第14卷 货币资金-库存现金 重庆市（高职分类考试）《会计类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第14卷 库存现金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业从银行提取现金，应编制的会计分录是（   ） A． 借：库存现金 　　贷：银行存款 B． 借：银行存款 　　贷：库存现金 C． 借：库存现金 　　贷：其他货币资金 D． 借：其他货币资金 　　贷：库存现金 【答案】A 【详解】从银行提取现金，库存现金增加，银行存款减少，所以借记“库存现金”，贷记“银行存款”。 2．批准转销盘亏的现金，贷记 账户（   ） A．待处理财产损溢 B．管理费用 C．营业外支出 D．其他应收款 【答案】A 【详解】批准转销盘亏的现金，贷记“待处理财产损溢”账户。这是因为当现金发生盘亏时，通常先将其记录在“待处理财产损溢”账户中作为一个待处理的损失。当经过审批后，这个损失被正式确认并转销时，就需要从“待处理财产损溢”账户中贷记（即减少）相应的金额。 因此，正确答案是A.待处理财产损溢。这个处理过程体现了会计中的谨慎性原则，即在损失被正式确认之前，先将其记录在待处理账户中，以便进一步审查和审批。 3．根据《现金管理条例》的规定，下列各项业务中可以使用现金结算的是（   ） A．购买材料物资5000元 B．向农民收购农副产品20000元 C．接受法人投资800000元 D．归还银行借款300000元 【答案】B 4．下列项目中，不属于企业现金使用范围的是（   ） A．支付职工工资200000元 B．职工预借差旅费1000元 C．收商品销售款50000元 D．支付资金、津贴5000元 【答案】C 5．按照现金管理相关规定，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是（   ） A．按规定颁发给科技人员的创新奖金 B．发放给职工的劳保福利 C．向个人收购农产品的价款 D．向外单位支付的机器设备款 【答案】D 【详解】按照现金管理相关规定，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是向外单位支付的机器设备款。这是因为机器设备款的金额通常较大，超过了现金结算的限额。为了保障资金的安全和便于管理，这类大额支付一般应通过银行转账等电子支付方式进行。而A、B、C三个选项中的业务，由于金额相对较小或涉及个人，通常可以使用库存现金进行结算。 6．现金清查一般采用的方法是（   ） A．对账法 B．实地盘点法 C．技术推算法 D．抽样调查法 【答案】B 【详解】现金清查一般采用实地盘点法，即通过对现金的实地盘点，来确定库存现金的实存数，然后与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。 7．企业在现金清查中发现现金长款，在批准之后应借记（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．营业外收入 D．管理费用 【答案】B 8．下列说法不符合现金管理规定的是（   ） A．除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 B．出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作 C．超过库存现金限额的现金应及时送存开户银行 D．企业随时可以用取得的现金收入直接支付现金 【答案】D 【详解】坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金支出的行为。企业不得擅自坐支现金。 9．企业在进行现金清查时，发现现金溢余，在未经批准之前，应借记“库存现金”科目，贷记（   ） A．“待处理财产损溢”科目 B．“营业外收入”科目 C．“其他业务收入”科目 D．“其他应付款”科目 【答案】A 【详解】发现现金溢余，在未经批准之前，应先计入“待处理财产损溢”科目，待批准后再进行相应的处理。 10．企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应记入的科目是（   ） A．营业外支出 B．管理费用 C．财务费用 D．其他业务成本 【答案】B 【详解】无法查明原因的现金短缺，经批准后记入“管理费用”科目。因自然灾害导致现金短缺，计入营业外支出。 11．企业库存现金的限额由以下哪个部门核定（   ） A．税务部门 B．财政部门 C．企业自行决定 D．开户银行 【答案】D 【详解】企业库存现金的限额由开户银行（选项D）根据企业的实际需要核定。这一核定是为了保证企业日常零星开支所需现金，并控制现金的持有量。税务部门（选项A）和财政部门（选项B）虽然与企业财务有关，但不直接负责核定库存现金限额。企业也不能自行决定（选项C）库存现金的限额。 12．企业库存现金清查中，发现现金短缺50元，无法查明原因，经批准后应如何处理（   ） A． 借：待处理财产损溢 50元 　　贷：现金 50元 B． 借：管理费用 50元 　　贷：现金 50元 C． 借：营业外支出 50元 　　贷：现金 50元 D． 借：待处理财产损溢 50元 　　贷：管理费用 50元 【答案】D 【详解】现金短缺无法查明原因时，经批准后应计入管理费用。因此，应先通过“待处理财产损溢”科目过渡，最终转入“管理费用”科目。 13．以下属于留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、用于日常零星开支的货币资金的（   ） A．广义货币资金 B．狭义货币资金 C．库存现金 D．银行存款 【答案】C 【详解】库存现金是留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、用于日常零星开支的货币资金。广义货币资金通常是指企业拥有的所有形式的货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义货币资金一般仅指库存现金和银行存款。银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。综上所述，符合题干描述的是库存现金。 14．财产清查中发现的现金溢余，经查后，属于应付给有关单位的，应计入（   ） A．“应付账款”账户 B．“营业外收入”账户 C．“其他应付款”账户 D．“其他业务收入”账户 【答案】C 【详解】本题考查现金清查的账务处理。 15．企业现金清查中，无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（   ） A．其他业务收入 B．营业外收入 C．管理费用 D．财务费用 【答案】B 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．某公司在现金清查中，发现现金日记账余额为2 500元，库存现金为2 600元，经查，原因不明，则批准之后的账务处理，可能涉及的会计科目有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．管理费用 D．营业外收入 E．营业外支出 【答案】ABD 17．下列属于企业可以收取现金的业务有（   ） A．职工交回100元赔偿款 B．购货企业的购货款110 000元 C．总务部门退回的备用金1 000元 D．员工退回的差旅费余款800元 E．个人的购货款800元 【答案】ACDE 18．采购部刘燕出差回来，报销差旅费2300元，原预借1500元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）。下列会计分录编制正确的有（   ） A．借：管理费    2300 　　贷：其他应收款-刘燕    2300 B．借：管理费用   2300 　　贷：其他应收款--刘燕    2300 C．借：管理费用   800 　　贷：库存现金  800 D．借：管理费用   2300 　　贷：库存现金   2300 E．借：管理费用             2300 　　贷：其他应收款--刘燕  1500 　　　　库存现金              800 【答案】BE 【详解】刘燕原预借1500元，报销差旅费2300元，应冲销原预借的1500元其他应收款，同时用库存现金补给不足的800元。A选项：没有体现现金补给部分，不正确。B选项：会计分录正确。C选项：没有冲销原预借的其他应收款，不正确。D选项：没有冲销原预借的其他应收款，不正确。E选项：会计分录正确，借：管理费用2300贷：其他应收款——刘燕1500库存现金800综上所述，选择BE选项。 19．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 【答案】CD 【详解】小企业代购买方垫付费用应借记“应收账款”，贷记“银行存款”。 20．下列各项支出中，可以使用现金支付的有（   ） A．个人劳动报酬 B．各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 C．1000 元以上的购买设备支出 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款 E．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金 【答案】ABDE 【详解】现金使用范围包括以下内容：（1）支付职工个人的工资、奖金、津贴（2）支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利,国家规定的对个人的其他支出（3）支付个人劳务报酬（4）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（5）支付向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点(1000元)以下的零星支出（8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。选项C描述1000 元以上的购买设备支出不可用现金。故选择选项ABDE。 21．企业管理现金收付存时，需注意遵守的规定包括（   ） A．不能编造和谎报用途食取现金 B．不能利用支票等结算凭证会换现金 C．不能将企业现金收入作为个人储蓄存人银行 D．库存现金限额一般为三到五天日常零星开支 E．不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金 【答案】ABCDE 22．下列经济业务一般适用于现金结算的有（   ） A．向农民购买农产品 B．支付临时人员工资 C．小额零星开支 D．随身携带差旅费 E．支付个人劳动报酬 【答案】ABCDE 【详解】现金使用范围包括以下内容：（1）支付职工个人的工资、奖金、津贴（2）支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利,国家规定的对个人的其他支出（3）支付个人劳务报酬（4）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（5）支付向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（1000元）以下的零星支出（8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选择选项ABCDE。 23．货币资金清查的方法主要有（   ） A．实地盘点法 B．技术推算法 C．与银行对账单核对 D．函证法 E．账账核对法 【答案】AC 【详解】库存现金清查采用实地盘点法，银行存款清查采用与银行对账单核对的方法。因此选择AC。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。 ( ) 【答案】正确 【详解】无法查明原因的现金短缺，计入管理费用。 25．企业库存现金清查中发现的长款，经批准后应计入“营业外收入”科目。( ) 【答案】正确 【详解】无法查明原因的现金长款，经批准后计入营业外收入。 26．库存现金的限额由开户银行根据单位实际需要确定。( ) 【答案】正确 【详解】库存现金的限额由开户银行根据单位的实际需要确定，通常按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。 27．库存现金的限额由企业自行确定。( ) 【答案】错误 【详解】库存现金的限额由开户银行根据企业 3 - 5 天的日常零星开支所需核定，而非由企业自行随意决定。表述错误。 28．企业可以坐支现金，但应事先得到开户银行的批准。( ) 【答案】错误 【详解】企业不得坐支现金。 29．企业期末财产清查时，对于无法查明原因的现金盘亏，应直接计入营业外支出 。( ) 【答案】错误 【详解】企业期末财产清查时，对于无法查明原因的现金盘亏，应先计入“待处理财产损益”。而企业期末财产清查时，对于无法查明原因的现金盘亏，应计入管理费用，而非直接计入营业外支出。营业外支出一般核算与企业日常经营活动无直接关系的各项损失，而现金盘亏通常是企业管理方面的问题，通过管理费用核算更能准确反映企业经营管理状况。 30．根据《现金管理条例》的规定，不足转账结算起点(1000元)的零星开支可以使用现金。( ) 【答案】正确 31．备用金是指单位或个人为应付日常临时需要而拨付给其所属有关单位的款项。( ) 【答案】正确 【详解】备用金是指单位或个人为应付日常临时需要而拨付给其所属有关单位的款项，一般用于零星支出和应急支出。 32．库存现金清查后，应编制“库存现金盘点报告表”作为原始凭证，调整库存现金日记账的余额。( ) 【答案】正确 33．在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。( ) 【答案】错误 34．在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。( ) 【答案】错误 【详解】在进行现金核对时，库存现金实有数不包括借条、收据等在内。 35．库存现金只能用于企业日常零星开支。( ) 【答案】错误 【详解】库存现金的使用范围不仅限于企业日常零星开支，还包括支付职工工资、津贴以及个人劳务报酬等。同时，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金也可以用库存现金支付。 36．企业日常零星开支所需的现金，可以从企业基本存款账户中提取。( ) 【答案】正确 37．出纳应在库存现金盘点表上签字，而会计主管不需要签字，这样可以确保盘点的准确性和责任的明确性。( ) 【答案】错误 【详解】出纳和会计主管应在盘点表上签字，确保盘点的准确性和责任的明确性。 38．企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。( ) 【答案】正确 【详解】企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过“其他应收款——备用金”科目或单独设置“备用金”科目核算。 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第14卷 库存现金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业从银行提取现金，应编制的会计分录是（   ） A． 借：库存现金 　　贷：银行存款 B． 借：银行存款 　　贷：库存现金 C． 借：库存现金 　　贷：其他货币资金 D． 借：其他货币资金 　　贷：库存现金 2．批准转销盘亏的现金，贷记 账户（   ） A．待处理财产损溢 B．管理费用 C．营业外支出 D．其他应收款 3．根据《现金管理条例》的规定，下列各项业务中可以使用现金结算的是（   ） A．购买材料物资5000元 B．向农民收购农副产品20000元 C．接受法人投资800000元 D．归还银行借款300000元 4．下列项目中，不属于企业现金使用范围的是（   ） A．支付职工工资200000元 B．职工预借差旅费1000元 C．收商品销售款50000元 D．支付资金、津贴5000元 5．按照现金管理相关规定，企业一般不能使用库存现金进行结算的经济业务是（   ） A．按规定颁发给科技人员的创新奖金 B．发放给职工的劳保福利 C．向个人收购农产品的价款 D．向外单位支付的机器设备款 6．现金清查一般采用的方法是（   ） A．对账法 B．实地盘点法 C．技术推算法 D．抽样调查法 7．企业在现金清查中发现现金长款，在批准之后应借记（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．营业外收入 D．管理费用 8．下列说法不符合现金管理规定的是（   ） A．除在规定的范围内可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 B．出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作 C．超过库存现金限额的现金应及时送存开户银行 D．企业随时可以用取得的现金收入直接支付现金 9．企业在进行现金清查时，发现现金溢余，在未经批准之前，应借记“库存现金”科目，贷记（   ） A．“待处理财产损溢”科目 B．“营业外收入”科目 C．“其他业务收入”科目 D．“其他应付款”科目 10．企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应记入的科目是（   ） A．营业外支出 B．管理费用 C．财务费用 D．其他业务成本 11．企业库存现金的限额由以下哪个部门核定（   ） A．税务部门 B．财政部门 C．企业自行决定 D．开户银行 12．企业库存现金清查中，发现现金短缺50元，无法查明原因，经批准后应如何处理（   ） A． 借：待处理财产损溢 50元 　　贷：现金 50元 B． 借：管理费用 50元 　　贷：现金 50元 C． 借：营业外支出 50元 　　贷：现金 50元 D． 借：待处理财产损溢 50元 　　贷：管理费用 50元 13．以下属于留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、用于日常零星开支的货币资金的（   ） A．广义货币资金 B．狭义货币资金 C．库存现金 D．银行存款 14．财产清查中发现的现金溢余，经查后，属于应付给有关单位的，应计入（   ） A．“应付账款”账户 B．“营业外收入”账户 C．“其他应付款”账户 D．“其他业务收入”账户 15．企业现金清查中，无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（   ） A．其他业务收入 B．营业外收入 C．管理费用 D．财务费用 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．某公司在现金清查中，发现现金日记账余额为2 500元，库存现金为2 600元，经查，原因不明，则批准之后的账务处理，可能涉及的会计科目有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．管理费用 D．营业外收入 E．营业外支出 17．下列属于企业可以收取现金的业务有（   ） A．职工交回100元赔偿款 B．购货企业的购货款110 000元 C．总务部门退回的备用金1 000元 D．员工退回的差旅费余款800元 E．个人的购货款800元 18．采购部刘燕出差回来，报销差旅费2300元，原预借1500元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）。下列会计分录编制正确的有（   ） A．借：管理费    2300 　　贷：其他应收款-刘燕    2300 B．借：管理费用   2300 　　贷：其他应收款--刘燕    2300 C．借：管理费用   800 　　贷：库存现金  800 D．借：管理费用   2300 　　贷：库存现金   2300 E．借：管理费用             2300 　　贷：其他应收款--刘燕  1500 　　　　库存现金              800 19．小企业以银行存款代购买方垫付的保险费、装卸费，可以（   ） A．借记“销售费用”科目 B．借记“其他应收款”科目 C．借记“应收账款”科目 D．贷记“银行存款”科目 E．贷记“库存现金”科目 20．下列各项支出中，可以使用现金支付的有（   ） A．个人劳动报酬 B．各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 C．1000 元以上的购买设备支出 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款 E．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金 21．企业管理现金收付存时，需注意遵守的规定包括（   ） A．不能编造和谎报用途食取现金 B．不能利用支票等结算凭证会换现金 C．不能将企业现金收入作为个人储蓄存人银行 D．库存现金限额一般为三到五天日常零星开支 E．不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金 22．下列经济业务一般适用于现金结算的有（   ） A．向农民购买农产品 B．支付临时人员工资 C．小额零星开支 D．随身携带差旅费 E．支付个人劳动报酬 23．货币资金清查的方法主要有（   ） A．实地盘点法 B．技术推算法 C．与银行对账单核对 D．函证法 E．账账核对法 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。 ( ) 25．企业库存现金清查中发现的长款，经批准后应计入“营业外收入”科目。( ) 26．库存现金的限额由开户银行根据单位实际需要确定。( ) 27．库存现金的限额由企业自行确定。( ) 28．企业可以坐支现金，但应事先得到开户银行的批准。( ) 29．企业期末财产清查时，对于无法查明原因的现金盘亏，应直接计入营业外支出 。( ) 30．根据《现金管理条例》的规定，不足转账结算起点(1000元)的零星开支可以使用现金。( ) 31．备用金是指单位或个人为应付日常临时需要而拨付给其所属有关单位的款项。( ) 32．库存现金清查后，应编制“库存现金盘点报告表”作为原始凭证，调整库存现金日记账的余额。( ) 33．在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。( ) 34．在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。( ) 35．库存现金只能用于企业日常零星开支。( ) 36．企业日常零星开支所需的现金，可以从企业基本存款账户中提取。( ) 37．出纳应在库存现金盘点表上签字，而会计主管不需要签字，这样可以确保盘点的准确性和责任的明确性。( ) 38．企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目进行核算。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$