账，企业尚未付款入账；企业已付款入账，银行尚未付款入账都会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。银行记错账也可能导致两者余额不一致。 18．编制银行存款余额调节表时，调节后的存款余额需要在银行对账单余额的基础上（   ） A．加上企业已收、银行未收款 B．加上银行已收、企业未收款 C．加上银行漏记金额 D．减去银行已付、企业未付款 E．减去企业已付、银行未付款 【答案】AD 【详解】编制银行存款余额调节表时，调节后的存款余额需要在银行对账单余额的基础上，加上企业已收、银行未收款，减去银行已付、企业未付款；或者在企业银行存款日记账余额的基础上，加上银行已收、企业未收款，减去企业已付、银行未付款。 19．企业收到如下票据后，可以直接计入银行存款借方的有（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．转账支票 D．商业汇票 E．银行承兑汇票 【答案】ABC 【详解】A选项银行汇票，企业收到银行汇票后，可以直接向银行提示付款，款项存入银行，计入银行存款借方。B选项银行本票，企业收到银行本票后，也可以直接向银行提示付款，计入银行存款借方。C选项转账支票，企业收到转账支票后，存入银行，银行确认无误后将款项存入企业账户，计入银行存款借方。D选项商业汇票和E选项银行承兑汇票，通常不能直接计入银行存款借方，需要在汇票到期后通过委托收款等方式办理进账手续。综上所述，选择ABC。 20．下列未达账项中，会导致银行存款对账单余额大于银行存款日记账余额的有（   ） A．企业已开出但银行尚未兑付的支票 B．企业已收但尚未存入银行的转账支票 C．银行收到委托款项但尚未通知企业 D．银行划付电话费但未将通知单送达企业 E．银行将其他企业的电费从本企业账户中划出 【答案】AC 【详解】企业已开出但银行尚未兑付的支票，银行收到委托款项但尚未通知企业，会导致银行存款对账单余额大于银行存款日记账余额。故选择选项AC。 21．下列各项会引起企业银行存款日记账与银行对账单余额不符的有（   ） A．出现未达账项 B．银行重记 C．企业重记 D．银行漏记 E．企业漏记 【答案】ABCDE 22．企业收到下列票据后，计入“银行存款”账户的是（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．商业汇票 D．转账支票 E．电汇收款通知 【答案】ABDE 【详解】收到商业汇票应通过“应收票据”账户。故选择选项ABDE 。 23．企业的银行存款日记账与银行对账单不符的原因有可能是（   ） A．计算错误 B．记账错漏 C．存在商业汇票结算方式 D．存在信用证结算方式 E．存在未达账项 【答案】ABE 【详解】企业的银行存款日记账与银行对账单不符的原因有可能是计算错误、记账错漏、存在未达账项。故选择选项ABE。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是企业或银行一方记账有错误。( ) 【答案】错误 25．小企业出包工程预付工程款，借记“在建工程”，贷记“银行存款”。( ) 【答案】错误 26．银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。( ) 【答案】正确 27．企业之间可以签发空头支票，但银行会拒绝付款。( ) 【答案】错误 28．企业在进行款项收付时，对于超出现金开支范围的业务，都应通过“银行存款”账户进行结算。( ) 【答案】错误 【详解】现金开支范围以外的各种款项收付，除了通过“银行存款”结算外，还可以通过“其他货币资金”（如外埠存款、银行汇票存款等）以及商业汇票等方式进行结算。 29．企业可以根据银行存款余额调节表编制记账凭证调整银行存款账面余额。( ) 【答案】错误 【详解】银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据以编制记账凭证调整银行存款账面余额，只有等实际业务发生或收到相关原始凭证时才能进行账务处理。 30．一般存款账户既可以进行转账结算，也可以进行现金缴存和支取。( ) 【答案】错误 【详解】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。转账结算可以通过一般存款账户进行。而基本存款账户才既可以进行转账结算，又可以进行现金缴存和支取。 31．银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。( ) 【答案】正确 【详解】题目所述内容正确。 32．银行存款的清查方法只有实地盘点法，而无核对法。( ) 【答案】错误 【详解】实地盘点法是通过实地盘点库存现金来确定库存现金的实存数，而核对法是通过核对银行存款日记账与对账单来确保账实相符。 33．如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差异，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。( ) 【答案】正确 【详解】如果银行存款日记账账面余额与银行对账单余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。 34．银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。( ) 【答案】错误 【详解】银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 35．银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金，且银行汇票可以不记名。( ) 【答案】错误 【详解】单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票”上填明“现金”    字样。银行汇票一律记名。银行汇票可以用于转账，注明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金，且银行汇票一定要记名。 36．未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成的。( ) 【答案】正确 【详解】未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成的。 37．企业在银行的实有存款应是银行对账单上列明的余额。( ) 【答案】错误 38．银行存款的清查方法是将单位的银行存款日记账簿与银行的对账单相核对。( ) 【答案】正确 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$