第13卷 货币资金-库存现金 重庆市（高职分类考试）《会计类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第13卷 库存现金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．某公司发现库存现金短缺351元，经核准有出纳赔偿200元，其余短缺计入什么科目（   ） A．借记“财务费用”151元 B．借记“其他应付款”200元 C．借记“管理费用”151元 D．借记“营业外支出”151元 2．企业在进行现金清查时，发现无法查明原因的现金短缺，报经管理权限批准后应计入（   ） A．管理费用 B．营业外支出 C．待处理财产损溢 D．以前年度损益调整 3．下列不符合现金管理有关规定的事项是（   ） A．企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章 B．因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批 C．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 D．如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误 4．企业库存现金限额是由 决定（   ） A．企业自行 B．银行随意 C．开户银行根据企业实际情况 D．企业日常零星开支数额 5．现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（   ） A．5年 B．10年 C．15年 D．25年 6．下列哪项不是现金管理的意义（   ） A．节约现金使用成本 B．防止现金被盗窃或滥用 C．提高资金使用效率 D．增加现金持有量 7．下列说法不正确的是（   ） A．基本存款账户有数量限制，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，它是存款人的主办账户 B．一般存款账户没有数量限制，可办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取 C．库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行 D．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 8．按照《现金管理暂行条例》规定，不可以使用现金的是（   ） A．张某出差预借3600元 B．支付原材料价值45000元 C．购办公用品750元 D．刘某报销医药费1380元 9．2025年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失；发现无法查明原因的库存现金溢余100元，不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为______元。（   ） A．0 B．－120 C．120 D．180 10．下列关于库存现金盘点的说法中，错误的是（   ） A．盘点时应由出纳人员在场 B．盘点结果应编制现金盘点报告表 C．盘点结果应由盘点人员独立确定，无需出纳人员确认 D．盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并处理 11．企业出纳人员清点库存现金后，发现现金长款，应如何处理（   ） A．直接将长款放入自己口袋 B．冲减管理费用 C．计入营业外收入 D．先进行暂存处理，待查明原因后再作处理 12．企业从银行提取现金1000元，应如何记账（   ） A． 借：现金 1000元 　　贷：银行存款 1000元 B． 借：银行存款 1000元 　　贷：现金 1000元 C． 借：其他货币资金 1000元 　　贷：银行存款 1000元 D． 借：预付账款 1000元 　　贷：银行存款 1000元 13．企业库存现金限额一般为的日常零星开支额。（   ） A．5～10 天 B．3～5 天 C．15 天 D．20 天 14．对库存现金清点后应将清查结果填入（   ） A．账存实存对比表 B．盘存单 C．库存现金盘点报告表 D．银行余额调节表 15．库存现金的清查方法是（   ） A．实地盘点 B．核对账目 C．技术测算法 D．都不正确 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．下列属于违反现金管理规定的是（   ） A．坐支现金 B．白条顶库 C．公款私存 D．私设小金库 E．预支差旅费 17．甲公司出纳人员对库存现金进行清查，发现现金溢余500元，经查实，无法查明原因，会计人员在进行账务处理时，涉及的账户有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．营业外收入 D．其他应付款 E．管理费用 18．货币资金清查的主要内容包括（   ） A．预付账款的清查 B．库存现金的清查 C．预收账款的清查 D．银行存款的清查 E．存货的清查 19．下列关于小企业现金清查的说法正确的有（   ） A．现金清查一般采用实地盘点法 B．对于现金清查结果，应编制现金盘点报告表 C．对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入“营业外支出” D．对于超限额留存的现金应及时送存银行 E．企业清查的库存现金损溢， 一般应于期末前查明原因，在期末结账前处理完毕 20．下列说法不正确的有（   ） A．企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B．企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 E．企业可以私设小金库 21．根据《现金管理条例》，企业可以使用现金的项目有（   ） A．支付个人劳动报酬 B．向个人收购农副产品 C．预借给出差人员差旅费 D．支付2000元的固定资产购买价款 E．购买500元的劳保用品 22．企业采用定额备用金制,期初以现金拨付总务部门5000元，期中，总务部门凭发票单据向财务部门报销4600元，出纳以现金补付。年终，总务部门报销2800元，同时交回多余款项。则下列账务处理正确的有（   ） A． 借：其他货币资金——备用金            5000 　　贷：库存现金                         5000 B． 借：管理费用                            4600 　　贷：其他货币资金——备用金              4600 C． 借：管理费用                         4600 　　贷：库存现金                           4600 D． 借：库存现金                          2200 　　管理费用                          2800 　　贷：其他货币资金——备用金             5000 E． 借：管理费用                             5000 　　贷：其他货币资金——备用金               5000 23．下列各项中，属于企业可以使用现金支付的有（   ） A．职工工资 B．向个人收购农副产品的价款 C．结算起点（1000 元）以下的零星支出 D．出差人员必须随身携带的差旅费 E．支付给个人的劳务报酬 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．单位的库存现金不得以个人名义存入银行。( ) 25．小企业现金清查应组成清查小组，并负责具体工作，清查人员清点现金时出纳人员必须在场。( ) 26．企业可以用现金支付所有费用，但不得以现金直接支付单位管理费用。( ) 27．现金清查中发现的短款，经查是出纳人员的责任，应由出纳人员赔偿。( ) 28．现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。( ) 29．现金和银行存款的清查均应采用实地盘点的方法进行。( ) 30．无法查明原因的现金长款应冲减管理费用。( ) 31．库存现金的清查应采用实地盘点法，由出纳人员负责盘点。( ) 32．库存现金限额为3-5天零星开支需要量，最长不得超过15天。( ) 33．单位向个人收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金。( ) 34．企业可以用白条抵充库存现金。( ) 35．现金日记账由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照业务发生后的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时应计算现金收入合计．现金支出合计及现金结余数，并将结余数与实际库存现金数进行核对，保证账实相符。( ) 36．库存现金清查应定期进行，一般应由出纳人员自行完成。( ) 37．库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，按规定允许留存的现金最低数额。( ) 38．库存现金的清查应定期进行，并编制库存现金盘点表。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第13-18卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 2．理解库存现金和银行存款的管理。 4．掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算。 5．掌握库存现金和银行存款清查的方法和清查结果的核算。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第13卷 库存现金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．某公司发现库存现金短缺351元，经核准有出纳赔偿200元，其余短缺计入什么科目（   ） A．借记“财务费用”151元 B．借记“其他应付款”200元 C．借记“管理费用”151元 D．借记“营业外支出”151元 【答案】C 【详解】借：管理费用                           151 　　其他应收款——出纳                               200 　　贷：待处理财产损溢—待处理现金损溢                         351 2．企业在进行现金清查时，发现无法查明原因的现金短缺，报经管理权限批准后应计入（   ） A．管理费用 B．营业外支出 C．待处理财产损溢 D．以前年度损益调整 【答案】B 【详解】企业在进行现金清查时，发现无法查明原因的现金短缺，报经管理权限批准后应计入营业外支出，故选择选项B。 3．下列不符合现金管理有关规定的事项是（   ） A．企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章 B．因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批 C．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 D．如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误 【答案】A 【详解】选项A描述企业从开户银行提取现金，应由本单位财务负责人签字盖章，故选项A不正确。 4．企业库存现金限额是由 决定（   ） A．企业自行 B．银行随意 C．开户银行根据企业实际情况 D．企业日常零星开支数额 【答案】C 【详解】企业不能自行决定库存现金限额，否则易导致现金管理混乱。银行也不会随意确定，而是需依据企业经营规模、日常现金收支的特点等实际情况核定。虽企业日常零星开支数额是重要参考，但最终决定权在开户银行，它能确保现金既满足企业需求又保障资金安全。 5．现金日记账和银行存款日记账的保管期限为（   ） A．5年 B．10年 C．15年 D．25年 【答案】C 【详解】现金日记账和银行存款日记账的保管期限为15年。 6．下列哪项不是现金管理的意义（   ） A．节约现金使用成本 B．防止现金被盗窃或滥用 C．提高资金使用效率 D．增加现金持有量 【答案】D 【详解】现金管理的意义在于节约现金使用成本、防止现金被盗窃或滥用、提高资金使用效率等，而不是增加现金持有量。过多的现金持有量可能会导致资金闲置，降低资金的使用效率。 7．下列说法不正确的是（   ） A．基本存款账户有数量限制，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，它是存款人的主办账户 B．一般存款账户没有数量限制，可办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取 C．库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行 D．开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 【答案】D 【详解】开户单位支付现金，不可以从本单位的现金收入中直接支付。故选择选项B。 8．按照《现金管理暂行条例》规定，不可以使用现金的是（   ） A．张某出差预借3600元 B．支付原材料价值45000元 C．购办公用品750元 D．刘某报销医药费1380元 【答案】B 【详解】现金使用范围包括以下内容：（1）支付职工个人的工资、奖金、津贴（2）支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利,国家规定的对个人的其他支出（3）支付个人劳务报酬（4）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（5）支付向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（1000元）以下的零星支出（8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。故选项B不能使用现金。 9．2025年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失；发现无法查明原因的库存现金溢余100元，不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为______元。（   ） A．0 B．－120 C．120 D．180 【答案】B 【详解】应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款，无法查明原因的现金短缺120元计入管理费用，减少企业的营业利润。发现无法查明原因的库存现金溢余100元，计入营业外收入，不影响营业利润。 10．下列关于库存现金盘点的说法中，错误的是（   ） A．盘点时应由出纳人员在场 B．盘点结果应编制现金盘点报告表 C．盘点结果应由盘点人员独立确定，无需出纳人员确认 D．盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并处理 【答案】C 【详解】在进行库存现金盘点时，出纳人员应在场（选项A），以确保盘点过程的准确性和完整性。盘点结果应编制现金盘点报告表（选项B），以记录盘点过程和结果。盘点结果应由盘点人员和出纳人员共同确认（选项C错误），以确保双方的记录和实际情况一致。若盘点发现现金溢余或短缺，应及时查明原因并进行相应的处理（选项D），以保证财务账目的准确性。 11．企业出纳人员清点库存现金后，发现现金长款，应如何处理（   ） A．直接将长款放入自己口袋 B．冲减管理费用 C．计入营业外收入 D．先进行暂存处理，待查明原因后再作处理 【答案】D 【详解】企业出纳人员清点库存现金后，发现现金长款，应先进行暂存处理，待查明原因后再作处理。如果无法查明原因，则经批准后可能计入营业外收入。 12．企业从银行提取现金1000元，应如何记账（   ） A． 借：现金 1000元 　　贷：银行存款 1000元 B． 借：银行存款 1000元 　　贷：现金 1000元 C． 借：其他货币资金 1000元 　　贷：银行存款 1000元 D． 借：预付账款 1000元 　　贷：银行存款 1000元 【答案】A 【详解】企业从银行提取现金时，银行存款减少，现金增加，因此应借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目，金额为1000元。 13．企业库存现金限额一般为的日常零星开支额。（   ） A．5～10 天 B．3～5 天 C．15 天 D．20 天 【答案】B 【详解】企业库存现金限额一般为3 - 5 天的日常零星开支额。 库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。对于离银行较远，交通不便的单位，可以适当放宽，但最多不得超过 15 天的日常零星开支。 14．对库存现金清点后应将清查结果填入（   ） A．账存实存对比表 B．盘存单 C．库存现金盘点报告表 D．银行余额调节表 【答案】C 【详解】本题考查库存现金的清查。清查结束后，应根据盘点结果和现金日记账的结存余额填制“库存现今盘点报告表”。 15．库存现金的清查方法是（   ） A．实地盘点 B．核对账目 C．技术测算法 D．都不正确 【答案】A 二、多选题（本大题共8小题，每题5分，共40分） 16．下列属于违反现金管理规定的是（   ） A．坐支现金 B．白条顶库 C．公款私存 D．私设小金库 E．预支差旅费 【答案】ABCD 17．甲公司出纳人员对库存现金进行清查，发现现金溢余500元，经查实，无法查明原因，会计人员在进行账务处理时，涉及的账户有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．营业外收入 D．其他应付款 E．管理费用 【答案】ABC 【详解】发现现金溢余时，先通过“待处理财产损溢”科目核算，批准后无法查明原因的计入“营业外收入”，同时调整“库存现金”科目。 18．货币资金清查的主要内容包括（   ） A．预付账款的清查 B．库存现金的清查 C．预收账款的清查 D．银行存款的清查 E．存货的清查 【答案】BD 【详解】货币资金清查的内容主要是库存现金的清查和银行存款的清查。应收账款、应付账款属于往来款项的清查，原材料属于存货清查的范畴。 19．下列关于小企业现金清查的说法正确的有（   ） A．现金清查一般采用实地盘点法 B．对于现金清查结果，应编制现金盘点报告表 C．对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入“营业外支出” D．对于超限额留存的现金应及时送存银行 E．企业清查的库存现金损溢， 一般应于期末前查明原因，在期末结账前处理完毕 【答案】ABCDE 【详解】现金清查一般采用实地盘点法。对于现金清查结果，应编制现金盘点报告表。 对于无法查明的现金短缺，经过批准后应计入“营业外支出”。对于超限额留存的现金应及时送存银行。企业清查的库存现金损溢， 一般应于期末前查明原因，在期末结账前处理完毕。故选择选项ABCDE。 20．下列说法不正确的有（   ） A．企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B．企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 E．企业可以私设小金库 【答案】BCE 【详解】A 选项符合库存现金限额管理规定，正确。B 选项中，企业正常开支虽含工资，但不定期差旅费非每日发生且不一定大额，此描述不全面。C 选项，企业一般不得坐支现金，特殊情况需经银行批准，直接用现金收入支付不符规定。D 选项符合企业经济往来结算要求，正确。E 选项，企业私设小金库属违规行为，破坏财务规范。所以 B、C、E 说法错误。 21．根据《现金管理条例》，企业可以使用现金的项目有（   ） A．支付个人劳动报酬 B．向个人收购农副产品 C．预借给出差人员差旅费 D．支付2000元的固定资产购买价款 E．购买500元的劳保用品 【答案】ABCE 22．企业采用定额备用金制,期初以现金拨付总务部门5000元，期中，总务部门凭发票单据向财务部门报销4600元，出纳以现金补付。年终，总务部门报销2800元，同时交回多余款项。则下列账务处理正确的有（   ） A． 借：其他货币资金——备用金            5000 　　贷：库存现金                         5000 B． 借：管理费用                            4600 　　贷：其他货币资金——备用金              4600 C． 借：管理费用                         4600 　　贷：库存现金                           4600 D． 借：库存现金                          2200 　　管理费用                          2800 　　贷：其他货币资金——备用金             5000 E． 借：管理费用                             5000 　　贷：其他货币资金——备用金               5000 【答案】ACD 23．下列各项中，属于企业可以使用现金支付的有（   ） A．职工工资 B．向个人收购农副产品的价款 C．结算起点（1000 元）以下的零星支出 D．出差人员必须随身携带的差旅费 E．支付给个人的劳务报酬 【答案】ABCDE 【详解】以上选项均符合现金使用范围的规定。 三、判断题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 24．单位的库存现金不得以个人名义存入银行。( ) 【答案】正确 【详解】单位的库存现金必须存入单位的银行账户，不得以个人名义存入。 25．小企业现金清查应组成清查小组，并负责具体工作，清查人员清点现金时出纳人员必须在场。( ) 【答案】正确 【详解】小企业现金清查应组成清查小组，并负责具体工作，清查人员清点现金时出纳人员必须在场。 26．企业可以用现金支付所有费用，但不得以现金直接支付单位管理费用。( ) 【答案】正确 【详解】企业可以用现金支付日常零星费用，但不得以现金直接支付单位管理费用。 27．现金清查中发现的短款，经查是出纳人员的责任，应由出纳人员赔偿。( ) 【答案】正确 【详解】因出纳人员责任导致的现金短款，应由其赔偿。 28．现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。( ) 【答案】正确 【详解】现金清查时不能用借条等单据来抵充现金。 29．现金和银行存款的清查均应采用实地盘点的方法进行。( ) 【答案】错误 30．无法查明原因的现金长款应冲减管理费用。( ) 【答案】错误 31．库存现金的清查应采用实地盘点法，由出纳人员负责盘点。( ) 【答案】正确 32．库存现金限额为3-5天零星开支需要量，最长不得超过15天。( ) 【答案】正确 33．单位向个人收购农副产品和其他物资的价款可以使用现金。( ) 【答案】正确 【详解】单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，以及出差人员必须随身携带的差旅费等，可以使用现金。 34．企业可以用白条抵充库存现金。( ) 【答案】错误 【详解】企业不能用白条抵充库存现金，这是库存现金管理的基本规定之一。白条不具有法律效力，不能作为现金的等价物进行流通和抵充。 35．现金日记账由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照业务发生后的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了时应计算现金收入合计．现金支出合计及现金结余数，并将结余数与实际库存现金数进行核对，保证账实相符。( ) 【答案】正确 36．库存现金清查应定期进行，一般应由出纳人员自行完成。( ) 【答案】错误 【详解】库存现金清查应定期进行，并且不能仅由出纳人员自行完成。清查工作应由出纳人员以外的其他人员参与，以确保清查结果的客观性和准确性。同时，清查结果应形成书面报告，由相关人员签字确认。 37．库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，按规定允许留存的现金最低数额。( ) 【答案】错误 38．库存现金的清查应定期进行，并编制库存现金盘点表。( ) 【答案】正确 【详解】为了确保库存现金的完整性和准确性，企业应定期进行库存现金的清查，并编制库存现金盘点表。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$