第17练 增值税的征税范围及适用税率（或征收率）《基础会计》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》(高教版第六版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《基础会计》(高教版第六版)一课一练的第17练，内容涵盖第六节增值税的基本意识—增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》(高教版第六版) 第17练 第六节 税收的基本知识 任务四 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单选题 1.根据增值税法律制度，下列应税销售行为中，适用9%税率的是（ ） A. 销售不动产 B. 提供有形动产租赁服务 C. 销售服装鞋帽 D. 提供餐饮服务 2.下列行为中，不属于增值税征税范围的是（ ） A. 单位将自产货物无偿赠送给关联企业 B. 个体工商户为员工提供上下班通勤班车服务 C. 某公司出租闲置厂房取得租金收入 D. 电商平台销售自产的农产品 3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣过进项税额），其增值税征收率为（ ） A. 13% B. 9% C. 3%减按2% D. 5% 4.下列服务中，适用6%税率的增值税应税服务是（ ） A. 航空运输服务 B. 邮政普遍服务 C. 金融服务 D. 建筑服务 二、多选题 5.根据增值税法律制度，下列各项中，属于“交通运输服务”征税范围且适用9%税率的有（ ） A. 陆路运输服务（如公路客运） B. 水路运输服务（如内河货运） C. 航空运输服务（如飞机客运） D. 管道运输服务（如天然气输送） 6.下列行为中，属于增值税“视同销售货物”，需计算缴纳增值税的有（ ） A. 甲公司将自产的手机作为福利发放给职工 B. 乙公司将外购的电脑用于本公司办公 C. 丙公司将自产的钢材无偿捐赠给灾区 D. 丁公司将外购的食用油分配给股东 7.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法（按征收率计算）的有（ ） A. 以清包工方式提供的建筑服务 B. 销售2016年4月30日前取得的不动产 C. 提供学历教育服务 D. 销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的） 三、判断题 8.一般纳税人销售自己使用过的、2008年12月31日前购进的固定资产（未抵扣进项税额），可以选择按3%征收率减按2%缴纳增值税。（ ） 9.单位为员工提供的免费体检服务，属于“生活服务”，应视同销售缴纳增值税。（ ） 10.小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）的，免征增值税，该政策仅适用于销售货物，不适用于提供服务。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》(高教版第六版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《基础会计》(高教版第六版)一课一练的第17练，内容涵盖第六节增值税的基本意识—增值税的征税范围及适用税率（或征收率）。 《基础会计》(高教版第六版) 第17练 第六节 税收的基本知识 任务四 增值税的征税范围及适用税率（或征收率） 一、单选题 1.根据增值税法律制度，下列应税销售行为中，适用9%税率的是（ ） A. 销售不动产 B. 提供有形动产租赁服务 C. 销售服装鞋帽 D. 提供餐饮服务 【答案】A 【解析】选项B适用13%税率；选项C属于一般货物销售，适用13%税率；选项D属于生活服务，适用6%税率；销售不动产、交通运输服务等适用9%税率，故选A。 2.下列行为中，不属于增值税征税范围的是（ ） A. 单位将自产货物无偿赠送给关联企业 B. 个体工商户为员工提供上下班通勤班车服务 C. 某公司出租闲置厂房取得租金收入 D. 电商平台销售自产的农产品 【答案】B 【解析】单位或个体工商户为员工提供的服务属于“非经营活动”，不属于增值税征税范围；选项A属于视同销售货物，选项C属于销售不动产租赁服务，选项D属于销售货物，均需缴纳增值税，故选B。 3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣过进项税额），其增值税征收率为（ ） A. 13% B. 9% C. 3%减按2% D. 5% 【答案】C 【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（未抵扣进项），可选择按3%征收率减按2%缴纳增值税；销售一般货物或服务的征收率通常为3%（特殊情形如不动产销售为5%），故选C。 4.下列服务中，适用6%税率的增值税应税服务是（ ） A. 航空运输服务 B. 邮政普遍服务 C. 金融服务 D. 建筑服务 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于“交通运输服务、邮政服务、建筑服务”，适用9%税率；金融服务、现代服务（除不动产租赁）、生活服务等适用6%税率，故选C。 二、多选题 5.根据增值税法律制度，下列各项中，属于“交通运输服务”征税范围且适用9%税率的有（ ） A. 陆路运输服务（如公路客运） B. 水路运输服务（如内河货运） C. 航空运输服务（如飞机客运） D. 管道运输服务（如天然气输送） 【答案】ABCD 【解析】交通运输服务包括陆路、水路、航空、管道运输四大类，均属于增值税应税服务，适用9%税率，四项均符合条件，故选ABCD。 6.下列行为中，属于增值税“视同销售货物”，需计算缴纳增值税的有（ ） A. 甲公司将自产的手机作为福利发放给职工 B. 乙公司将外购的电脑用于本公司办公 C. 丙公司将自产的钢材无偿捐赠给灾区 D. 丁公司将外购的食用油分配给股东 【答案】ACD 【解析】视同销售货物的核心是“货物所有权转移且用于非生产经营/无偿性用途”：选项A（自产用于集体福利）、C（无偿赠送）、D（外购用于分配股东）均符合视同销售情形；选项B（外购用于本公司办公）属于正常经营使用，不视同销售，故选ACD。 7.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法（按征收率计算）的有（ ） A. 以清包工方式提供的建筑服务 B. 销售2016年4月30日前取得的不动产 C. 提供学历教育服务 D. 销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的） 【答案】ABD 【解析】选项C（学历教育服务）属于“生活服务”，一般纳税人需按6%税率计税，不得选择简易计税；选项A、B、D均属于政策明确允许一般纳税人选择简易计税的情形（对应征收率分别为3%、5%、3%），故选ABD。 三、判断题 8.一般纳税人销售自己使用过的、2008年12月31日前购进的固定资产（未抵扣进项税额），可以选择按3%征收率减按2%缴纳增值税。（ ） 【答案】正确 【解析】2008年12月31日前购进的固定资产，因当时增值税政策未允许抵扣进项税额，故一般纳税人销售时可适用“3%减按2%”的简易计税政策。 9.单位为员工提供的免费体检服务，属于“生活服务”，应视同销售缴纳增值税。（ ） 【答案】错误 【解析】单位或个体工商户为本单位员工提供的服务，属于“非经营活动”，无论何种服务类型，均不属于增值税征税范围，无需视同销售。 10.小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度30万元）的，免征增值税，该政策仅适用于销售货物，不适用于提供服务。（ ） 【答案】错误 【解析】小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下的免税政策，适用于其所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产），并非仅局限于货物销售。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$