第15练 增值税的概念和分类《基础会计》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》(高教版第六版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《基础会计》(高教版第六版)一课一练的第15练，内容涵盖第六节增值税的基本意识—增值税的概念和分类。 《基础会计》(高教版第六版) 第15练 第六节 税收的基本知识 任务二 增值税的概念和分类 一、单选题 1.下列关于增值税的核心特征描述正确的是（ ） A. 以企业全部销售额为征税对象 B. 仅对生产环节的增值额征税 C. 对商品生产、流通各环节的增值额征税 D. 属于所得税类税种 2.我国当前对小规模纳税人采用的增值税征收率（2024年5月政策）主要是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 3.下列纳税人中，通常不能自行开具增值税专用发票的是（ ） A. 年应税销售额500万元以上的生产企业 B. 选择一般计税方法的建筑公司 C. 年应税销售额80万元的零售企业（小规模纳税人） D. 登记为一般纳税人的软件开发公司 4.根据增值税的分类，按“扣除项目范围”划分，我国现行增值税属于（ ） A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 混合型增值税 二、多选题 5.下列各项中，属于增值税征税范围中“应税服务”的有（ ） A. 交通运输服务 B. 餐饮住宿服务 C. 销售自产的电视机 D. 不动产租赁服务 6.下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别，说法正确的有（ ） A. 一般纳税人适用税率计税，小规模纳税人适用征收率计税 B. 一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣 C. 一般纳税人年应税销售额标准为500万元及以上，小规模纳税人反之 D. 一般纳税人必须使用增值税专用发票，小规模纳税人不得使用 7.下列项目中，属于增值税“视同销售”行为，需计算缴纳增值税的有（ ） A. 企业将自产的食品无偿赠送给灾区 B. 商店将外购的文具用于本单位办公 C. 工厂将自产的机器设备用于对外投资 D. 公司将外购的红酒用于职工福利 三、判断题 8.增值税的纳税人仅包括企业，个体工商户和自然人不属于增值税纳税人范围。（ ） 9.消费型增值税允许将外购固定资产的全部价值在购入当期一次性从销项税额中扣除，这是我国现行增值税的主要类型。（ ） 10.小规模纳税人由于适用3%的低征收率，因此其税负一定低于一般纳税人。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《基础会计》(高教版第六版)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《基础会计》(高教版第六版)一课一练的第15练，内容涵盖第六节增值税的基本意识—增值税的概念和分类。 《基础会计》(高教版第六版) 第15练 第六节 税收的基本知识 任务二 增值税的概念和分类 一、单选题 1.下列关于增值税的核心特征描述正确的是（ ） A. 以企业全部销售额为征税对象 B. 仅对生产环节的增值额征税 C. 对商品生产、流通各环节的增值额征税 D. 属于所得税类税种 【答案】C 【解析】增值税的核心是对“商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值”征税，并非仅针对生产环节（排除B），也不是以全部销售额为对象（排除A）；其属于流转税类，而非所得税类（排除D），因此C选项正确。 2.我国当前对小规模纳税人采用的增值税征收率（2024年5月政策）主要是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 【答案】D 【解析】13%、9%、6%均为一般纳税人的税率（分别对应货物销售、农产品等货物/不动产服务、现代服务等），排除A、B、C；小规模纳税人主要适用3%的征收率，因此D选项正确。 3.下列纳税人中，通常不能自行开具增值税专用发票的是（ ） A. 年应税销售额500万元以上的生产企业 B. 选择一般计税方法的建筑公司 C. 年应税销售额80万元的零售企业（小规模纳税人） D. 登记为一般纳税人的软件开发公司 【答案】C 【解析】一般纳税人（A、B、D均属于此类）可自行开具增值税专用发票；小规模纳税人通常只能开具普通发票，如需专用发票需向税务机关申请代开（特殊行业除外），因此C选项正确。 4.根据增值税的分类，按“扣除项目范围”划分，我国现行增值税属于（ ） A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 混合型增值税 【答案】C 【解析】生产型增值税不允许扣除外购固定资产进项税，收入型增值税仅允许扣除固定资产折旧部分，我国自2009年起全面实施消费型增值税，允许一次性扣除外购固定资产的全部进项税额，不存在“混合型增值税”分类，因此C选项正确。 二、多选题 5.下列各项中，属于增值税征税范围中“应税服务”的有（ ） A. 交通运输服务 B. 餐饮住宿服务 C. 销售自产的电视机 D. 不动产租赁服务 【答案】ABD 【解析】增值税征税范围包括货物销售、应税劳务、应税服务；C选项“销售自产电视机”属于“货物销售”，排除；A（交通运输）、B（生活服务）、D（现代服务中的租赁服务）均属于“应税服务”，因此ABD正确。 6.下列关于一般纳税人与小规模纳税人的区别，说法正确的有（ ） A. 一般纳税人适用税率计税，小规模纳税人适用征收率计税 B. 一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣 C. 一般纳税人年应税销售额标准为500万元及以上，小规模纳税人反之 D. 一般纳税人必须使用增值税专用发票，小规模纳税人不得使用 【答案】ABC 【解析】D选项错误，小规模纳税人可申请代开或在特定行业自行开具增值税专用发票，并非“不得使用”；A（计税方式）、B（进项抵扣）、C（销售额标准）均为两者的核心区别，因此ABC正确。 7.下列项目中，属于增值税“视同销售”行为，需计算缴纳增值税的有（ ） A. 企业将自产的食品无偿赠送给灾区 B. 商店将外购的文具用于本单位办公 C. 工厂将自产的机器设备用于对外投资 D. 公司将外购的红酒用于职工福利 【答案】AC 【解析】视同销售的关键是“货物所有权转移且用于非应税项目/投资/赠送等”；B（外购文具用于本单位办公）、D（外购红酒用于职工福利）属于“进项税额不得抵扣”情形，而非视同销售；A（自产赠送）、C（自产投资）属于视同销售，因此AC正确。 三、判断题 8.增值税的纳税人仅包括企业，个体工商户和自然人不属于增值税纳税人范围。（ ） 【答案】错误 【解析】增值税纳税人包括“单位和个人”，其中“单位”涵盖企业、行政事业单位等，“个人”涵盖个体工商户和其他个人（自然人），因此该表述错误。 9.消费型增值税允许将外购固定资产的全部价值在购入当期一次性从销项税额中扣除，这是我国现行增值税的主要类型。（ ） 【答案】正确 【解析】我国自2009年增值税转型后，全面实行消费型增值税，核心特点就是允许一次性扣除外购固定资产的进项税额，与题干描述一致，因此该表述正确。 10.小规模纳税人由于适用3%的低征收率，因此其税负一定低于一般纳税人。（ ） 【答案】错误 【解析】小规模纳税人税负是否低于一般纳税人，需结合“进项税额抵扣情况”判断：若企业进项税额较多（如重工业），一般纳税人按税率计税并抵扣后，实际税负可能低于3%；若进项税额极少（如零售行业），小规模纳税人税负可能更低，因此“一定低于”的表述错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$