第15卷 货币资金-银行存款 重庆市（高职分类考试）《会计类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第15卷 银行存款 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 2．普通支票左上角划两条平行线后变为（   ） A．现金支票 B．转账支票 C．定额银行本票 D．不定额银行本票 3．企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（   ） A．临时存款户 B．一般存款户 C．专用存款户 D．基本存款户 4．银行存款的清查方法（   ） A．实地盘点 B．核对账目 C．技术测算法 D．都不正确 5．企业开出转账支票支付车间的设备修理费1000元，则下列账务处理正确的是（   ） A． 借：制造费用                        1000 　　贷：库存现金                           1000 B． 借：管理费用                        1000 　　贷：库存现金                           1000 C． 借：制造费用                        1000 　　贷：银行存款                           1000 D． 借：管理费用                        1000 　　贷：银行存款                           1000 6．海燕公司2020年5月31日银行对账单余额90万元，经逐笔核对，发现两笔未达账项： （1）企业已收，银行未收5万元； （2）企业已付，银行未付8万元。调节后企业银行存款实有数额为（   ） A．92万元 B．87万元 C．95万元 D．98万元 7．对于应收账款在收回应收账款后与资产 科目一致的问题（   ） A．不增减 B．与银行存款保持一致 C．与其他应收款一致 D．与应付账款一致 8．关于商业汇票，下列说法正确的是（   ） A．商业汇票只能用于同城结算 B．商业汇票可以由收款人签发 C．商业汇票分为即期汇票和远期汇票 D．商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票 9．银行存款日记账的登账依据是（   ） A．银行存款收、付款凭证 B．现金收、付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 10．现金和银行存款之间的划转业务，应编制（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 11．银行汇票和商业汇票的主要区别是什么（   ） A．出票人不同 B．承兑人不同 C．付款期限不同 D．票据格式不同 12．导致单位银行存款日记账余额大于开户银行对账单余额的未达账项是（   ） A．单位已收,银行未收与银行已收,单位未收款项 B．单位已付,银行未付与银行已付,单位未付款项 C．单位已收,银行未收与银行已付,单位未付款项 D．单位已付,银行未付与银行已收,单位未收款项 13．下列各项中，不属于银行存款核算范围的是（   ） A．银行汇票存款 B．信用证保证金存款 C．外埠存款 D．购买固定资产的款项 14．2021年1月31日，银行对账单余额77060元，日记账余额74240元，在核对账目时，发现以下几笔账目存： 在未达账项：（1）银行已转账6500元，但企业尚未入账；（2）企业已登记支付的款项6520元，但银行尚未入账；（3）企业收回应收账款2800元存入银行，银行已入账，但企业尚未记账。则调整后银行存款日记账的余额应为（   ） A．77540元 B．77060元 C．74740元 D．70540元 15．关于银行存款余额调节表，阐述正确的是（   ） A．银行存款余额调节表调节后余额一定等于企业银行存款日记账余额 B．银行存款余额调节表调节后余额一定等于开户银行对账单余额 C．银行存款余额调节表是原始凭证，可以据此编制记账凭证和调整账簿记录 D．银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据此编制记账凭证和调整账簿记录 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．下列关于银行存款的表述，正确的有（   ） A．企业银行存款日记账与银行对账单至少每季度核对一次 B．银行存款余额调节表可以作为记账的依据 C．银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记的 D．企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，银行存款总账用来进行明细分类核算，银行存款日记账用来进行总分类核算 E．企业银行存款日记账与银行对账单如有差额，应当查明原因，并编制银行存款余额调节表 17．编制银行存款余额调节表时，调节后的存款余额需要在银行对账单余额的基础上（   ） A．加上企业已收、银行未收款 B．加上银行已收、企业未收款 C．减去企业已付、银行未付款 D．减去银行已付、企业未付款 E．减去银行错记账金额 18．甲公司将银行存款日记账和银行对账单进行核对，发现其余额不等，存在的原因可能有（   ） A．记账凭证错误 B．未达账项 C．银行重记金额 D．企业漏记金额 E．银行漏记金额 19．下列情形中，企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（   ） A．企业开出转账支票，对方还未到银行入账 B．银行代扣水电费，而企业尚未收到通知 C．银行代付货款，企业未收到付款通知 D．企业送存转账支票，银行未做收款通知 E．银行将其他单位的存款误记入本企业账户 20．小企业可以在银行开立的银行存款账户有（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款账户 E．专用存款账户 21．下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的有（   ） A．暂时将账户借给其他企业使用 B．签发没有资金保证的远期支票 C．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 D．根据业务需要开设多个基本存款账户 E．根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 22．采用收付转记账凭证进行账务处理的企业，其银行存款日记账的登记依据有（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．银行存款付款凭证 E．转账凭证 23．编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（   ） A．企业开出支票，银行尚未支付 B．企业送存支票，银行尚未入账 C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 E．企业银行存款日记账存在错账 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未人账的款项。( ) 25．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行中开立的银行结算账户。( ) 26．企业从银行提取现金，应填制现金收款凭证。( ) 27．企业银行存款的账面余额与银行对账单余额应时刻保持一致。( ) 28．付款人可以在承付货款中，抵扣其他款项或以前托收的货款。( ) 29．银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证以及所附原始凭证，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。( ) 30．企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。( ) 31．“临时存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。( ) 32．临时存款账户的有效期不能超过五年。( ) 33．银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。( ) 34．对于未达账项，企业银行存款日记账要根据银行对账单进行调节。( ) 35．银行存款余额调节表中，银行对账单应减去企业已收银行未收的款项。( ) 36．小企业的“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。( ) 37．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。( ) 38．对于未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节，同时将未达账项编制记账凭证登记入账。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第15卷 银行存款 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是（   ） A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票 【答案】C 【详解】企业在资金暂时不足的情况下仍能使用的结算方式是商业汇票。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在措定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。它适用于同城或异地结算。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。汇票、本票在签发时必须有一定的资金保证票据兑现，如果明知账户没有资金或者没有资金保证，却仍然签发汇票、本票，就是一种诈骗行为。所谓无资金保证，是指票据的出票人在承兑汇票、本票时不具有按票据支付的能力。文聚也篇要企业在存款资金范围内开具，杏则 开具空头支票违反了票据法相关规定。而银行本票、银行汇票及支票企业都需要现缴存一定金额在银行或者账户上有足够的存款。所以本题选C。 2．普通支票左上角划两条平行线后变为（   ） A．现金支票 B．转账支票 C．定额银行本票 D．不定额银行本票 【答案】B 【详解】普通支票左上角划两条平行线后变为转账支票，只能用于转账。 3．企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（   ） A．临时存款户 B．一般存款户 C．专用存款户 D．基本存款户 【答案】C 4．银行存款的清查方法（   ） A．实地盘点 B．核对账目 C．技术测算法 D．都不正确 【答案】B 5．企业开出转账支票支付车间的设备修理费1000元，则下列账务处理正确的是（   ） A． 借：制造费用                        1000 　　贷：库存现金                           1000 B． 借：管理费用                        1000 　　贷：库存现金                           1000 C． 借：制造费用                        1000 　　贷：银行存款                           1000 D． 借：管理费用                        1000 　　贷：银行存款                           1000 【答案】C 【详解】企业开出现金支票支付车间的设备修理费1000元，则下列账务处理正确的是 借：制造费用                                                          1000 　　贷：银行存款                                                             1000 故选择选项C。 6．海燕公司2020年5月31日银行对账单余额90万元，经逐笔核对，发现两笔未达账项： （1）企业已收，银行未收5万元； （2）企业已付，银行未付8万元。调节后企业银行存款实有数额为（   ） A．92万元 B．87万元 C．95万元 D．98万元 【答案】B 【详解】海燕公司2020年5月31日的银行对账单余额是90万元。 经过核对，发现有两笔未达账项： 1. 企业已收，银行未收5万元。 2. 企业已付，银行未付8万元。 需要计算调节后企业银行存款实有数额。 假设银行对账单余额为 B，企业已收银行未收为 R，企业已付银行未付为 P。 调节后企业银行存款实有数额的公式为： 调节后余额 = B + R - P 在这个例子中，B = 90万元，R = 5万元，P = 8万元。 计算结果为：调节后余额 = 90万元 + 5万元 - 8万元 = 87万元。 所以，调节后企业银行存款实有数额为：87万元，即选项B。 7．对于应收账款在收回应收账款后与资产 科目一致的问题（   ） A．不增减 B．与银行存款保持一致 C．与其他应收款一致 D．与应付账款一致 【答案】B 8．关于商业汇票，下列说法正确的是（   ） A．商业汇票只能用于同城结算 B．商业汇票可以由收款人签发 C．商业汇票分为即期汇票和远期汇票 D．商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票 【答案】D 【详解】商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票既可用于同城结算，又可用于异地结算。因此，选项D是正确的。选项A错误，因为商业汇票不仅用于同城结算；选项B错误，因为商业汇票也可以由付款人签发；选项C错误，因为商业汇票通常按照承兑方式分类，而不是即期和远期。 9．银行存款日记账的登账依据是（   ） A．银行存款收、付款凭证 B．现金收、付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 【答案】A 【详解】银行存款日记账的登账依据是银行存款收、付款凭证。 10．现金和银行存款之间的划转业务，应编制（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 【答案】D 【详解】现金和银行存款之间的划转业务，即现金存入银行或从银行提取现金，通常应编制银行存款付款凭证。 11．银行汇票和商业汇票的主要区别是什么（   ） A．出票人不同 B．承兑人不同 C．付款期限不同 D．票据格式不同 【答案】B 【详解】银行汇票和商业汇票的主要区别在于承兑人不同，前者由银行承兑，后者由企业承兑。两者的出票人、付款期限和票据格式可能相同，但承兑人的不同决定了它们的性质和风险水平。 12．导致单位银行存款日记账余额大于开户银行对账单余额的未达账项是（   ） A．单位已收,银行未收与银行已收,单位未收款项 B．单位已付,银行未付与银行已付,单位未付款项 C．单位已收,银行未收与银行已付,单位未付款项 D．单位已付,银行未付与银行已收,单位未收款项 【答案】C 【详解】本题考查未达账项的种类。未达账项有以下四种情：(1)企业已收款记账，银行未收款未记账的款项；(2)企业已付款记账，银行未付款未记账的款项；(3)银行已收款记账，企业未收款未记账的款项；(4)银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。导致单位银行存款日记账余额大于开户银行对账单余额的未达账项是（     ）  单位已收,银行未收与银行已收,单位未收款项  单位已付,银行未付与银行已付,单位未付款项  单位已收,银行未收与银行已付,单位未付款项  单位已付,银行未付与银行已收,单位未收款项 13．下列各项中，不属于银行存款核算范围的是（   ） A．银行汇票存款 B．信用证保证金存款 C．外埠存款 D．购买固定资产的款项 【答案】D 【详解】银行存款核算范围包括企业在银行开立的账户存入款项、保证金、利息等，不包括购买固定资产的款项。 14．2021年1月31日，银行对账单余额77060元，日记账余额74240元，在核对账目时，发现以下几笔账目存： 在未达账项：（1）银行已转账6500元，但企业尚未入账；（2）企业已登记支付的款项6520元，但银行尚未入账；（3）企业收回应收账款2800元存入银行，银行已入账，但企业尚未记账。则调整后银行存款日记账的余额应为（   ） A．77540元 B．77060元 C．74740元 D．70540元 【答案】D 【详解】2021年1月31日，银行对账单余额77060元，日记账余额74240元。存在未达账项：（1）银行以转账6500元，但企业尚未入账；（2）企业已登记支付的款项6520元，但银行尚未入账；（3）企业收回应收账款2800元存入银行，银行已入账，但企业尚未记账。调整后银行存款日记账的余额=企业银行存款日记账余额+银行已收、企业未收-银行已付、企业未付=74240+2800-6500=70540元。 15．关于银行存款余额调节表，阐述正确的是（   ） A．银行存款余额调节表调节后余额一定等于企业银行存款日记账余额 B．银行存款余额调节表调节后余额一定等于开户银行对账单余额 C．银行存款余额调节表是原始凭证，可以据此编制记账凭证和调整账簿记录 D．银行存款余额调节表不是原始凭证，不能据此编制记账凭证和调整账簿记录 【答案】D 【详解】本题考查银行存款余额调节表。调节后的存款余额表明企业可以支用的银行存款实有数额；银行存款余额调节表不能作为单位调整账面记录的依据；未达账项只有在有关凭证收到后才能进行相关的账务处理。 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．下列关于银行存款的表述，正确的有（   ） A．企业银行存款日记账与银行对账单至少每季度核对一次 B．银行存款余额调节表可以作为记账的依据 C．银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记的 D．企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，银行存款总账用来进行明细分类核算，银行存款日记账用来进行总分类核算 E．企业银行存款日记账与银行对账单如有差额，应当查明原因，并编制银行存款余额调节表 【答案】CE 【详解】C 选项，银行存款日记账的登记方法表述正确；E 选项，企业银行存款日记账与银行对账单有差额时的处理方式正确。A 选项，企业银行存款日记账与银行对账单至少每月核对一次；B 选项，银行存款余额调节表不能作为记账的依据；D 选项，银行存款总账用来进行总分类核算，银行存款日记账用来进行明细分类核算。 17．编制银行存款余额调节表时，调节后的存款余额需要在银行对账单余额的基础上（   ） A．加上企业已收、银行未收款 B．加上银行已收、企业未收款 C．减去企业已付、银行未付款 D．减去银行已付、企业未付款 E．减去银行错记账金额 【答案】ACD 【详解】在银行对账单余额基础上，加上企业已收、银行未收款，减去企业已付、银行未付款。银行错记账应要求银行更正，不在调节表中处理。 18．甲公司将银行存款日记账和银行对账单进行核对，发现其余额不等，存在的原因可能有（   ） A．记账凭证错误 B．未达账项 C．银行重记金额 D．企业漏记金额 E．银行漏记金额 【答案】ABCDE 【详解】银行存款日记账和银行对账单余额不等的原因可能有：记账凭证错误导致企业记账错误；存在未达账项，即企业和银行一方已入账，另一方未入账的款项；银行或企业可能出现重记、漏记金额的情况。 19．下列情形中，企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（   ） A．企业开出转账支票，对方还未到银行入账 B．银行代扣水电费，而企业尚未收到通知 C．银行代付货款，企业未收到付款通知 D．企业送存转账支票，银行未做收款通知 E．银行将其他单位的存款误记入本企业账户 【答案】ABE 【详解】A选项企业开出现金支票，对方还未到银行入账，企业已记账，银行未记账，导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；B选项银行代企业交纳电话费，企业未收到通知，银行已记账，企业未记账，导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额；C选项银行代付货款，企业未收到付款通知，企业未记账，银行已记账，导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；D选项企业送存支票，银行未做收款通知，企业已记账，银行未记账，导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额；E选项银行将其他企业的贷款记入本企业账户，银行记账错误，导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。 20．小企业可以在银行开立的银行存款账户有（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专项存款账户 E．专用存款账户 【答案】ABCE 【详解】企业在银行可以开立：基本存款账户；一般结算账户；专项存款账户；临时结算账户。需要注意：一个企业只能开立一个基本账户，但是可以开立多个一般帐户，如果另外还要开一个可以取款的账户，而且资金方有一定的专门用处，那么你可以在该行申请办理一个专用账户也是可以取款的。故选择选项ABCE。 21．下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的有（   ） A．暂时将账户借给其他企业使用 B．签发没有资金保证的远期支票 C．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发 D．根据业务需要开设多个基本存款账户 E．根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 【答案】ABDE 【详解】选项A账户不可借给其他企业使用，选项B不可签发没有资金保证的远期支票，选项D。 一个企业只能开始一个基本存款账户，不可开设多个基本存款账户。选项E无论企业银行存款账户资金多少都要如期支付销售方货款。故选择选项ABDE。 22．采用收付转记账凭证进行账务处理的企业，其银行存款日记账的登记依据有（   ） A．库存现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．库存现金付款凭证 D．银行存款付款凭证 E．转账凭证 【答案】BCD 23．编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（   ） A．企业开出支票，银行尚未支付 B．企业送存支票，银行尚未入账 C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 E．企业银行存款日记账存在错账 【答案】ACE 【详解】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有：企业开出支票，银行尚未支付；银行代收款项，企业尚未接到收款通知；企业银行存款日记账存在错账。故选择选项ACE。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未人账的款项。( ) 【答案】正确 【详解】未达账项是指单位与银行之间，由于核算时间不同，而形成的一方已经人账，另一方尚未入账的会计事项。 25．一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行中开立的银行结算账户。( ) 【答案】错误 26．企业从银行提取现金，应填制现金收款凭证。( ) 【答案】错误 【详解】企业从银行提取现金，应填制银行存款付款凭证，而不是现金收款凭证。因为这一业务导致银行存款减少，现金增加，属于银行存款的付款业务。 27．企业银行存款的账面余额与银行对账单余额应时刻保持一致。( ) 【答案】错误 28．付款人可以在承付货款中，抵扣其他款项或以前托收的货款。( ) 【答案】错误 29．银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证以及所附原始凭证，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。( ) 【答案】正确 【详解】银行存款日记账的登记要求与现金日记账类似，都是由出纳人员根据相关凭证按业务发生顺序逐日逐笔登记。 30．企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。( ) 【答案】错误 【详解】企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，除了存在未达账项，还可能是企业或银行记账错误等原因。 31．“临时存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。( ) 【答案】错误 【详解】“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。 32．临时存款账户的有效期不能超过五年。( ) 【答案】错误 【详解】临时存款账户的有效期不能超过两年。 33．银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因就是存在未达账项导致未及时入账所致。( ) 【答案】错误 【详解】银行存款日记账余额和银行对账单的余额不相符，其原因不仅仅是存在未达账项导致未及时入账所致，还可能是由于记账错误等原因引起的。 34．对于未达账项，企业银行存款日记账要根据银行对账单进行调节。( ) 【答案】错误 【详解】银行对账单只用于核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据（等实际收到相关凭证时做账就可以）。 35．银行存款余额调节表中，银行对账单应减去企业已收银行未收的款项。( ) 【答案】错误 【详解】银行存款余额调节表中，企业已收银行未收的款项导致银行对账单余额小于企业银行存款账面余额，银行对账单应加上企业已收银行未收的款项。 36．小企业的“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。( ) 【答案】正确 【详解】小企业的“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。 37．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。( ) 【答案】错误 38．对于未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节，同时将未达账项编制记账凭证登记入账。( ) 【答案】错误 【详解】未达账项是企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已入账，另一方尚未入账的款项。对于未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，目的是核对企业与银行双方的账目是否相符，以确定企业银行存款的实有数额。但是，银行存款余额调节表只是一种对账工具，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据，不能将未达账项直接编制记账凭证登记入账。只有在相关结算凭证到达企业，企业实际收到款项或支付款项时，才能进行相应的账务处理。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$