第10卷 货币资金-货币资金概述 重庆市（高职分类考试）《会计类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 1．了解货币资金的性质、范围以及内部控制制度。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第10卷 货币资金概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 1．货币资金管理的原则不包括（   ） A．安全性 B．流动性 C．盈利性 D．随意性 【答案】D 【详解】货币资金管理原则包括安全性、流动性、盈利性，不包括随意性。 2．货币资金是企业流动性最强的资产，它通常不包括（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他金融性产品 D．其他货币资金 【答案】C 【详解】货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 3．现金日记账的登记依据是（   ） A．现金收付款凭证 B．银行存款收付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 【答案】A 【详解】现金日记账应根据现金收付款凭证逐日逐笔登记。 4．下列各项中，不属于政府会计主体非流动资产的是 （    ） A．货币资金 B．长期投资 C．保障性住房 D．自然资源资产 【答案】A 【详解】政府会计主体的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产。其中，非流动资产包括固定资产、在建 工程、无形资产、长期投资（选项 B）、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房（选项 C）和自 然资源资产（选项 D）等，选项 A 属于流动资产。 5．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票 【答案】D 【详解】选项D银行承兑汇票是商业汇票，不是货币资金范围。 6．下列各项中，不属于库存现金核算范围的是（   ） A．职工工资的发放 B．采购员差旅费的报销 C．销售产品收入的结算 D．购买办公用品的结算 【答案】D 【详解】库存现金核算范围包括职工工资、津贴、个人劳务报酬、备用金、销售产品收入结算等，不包括购买办公用品的结算。 7．下列各项中，不属于库存现金收入的是（   ） A．销售商品取得收入 B．接受投资者的投资 C．罚款收入 D．接受其他单位归还的借款 【答案】B 【详解】接受投资者的投资属于所有者权益的增加，不属于库存现金收入。其他选项如销售商品取得收入、罚款收入和接受其他单位归还的借款都属于库存现金收入。 8．下列哪项不属于货币资金的范畴（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．应收账款 D．其他货币资金 【答案】C 【详解】货币资金主要包括库存现金（选项A）、银行存款（选项B）和其他货币资金（选项D），这些都是企业可以直接用于支付的流动性最强的资产。而应收账款（选项C）属于企业的债权，不是可以直接用于支付的货币资金。 9．企业银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中"货币资金"项目的金额为____万元。（   ） A．18 B．65 C．55 D．50 【答案】B 10．货币资金主要包括哪些形式（   ） A．现金 B．应收账款 C．短期投资 D．固定资产 【答案】A 【详解】货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金，应收账款、短期投资和固定资产均不属于货币资金。 二、多选题（本大题共7小题，每题4分，共28分） 11．货币资金按存放地点和用途不同划分，可分为（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．备用金 E．存出保证金 【答案】ABC 【详解】货币资金按存放地点和用途不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 12．货币资金管理的原则包括（   ） A．严格授权 B．预算控制 C．监督检查 D．定期轮岗 E．如实记录 【答案】ABCDE 【详解】这些都是货币资金管理应遵循的原则，有助于保障资金的安全和合理使用。 13．出纳人员不能兼任的工作岗位包括（   ） A．固定资产明细账的登记 B．稽核 C．会计档案保管 D．收入、支出、费用明细账的登记 E．债权债务明细账的登记 【答案】BCDE 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。固定资产明细账的登记出纳可以兼任。 14．货币资金按其存放地点和用途的不同，可分为三个部分（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．备用金 E．外埠存款 【答案】ABC 【详解】货币资金按其存放地点和用途的不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 15．下列 属于货币资金的范围（   ） A．银行存款 B．现金 C．应收账款 D．应付账款 E．库存商品 【答案】AB 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金（如：信用证、银行汇票存款等）。因此，选项A和B是正确的。 16．货币资金内部控制的关键控制点包括（   ） A．审批 B．记录 C．保管 D．核对 E．盘点 【答案】ABCDE 【详解】这些都是货币资金内部控制的关键环节，能够有效保障货币资金的安全和准确。 17．下列岗位中，出纳人员不得兼任的有（   ） A．收入账目的登记 B．费用账目的登记 C．固定资产明细账的登记 D．债权债务账目的登记 E．会计档案保管 【答案】ABDE 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 三、判断题（本大题共8小题，每题4分，共32分） 18．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。( ) 【答案】正确 【详解】企业现金管理制度规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 19．货币资金管理的首要原则是安全性原则。( ) 【答案】正确 【详解】确保货币资金安全是管理的重要前提，所以首要原则是安全性原则。 20．货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整和收付业务的合法、有效。( ) 【答案】正确 【详解】这是货币资金内部控制的主要目标。 21．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。( ) 【答案】正确 【详解】货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业资产的重要组成部分，在企业的资金循环过程中起着转换与承接的作用。 22．现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。( ) 【答案】正确 【详解】现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。 23．货币资金是企业流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。( ) 【答案】正确 【详解】货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。这些资产可以随时用于支付企业的各项费用和债务，因此是企业资产中最为活跃和重要的部分。 24．货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金和银行存款。( ) 【答案】正确 【详解】货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。它是企业资产中流动性最强的资产，主要由库存现金、银行存款以及其他货币资金构成。 25．货币资金是企业经营过程中处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。( ) 【答案】正确 【详解】货币资金是企业在经营活动中以货币形态存在的资金，主要包括库存现金、银行存款以及其他可以随时用于支付的货币。 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第1-2卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 1．了解货币资金的性质、范围以及内部控制制度。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第10卷 货币资金概述 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 1．货币资金管理的原则不包括（   ） A．安全性 B．流动性 C．盈利性 D．随意性 2．货币资金是企业流动性最强的资产，它通常不包括（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他金融性产品 D．其他货币资金 3．现金日记账的登记依据是（   ） A．现金收付款凭证 B．银行存款收付款凭证 C．转账凭证 D．原始凭证 4．下列各项中，不属于政府会计主体非流动资产的是 （    ） A．货币资金 B．长期投资 C．保障性住房 D．自然资源资产 5．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票 6．下列各项中，不属于库存现金核算范围的是（   ） A．职工工资的发放 B．采购员差旅费的报销 C．销售产品收入的结算 D．购买办公用品的结算 7．下列各项中，不属于库存现金收入的是（   ） A．销售商品取得收入 B．接受投资者的投资 C．罚款收入 D．接受其他单位归还的借款 8．下列哪项不属于货币资金的范畴（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．应收账款 D．其他货币资金 9．企业银行本票存款10万元，商业承兑汇票8万元，库存现金15万元，银行结算账户存款40万元，则企业资产负债表中"货币资金"项目的金额为____万元。（   ） A．18 B．65 C．55 D．50 10．货币资金主要包括哪些形式（   ） A．现金 B．应收账款 C．短期投资 D．固定资产 二、多选题（本大题共7小题，每题4分，共28分） 11．货币资金按存放地点和用途不同划分，可分为（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．备用金 E．存出保证金 12．货币资金管理的原则包括（   ） A．严格授权 B．预算控制 C．监督检查 D．定期轮岗 E．如实记录 13．出纳人员不能兼任的工作岗位包括（   ） A．固定资产明细账的登记 B．稽核 C．会计档案保管 D．收入、支出、费用明细账的登记 E．债权债务明细账的登记 14．货币资金按其存放地点和用途的不同，可分为三个部分（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．备用金 E．外埠存款 15．下列 属于货币资金的范围（   ） A．银行存款 B．现金 C．应收账款 D．应付账款 E．库存商品 16．货币资金内部控制的关键控制点包括（   ） A．审批 B．记录 C．保管 D．核对 E．盘点 17．下列岗位中，出纳人员不得兼任的有（   ） A．收入账目的登记 B．费用账目的登记 C．固定资产明细账的登记 D．债权债务账目的登记 E．会计档案保管 三、判断题（本大题共8小题，每题4分，共32分） 18．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。( ) 19．货币资金管理的首要原则是安全性原则。( ) 20．货币资金内部控制的目标是保证货币资金的安全、完整和收付业务的合法、有效。( ) 21．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。( ) 22．现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。( ) 23．货币资金是企业流动性最强的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。( ) 24．货币资金是企业流动性最强的资产，主要包括库存现金和银行存款。( ) 25．货币资金是企业经营过程中处于货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$