第9卷 货币资金-货币资金概述 重庆市（高职分类考试）《会计类（企业财务会计）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 1．了解货币资金的性质、范围以及内部控制制度。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第9卷 货币资金概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 1．出纳员不得兼管的工作是（   ） A．现金的收付 B．现金日记账的登记 C．稽核工作 D．银行存款日记账的登记 2．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（   ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 3．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它主要包括 内容。（    ） A．库存现金、银行存款、其他货币资金 B．库存现金、应收账款、应付账款 C．银行存款、交易性金融资产、应收账款 D．库存现金、短期借款、长期借款 4．出纳人员可以办理的业务是（   ） A．稽核 B．会计档案的保管 C．登记库存现金日记账 D．债权、债务账目的登记 5．出纳人员不得办理的业务是（   ） A．现金收付 B．登记银行存款日记账 C．登记总账 D．有价证券的登记 6．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．信用证保证金存款 C．银行本票存款 D．经营收入 7．下列不属于货币资金的是（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．交易性金融资产 D．备用金 8．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 9．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．库存现金 D．存出投资款 10．关于货币资金，以下描述错误的是（   ） A．包括库存现金、银行存款和其他货币资金 B．货币资金的增减变动与企业的经营活动密切相关 C．货币资金是企业资产中流动性最弱的部分 D．货币资金的管理对于保证企业经营活动的正常运转至关重要 二、多选题（本大题共7小题，每题4分，共28分） 11．出纳人员不能兼任的岗位包括（   ） A．成本费用账户的登记 B．固定资产明细账的保管 C．会计档案的装订 D．债权债务账目的登记 E．总账的登记 12．下列属于企业货币资金的有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款 E．应收票据 13．货币资金控制应遵循的原则包括（   ） A．职务分离 B．授权审批 C．监督检查 D．定期轮岗 E．成本效益 14．货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 15．下列关于货币资金的管理和核算说法不正确的是（   ） A．企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户结算 B．一般情况下企业不可将现金收入作为个人储蓄存入银行，但当日无法存入企业账户的，可暂时先存入出纳人员的个人账户 C．企业不能编造和谎报用途，利用支票结算凭证套取现金 D．库存现金限额中正常开支需要量包括每月发放的工资 E．商业汇票承兑期限最长不得超过6个月 16．社会公众货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 【答案】ABCD 【详解】货币资金管理和控制的原则包括职责分工、交易分开、内部稽核、定期换岗。 17．货币资金按照存放地点和用途不同，可以分为（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．备用金 E．存出投资款 三、判断题（本大题共8小题，每题4分，共32分） 18．有了货币资金总分类核算，就可以不进行其明细分类核算了。( ) 19．货币资金仅包括库存现金和银行存款。( ) 20．货币资金的清查主要是对库存现金、银行存款和其他货币资金的清查。( ) 21．货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。( ) 22．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。( ) 23．货币资金按流通手段和支付手段不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。( ) 24．货币资金的清查主要是对库存现金和银行存款的清查。( ) 25．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。( ) 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试《企业财务会计》考点双析卷专辑，依据《重庆市高等职业教育分类考试专业综合理论测试 会计类考试说明》（2025年）编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职分类考试首轮复习教学的得力助手。 本专辑第9-10卷精准对标《重庆市会计类专业综合理论考试纲要》-课程二 企业财务会计： （二）货币资金 1．了解货币资金的性质、范围以及内部控制制度。 重庆市会计类专业综合理论考试 《企业财务会计》考点双析卷 第9卷 货币资金概述 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 1．出纳员不得兼管的工作是（   ） A．现金的收付 B．现金日记账的登记 C．稽核工作 D．银行存款日记账的登记 【答案】C 【详解】考查现金管理的内部控制。非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 2．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（   ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 【答案】B 【详解】企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”或“备用金”核算，不属于库存现金的核算范围。 3．货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它主要包括 内容。（    ） A．库存现金、银行存款、其他货币资金 B．库存现金、应收账款、应付账款 C．银行存款、交易性金融资产、应收账款 D．库存现金、短期借款、长期借款 【答案】A 【详解】货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。因此，选项A正确。应收账款和应付账款属于往来款项，不属于货币资金；交易性金融资产虽然具有金融属性，但不属于货币形态的资金；短期借款和长期借款属于负债，不是资产形态的资金。 4．出纳人员可以办理的业务是（   ） A．稽核 B．会计档案的保管 C．登记库存现金日记账 D．债权、债务账目的登记 【答案】C 【详解】出纳人员可以办理的业务是登记库存现金日记账，答案选登记库存现金日记账。 5．出纳人员不得办理的业务是（   ） A．现金收付 B．登记银行存款日记账 C．登记总账 D．有价证券的登记 【答案】C 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员不得办理的业务是登记总账。 6．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．信用证保证金存款 C．银行本票存款 D．经营收入 【答案】D 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。经营收入属于企业收入，不属于货币资金范畴。 7．下列不属于货币资金的是（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．交易性金融资产 D．备用金 【答案】C 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，交易性金融资产属于其他资产。 8．下列关于库存现金限额的说法中，正确的是（   ） A．库存现金限额由企业自行决定 B．库存现金限额由企业开户银行核定 C．库存现金限额越高越好，方便企业日常支付 D．库存现金限额越低越好，有利于降低资金风险 【答案】B 【详解】企业库存现金的限额由企业开户银行根据企业的实际需要核定。 9．下列各项中，不属于货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行承兑汇票 C．库存现金 D．存出投资款 【答案】B 【详解】银行承兑汇票属于商业汇票，通过“应收票据”或“应付票据”核算，不属于货币资金。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，银行汇票存款和存出投资款属于其他货币资金。 10．关于货币资金，以下描述错误的是（   ） A．包括库存现金、银行存款和其他货币资金 B．货币资金的增减变动与企业的经营活动密切相关 C．货币资金是企业资产中流动性最弱的部分 D．货币资金的管理对于保证企业经营活动的正常运转至关重要 【答案】C 【详解】货币资金是企业资产中流动性最强的部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，其增减变动直接反映了企业的经济活动。因此，C选项的描述是错误的。 二、多选题（本大题共7小题，每题4分，共28分） 11．出纳人员不能兼任的岗位包括（   ） A．成本费用账户的登记 B．固定资产明细账的保管 C．会计档案的装订 D．债权债务账目的登记 E．总账的登记 【答案】ADE 【详解】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 12．下列属于企业货币资金的有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收账款 E．应收票据 【答案】ABC 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收账款和应收票据属于应收款项。 13．货币资金控制应遵循的原则包括（   ） A．职务分离 B．授权审批 C．监督检查 D．定期轮岗 E．成本效益 【答案】ABCD 【详解】货币资金控制的原则有职责分工、授权审批、交易分开、内部稽核、定期轮岗等。成本效益原则通常是在决策时考虑的一般性原则，并非货币资金控制的特定原则。 14．货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 【答案】ABCD 【详解】货币资金管理和控制的原则包括职责分工、交易分开、内部稽核、定期换岗。 15．下列关于货币资金的管理和核算说法不正确的是（   ） A．企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户结算 B．一般情况下企业不可将现金收入作为个人储蓄存入银行，但当日无法存入企业账户的，可暂时先存入出纳人员的个人账户 C．企业不能编造和谎报用途，利用支票结算凭证套取现金 D．库存现金限额中正常开支需要量包括每月发放的工资 E．商业汇票承兑期限最长不得超过6个月 【答案】ABD 16．社会公众货币资金管理和控制的原则有（   ） A．职责分工 B．交易分开 C．内部稽核 D．定期换岗 E．定期清查 【答案】ABCD 【详解】货币资金管理和控制的原则包括职责分工、交易分开、内部稽核、定期换岗。 17．货币资金按照存放地点和用途不同，可以分为（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．备用金 E．存出投资款 【答案】ABC 【详解】货币资金按存放地点和用途分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 三、判断题（本大题共8小题，每题4分，共32分） 18．有了货币资金总分类核算，就可以不进行其明细分类核算了。( ) 【答案】错误 【详解】即便有了货币资金的总分类核算，也需要有明细核算。 19．货币资金仅包括库存现金和银行存款。( ) 【答案】错误 【详解】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。 20．货币资金的清查主要是对库存现金、银行存款和其他货币资金的清查。( ) 【答案】正确 【详解】货币资金清查的范围通常包括这三项。 21．货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。( ) 【答案】正确 【详解】货币资金是企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，其包括的主要内容为库存现金、银行存款和其他货币资金。这个定义涵盖了企业所持有的所有流动性强的资产，是反映企业即时支付能力的重要指标。 22．企业货币资金的保管与盘点清查应由同一人负责，以提高工作效率。( ) 【答案】错误 【详解】货币资金的保管与盘点清查属于不相容职责，应由不同人员负责，以保证资金的安全和准确性，若由同一人负责，容易出现舞弊风险。 23．货币资金按流通手段和支付手段不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。( ) 【答案】正确 【详解】货币资金按流通手段和支付手段不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。 故本题正确。 24．货币资金的清查主要是对库存现金和银行存款的清查。( ) 【答案】正确 【详解】货币资金作为企业流动性最强的资产，主要包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。在实际清查工作中，由于库存现金流动性大且易出现差错，银行存款涉及企业与银行间的资金往来，易产生未达账项，所以对库存现金和银行存款的清查成为货币资金清查的主要内容。通过清查，可确保账实相符，保障货币资金的安全与完整。虽然其他货币资金也需清查，但库存现金和银行存款清查更为频繁和关键。 25．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。( ) 【答案】错误 【详解】现金不单只人民币、还有外币。题干表述不完整。 试卷第6页，共6页 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $$