项目一 任务一 认识税收（练习）-《涉税业务办理》（东财版第四版）同步精品课堂（解析版+原卷版)

《涉税业务办理》（第四版） 项目一 税收基础知识 任务一 认识税收 一、单选题 1.税收的本质是（ ）​ A. 国家为实现职能而筹集的资金​ B. 企业对国家的贡献​ C. 个人对社会的义务​ D. 市场交易的成本​ 2.下列不属于税收特征的是（ ）​ A. 强制性​ B. 有偿性​ C. 无偿性​ D. 固定性​ 3.税收 “取之于民、用之于民” 体现了税收的（ ）​ A. 财政职能​ B. 经济职能​ C. 监督职能​ D. 分配职能​ 4.国家征税凭借的权力是（ ）​ A. 经济权力​ B. 政治权力​ C. 社会权力​ D. 管理权力​ 5.税收固定性是指（ ）​ A. 税率永远不变​ B. 征税对象固定不变​ C. 税法规定的征税标准相对稳定​ D. 纳税人固定不变​ 6.下列属于税收财政职能的体现是（ ）​ A. 对高收入者征收累进税​ B. 为义务教育提供资金​ C. 对污染企业征收环保税​ D. 查处偷逃税行为​ 7.税收强制性的核心是（ ）​ A. 纳税人自愿缴纳​ B. 国家依法征税，纳税人必须依法纳税​ C. 征税机关可随意调整税额​ D. 纳税人可协商纳税金额​ 8.下列属于税收经济职能的是（ ）​ A. 征收个人所得税充实国库​ B. 对小微企业减免税以促进就业​ C. 审计企业纳税申报数据​ D. 印发税票规范征管​ 9.税收固定性的前提是（ ）​ A. 纳税人同意​ B. 征税机关决定​ C. 法律明确规定​ D. 市场行情变化​ 10.下列行为体现税收监督职能的是（ ）​ A. 税务机关征收增值税​ B. 国家提高个税起征点​ C. 查处企业虚开发票行为​ D. 用税收收入修建高速公路​ 二、多选题 1.税收的特征包括（ ）​ A. 强制性​ B. 无偿性​ C. 固定性​ D. 自愿性​ 2.税收的职能有（ ）​ A. 财政职能​ B. 经济职能​ C. 监督职能​ D. 惩罚职能​ 3.下列体现税收强制性的有（ ）​ A. 税务机关对偷逃税企业处以罚款​ B. 税法明确规定纳税期限​ C. 纳税人必须办理纳税申报​ D. 税率由国家统一规定​ 4.下列属于税收财政职能体现的有（ ）​ A. 税收收入用于国防建设​ B. 税收收入用于公共医疗​ C. 对奢侈品征收高税率调节消费​ D. 税务机关检查企业纳税情况​ 5.税收固定性的具体表现有（ ）​ A. 征税对象由税法明确规定​ B. 税率由税法明确规定​ C. 纳税期限由税法明确规定​ D. 税额可由税务机关随意调整​ 6.下列属于税收经济职能体现的有（ ）​ A. 对高新技术企业减征企业所得税​ B. 对烟草征收高额消费税​ C. 征收房产税增加财政收入​ D. 打击骗取出口退税行为​ 7.下列关于税收无偿性的说法，正确的有（ ）​ A. 国家征税后无需向纳税人直接返还等价物品​ B. 税收无偿性不否定 “取之于民、用之于民”​ C. 纳税人缴纳的税款与国家提供的公共服务无直接对应关系​ D. 税收无偿性意味着国家可随意征税​ 8.税收与国债的区别在于（ ）​ A. 税收具有强制性，国债具有自愿性​ B. 税收具有无偿性，国债需要偿还​ C. 税收具有固定性，国债发行规模可灵活调整​ D. 税收是财政收入，国债不是​ 9.下列体现税收监督职能的有（ ）​ A. 税务机关核查企业纳税申报数据​ B. 对偷逃税企业进行税务稽查​ C. 公布税收违法黑名单​ D. 制定税收优惠政策​ 10.下列关于税收三大特征关系的说法，正确的有（ ）​ A. 强制性是无偿性的保障​ B. 固定性是强制性和无偿性的必然要求​ C. 三大特征相互独立，无关联​ D. 无偿性是税收区别于其他财政收入的核心特征​ 11.税收的财政职能对国家的作用有（ ）​ A. 保障国家机器运转​ B. 支持公共基础设施建设​ C. 提供教育、医疗等公共服务​ D. 调节收入分配差距​ 三、判断题 1.税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。（ ）​ 2.税收的无偿性是指国家征税后无需向纳税人提供任何公共服务。（ ）​ 3.税收固定性意味着税率一旦确定就永远不变。（ ）​ 4.税收的财政职能是其最基本的职能。（ ）​ 5.税收强制性仅针对企业，不针对个人。（ ）​ 6.对小微企业减免税收体现了税收的经济职能。（ ）​ 7.税收与罚款的共同点是都具有强制性。（ ）​ 8.税收的监督职能仅包括对纳税人的监督。（ ）​ 9.固定性是税收区别于其他财政收入的关键特征。（ ）​ 10.国家可以根据实际需要随意调整税收的征收标准。（ ）​ 11.税收 “取之于民、用之于民” 体现了无偿性与公共服务的统一性。（ ）​ 12.税收三大职能相互独立，各自发挥作用。（ ）​ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 《涉税业务办理》（第四版） 项目一 税收基础知识 任务一 认识税收 一、单选题 1.税收的本质是（ ）​ A. 国家为实现职能而筹集的资金​ B. 企业对国家的贡献​ C. 个人对社会的义务​ D. 市场交易的成本​ 答案：A​ 解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力强制取得财政收入的形式，本质是国家筹集职能资金的手段。​ 2.下列不属于税收特征的是（ ）​ A. 强制性​ B. 有偿性​ C. 无偿性​ D. 固定性​ 答案：B​ 解析：税收的三大特征是强制性、无偿性、固定性，有偿性不属于税收特征。​ 3.税收 “取之于民、用之于民” 体现了税收的（ ）​ A. 财政职能​ B. 经济职能​ C. 监督职能​ D. 分配职能​ 答案：A​ 解析：财政职能是税收基本职能，通过筹集资金用于公共服务，体现 “取之于民、用之于民”。​ 4.国家征税凭借的权力是（ ）​ A. 经济权力​ B. 政治权力​ C. 社会权力​ D. 管理权力​ 答案：B​ 解析：税收是国家凭借政治权力（而非经济或其他权力）强制征收的。​ 5.税收固定性是指（ ）​ A. 税率永远不变​ B. 征税对象固定不变​ C. 税法规定的征税标准相对稳定​ D. 纳税人固定不变​ 答案：C​ 解析：固定性指征税对象、税率等由税法明确规定，非经法定程序不得随意变更，并非绝对不变。​ 6.下列属于税收财政职能的体现是（ ）​ A. 对高收入者征收累进税​ B. 为义务教育提供资金​ C. 对污染企业征收环保税​ D. 查处偷逃税行为​ 答案：B​ 解析：为义务教育提供资金属于税收筹集财政收入并用于公共服务，体现财政职能。​ 7.税收强制性的核心是（ ）​ A. 纳税人自愿缴纳​ B. 国家依法征税，纳税人必须依法纳税​ C. 征税机关可随意调整税额​ D. 纳税人可协商纳税金额​ 答案：B​ 解析：强制性体现在国家依据法律征税，纳税人不依法纳税将面临法律制裁。​ 8.下列属于税收经济职能的是（ ）​ A. 征收个人所得税充实国库​ B. 对小微企业减免税以促进就业​ C. 审计企业纳税申报数据​ D. 印发税票规范征管​ 答案：B​ 解析：对小微企业减免税属于通过税收政策调节经济，引导资源配置，体现经济职能。​ 9.税收固定性的前提是（ ）​ A. 纳税人同意​ B. 征税机关决定​ C. 法律明确规定​ D. 市场行情变化​ 答案：C​ 解析：固定性以税法明确规定征税标准为前提，非经法定程序不得变更。​ 10.下列行为体现税收监督职能的是（ ）​ A. 税务机关征收增值税​ B. 国家提高个税起征点​ C. 查处企业虚开发票行为​ D. 用税收收入修建高速公路​ 答案：C​ 解析：查处虚开发票属于监督经济行为、规范纳税秩序，体现监督职能。 二、多选题 1.税收的特征包括（ ）​ A. 强制性​ B. 无偿性​ C. 固定性​ D. 自愿性​ 答案：ABC​ 解析：税收的三大特征是强制性、无偿性、固定性，自愿性不属于税收特征。​ 2.税收的职能有（ ）​ A. 财政职能​ B. 经济职能​ C. 监督职能​ D. 惩罚职能​ 答案：ABC​ 解析：税收职能包括财政、经济、监督职能，惩罚不是税收的职能。​ 3.下列体现税收强制性的有（ ）​ A. 税务机关对偷逃税企业处以罚款​ B. 税法明确规定纳税期限​ C. 纳税人必须办理纳税申报​ D. 税率由国家统一规定​ 答案：AC​ 解析：A 体现不纳税的法律后果，C 体现纳税人的法定义务，均属于强制性；B、D 体现固定性。​ 4.下列属于税收财政职能体现的有（ ）​ A. 税收收入用于国防建设​ B. 税收收入用于公共医疗​ C. 对奢侈品征收高税率调节消费​ D. 税务机关检查企业纳税情况​ 答案：AB​ 解析：A、B 体现税收筹集资金用于公共服务，属于财政职能；C 是经济职能，D 是监督职能。​ 5.税收固定性的具体表现有（ ）​ A. 征税对象由税法明确规定​ B. 税率由税法明确规定​ C. 纳税期限由税法明确规定​ D. 税额可由税务机关随意调整​ 答案：ABC​ 解析：固定性表现为征税对象、税率、纳税期限等由税法明确规定，税额不得随意调整。​ 6.下列属于税收经济职能体现的有（ ）​ A. 对高新技术企业减征企业所得税​ B. 对烟草征收高额消费税​ C. 征收房产税增加财政收入​ D. 打击骗取出口退税行为​ 答案：AB​ 解析：A、B 通过税收政策引导产业或消费，体现经济职能；C 是财政职能，D 是监督职能。​ 7.下列关于税收无偿性的说法，正确的有（ ）​ A. 国家征税后无需向纳税人直接返还等价物品​ B. 税收无偿性不否定 “取之于民、用之于民”​ C. 纳税人缴纳的税款与国家提供的公共服务无直接对应关系​ D. 税收无偿性意味着国家可随意征税​ 答案：ABC​ 解析：无偿性指国家无需直接返还，但整体上用于公共服务，且征税需依法进行，不可随意。​ 8.税收与国债的区别在于（ ）​ A. 税收具有强制性，国债具有自愿性​ B. 税收具有无偿性，国债需要偿还​ C. 税收具有固定性，国债发行规模可灵活调整​ D. 税收是财政收入，国债不是​ 答案：ABC​ 解析：税收和国债均为财政收入，但在强制性、无偿性、固定性上存在区别。​ 9.下列体现税收监督职能的有（ ）​ A. 税务机关核查企业纳税申报数据​ B. 对偷逃税企业进行税务稽查​ C. 公布税收违法黑名单​ D. 制定税收优惠政策​ 答案：ABC​ 解析：A、B、C 属于监督纳税行为、规范经济秩序，体现监督职能；D 是经济职能。​ 10.下列关于税收三大特征关系的说法，正确的有（ ）​ A. 强制性是无偿性的保障​ B. 固定性是强制性和无偿性的必然要求​ C. 三大特征相互独立，无关联​ D. 无偿性是税收区别于其他财政收入的核心特征​ 答案：ABD​ 解析：三大特征相互联系，强制性保障无偿性实现，固定性规范征纳行为，无偿性是核心区别。​ 11.税收的财政职能对国家的作用有（ ）​ A. 保障国家机器运转​ B. 支持公共基础设施建设​ C. 提供教育、医疗等公共服务​ D. 调节收入分配差距​ 答案：ABC​ 解析：A、B、C 是财政职能在国家运转中的具体作用；D 是经济职能的体现。 三、判断题 1.税收是国家凭借经济权力取得财政收入的形式。（ ）​ 答案：×​ 解析：税收凭借的是政治权力，而非经济权力。​ 2.税收的无偿性是指国家征税后无需向纳税人提供任何公共服务。（ ）​ 答案：×​ 解析：无偿性指国家无需直接返还等价物品，但整体上用于公共服务。​ 3.税收固定性意味着税率一旦确定就永远不变。（ ）​ 答案：×​ 解析：固定性指非经法定程序不得变更，并非永远不变，税法可依法修订。​ 4.税收的财政职能是其最基本的职能。（ ）​ 答案：√​ 解析：税收最基本的职能是筹集财政收入，即财政职能。​ 5.税收强制性仅针对企业，不针对个人。（ ）​ 答案：×​ 解析：税收强制性适用于所有纳税人，包括企业和个人。​ 6.对小微企业减免税收体现了税收的经济职能。（ ）​ 答案：√​ 解析：通过税收政策调节经济、促进小微企业发展，属于经济职能。​ 7.税收与罚款的共同点是都具有强制性。（ ）​ 答案：√​ 解析：税收和罚款均基于国家权力，具有强制性。​ 8.税收的监督职能仅包括对纳税人的监督。（ ）​ 答案：×​ 解析：监督职能还包括对税收征管机关的监督，确保依法征税。​ 9.固定性是税收区别于其他财政收入的关键特征。（ ）​ 答案：×​ 解析：无偿性是税收区别于其他财政收入（如国债、收费）的关键特征。​ 10.国家可以根据实际需要随意调整税收的征收标准。（ ）​ 答案：×​ 解析：税收征收标准由税法规定，非经法定程序不得随意调整，体现固定性。​ 11.税收 “取之于民、用之于民” 体现了无偿性与公共服务的统一性。（ ）​ 答案：√​ 解析：无偿性是个体层面的，“用之于民” 是整体层面的，二者统一。​ 12.税收三大职能相互独立，各自发挥作用。（ ）​ 答案：×​ 解析：税收三大职能相互联系、相互补充，共同构成税收的功能体系。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$