《企业财务会计》1.货币资金（2）-理论知识考点训练卷 2026版浙江省财会类专业考纲百套卷 第27卷（解析版+原卷版)

编写说明：2026版浙江省《财会类考纲百套卷》，是依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲财会类理论知识》编写。本套试卷由100份试卷，共三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的理论知识考点训练卷，共75份；第二部分是理论知识常考题训练卷，每个课程4-6份训练卷，三个课程共15份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财会类职业技能考试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是《财会类考纲百套卷》的第27卷，是知识点训练卷。按《企业财务会计》考点1.货币资金（5）-（6）知识点的范围要求编写。其两要求是： 1.理解其他货币资金的核算 2.掌握库存现金、银行存款清查的核算 2026版浙江省《财会类考纲百套卷》 第27卷 （二）企业财务会计 1.货币资金（2） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 姓名 班级 学号 一、单选题（本题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 【答案】A 【详解】本题考查“其他货币资金”具体核算内容 外埠存款；是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存人银行的款项； 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存人银行的款项； 信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项所以本题选A。 2．不属于其他货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．银行承兑汇票 【答案】D 【详解】银行承兑汇票属于商业汇票，通过应收（应付）票据核算，不属于其他货币资金。 3．______是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．其他货币资金 D．存出投资款 【答案】D 【详解】分录为：借：其它货币资金---存出投资款 贷：银行存款 4．申请取得银行本票的会计分录一般为（   ） A．借：应收票据 贷：银行存款 B．银行存款 贷：其他货币资金 C．借：其他货币资金 贷：银行存款 D．银行存款 贷：应收票据 【答案】C 5．按《小企业会计准则》，下列不属于“其他货币资金”核算内容的是（   ） A．到外地进行临时采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项 B．为取得银行本票按规定存入银行的款项 C．企业销售部门核定的备用金 D．企业因商品交易，委托银行将其款项支付给收款人 【答案】D 6．下列关于其他货币资金的会计处理，不正确的是（   ） A．银行汇票存款和银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算 B．外埠存款是企业为了到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项 C．信用卡存款利息收入应冲减信用卡存款本金 D．存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金 【答案】C 【详解】信用卡存款利息收入，应冲减“财务费用”，而不是冲减信用卡存款本金。因此，选项C是不正确的。其他选项A、B、D关于其他货币资金的描述都是正确的。 7．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 【答案】C 【详解】银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它主要用于同城结算，也可以用于支取现金，并且有一个固定的有效期。但银行本票不可以背书转让。因此，选项A和B的说法是正确的，而选项C是错误的。 8．企业收到银行汇票并背书转让给其他单位时，应进行的会计处理是（   ） A．借：应收账款；贷：银行存款 B．借：应收账款；贷：其他货币资金 C．借：应付账款；贷：银行存款 D．借：应付账款；贷：其他货币资金 【答案】B 【详解】企业收到银行汇票并背书转让给其他单位时，应增加应收账款，同时减少其他货币资金。因此，正确的会计处理是：借：应收账款；贷：其他货币资金。选项A和C中的银行存款与其他货币资金不符，而选项D中的应付账款与题目描述不符。 9．企业从证券公司购买股票，债券前，需把资金划转到证券公司，在划转时应借记的账户是（   ） A．其他应收款 B．其他货币资金 C．交易性金融资产 D．长期股权投资 【答案】B 【详解】企业从证券公司购买股票、债券前，把资金划转到证券公司，划转时应借记 “其他货币资金” 账户，答案是其他货币资金。二级科目存出投资款 10．某公司发现库存现金短缺351元，经核准有出纳赔偿200元，其余短缺计入什么科目（   ） A．借记“财务费用”151元 B．借记“其他应付款”200元 C．借记“管理费用”151元 D．借记“营业外支出”151元 【答案】C 【详解】借：管理费用                           151 　　其他应收款——出纳                               200 　　贷：待处理财产损溢—待处理现金损溢                         351 11．在现金清查时，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．冲减营业外收入 D．营业外支出 【答案】A 【详解】现金清查时，仍无法查明原因的现金短款，经批准后根据短 的原因分别进行处理，其中由出纳员赔偿的计入，“其他应收款”，无法查明原因，由企业承担的计人“管理费用”。 12．关于不同财产物资的清查，下列说法正确的是（   ） A．库存现金应该每日清点一次 B．银行存款每月至少同银行核对两次 C．贵重物资每天应盘点一次 D．债权债务每年至少核对二、三次 【答案】A 【详解】本题考查知识点：选项B，银行存款每月至少同银行核对一次；选项C，贵重物资每月应盘点一次；选项D，债权债务每年至少核对一、二次。 13．以下哪种情况可能导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额（   ） A．企业开出支票，对方未到银行兑现 B．银行误将其他公司的存款计入本企业账户 C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D．企业收到转账支票并已记账，但银行尚未记账 【答案】D 14．用信用卡购买办公用品应贷记（   ） A．“管理费用”科目 B．“银行存款”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“应付票据”科目 【答案】C 【详解】考查其他货币资金的核算。用信用卡购买办公用品应通过“其他货币资金”账户核算。 15．企业在办理银行汇票结算业务时，银行汇票背书转让时应填制的单据是（   ） A．银行汇票申请书 B．进账单 C．银行汇票背书转让书 D．银行本票申请书 【答案】B 【详解】企业使用银行汇票进行背书转让时，需填制进账单，并将背书转让的汇票一并交银行办理结算手续。进账单用于记录通过银行转账方式处理的款项的入账情况。因此，选项B正确。银行汇票申请书是申请签发银行汇票时填制的单据，银行汇票背书转让书不是标准的结算单据，银行本票申请书是用于申请签发银行本票的单据。 二、多选题（本题共10小题，每题3分，共30分） 16．企业可用信用卡结算的有（   ） A．向供应商购货5万元 B．向特约单位购物8万元 C．向银行提取现金 D．购买办公用品15万元 E．支付职工工资 20 万元 【答案】AB 17．下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金—外埠存款 D．其他货币资金一一信用卡存款 E．应付账款 【答案】ABCD 【详解】库存现金、银行存款及其他货币资金均属于资产类账户，遵循 “借方增加、贷方减少、余额在借方” 的结构；E 项 “应付账款” 是负债类账户，借方登记减少、贷方登记增加，余额一般在贷方。故答案为 ABCD，E 排除。 18．企业在处理其他货币资金时，以下做法正确的是（   ） A．将银行汇票存款计入其他货币资金账户 B．收到商业汇票时计入其他货币资金账户 C．将银行承兑汇票贴现款计入其他货币资金账户 D．定期与银行核对其他货币资金账户余额 E．将存入证券公司的保证金直接计入银行存款账户 【答案】AD 【详解】银行汇票存款属于其他货币资金的核算内容（A 正确），且需定期与银行核对余额以保证账实相符（D 正确）；商业汇票、银行承兑汇票贴现款应计入 “应收票据” 或 “银行存款”，不属于其他货币资金（B、C 错误）；存入证券公司的保证金属于 “其他货币资金 — 存出投资款”，不能直接计入银行存款（E 错误）。故答案为 AD，B、C、E 排除。 19．下列各项应在“其他货币资金”科目中核算的有（   ） A．信用证保证金存款 B．一年期以上的定期存款 C．三个月到期的国库券 D．信用卡存款 E．企业日常结算的活期存款 【答案】AD 【详解】信用证保证金存款、信用卡存款均属于其他货币资金的具体内容（A、D 正确）；一年期以上定期存款、日常活期存款计入 “银行存款”（B、E 错误）；三个月到期的国库券属于短期投资，计入 “交易性金融资产”（C 错误）。故答案为 AD，B、C、E 排除。 20．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时不应当（   ） A．借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B．借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C．借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D．借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目 E．借记 “其他货币资金 — 外埠存款” 科目，贷记 “银行存款” 科目 【答案】ACD 【详解】款项汇往异地开立采购专户应通过 “其他货币资金 — 外埠存款” 核算，正确分录为 E（或简化为 B）。A（应收账款）、C（其他应收款）用于核算债权，D（材料采购）用于采购业务发生时，均不符合该业务的账务处理，故 “不应当” 的选项为 ACD。 21．下列各项中，关于其他货币资金表述中不正确的是（   ） A．企业单位信用卡存款账户可以存取现金 B．企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 C．企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D．企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算 E．企业银行本票存款可用于同城范围内的商品交易结算 【答案】ABC 【详解】单位信用卡账户不得存取现金（A 错误）；信用证保证金余额可转存开户行结算存款（B 错误）；银行汇票（除现金字样外）可背书转让（C 错误）；D（外埠存款使用规则）、E（银行本票适用范围）表述正确。故答案为 ABC，D、E 排除。 22．以下哪些情况可能引起库存现金长款（   ） A．记账错误 B．少付现金给收款方 C．多收现金 D．收款时收到假币未被发现 E．出纳人员私自挪用现金 【答案】ABC 【详解】记账错误（如漏记支出）、少付收款方现金、多收现金，均会导致账面现金余额大于实际库存，形成长款；收到假币未发现仅涉及现金真实性问题，不会导致长款；私自挪用现金会导致短款而非长款（E 错误）。故答案为 ABC，D、E 排除。 23．下列关于库存现金清查的说法，正确的有（   ） A．清查小组要在出纳人员在场时盘点现金 B．清查人员要认真审核收付凭证和有关账簿 C．要根据清查结果编制“现金盘点报告表” D．清查中发现的长款或短款，要先通过“待处理财产损溢”科目核算 E．为提高效率，可由出纳人员独自完成现金清查 【答案】ABCD 24．企业进行账单核对时，如果出现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的情况，其原因是（   ） A．计算错误 B．记账错漏 C．有尚未结算的款项 D．未达账项 E．银行存款被冻结 【答案】BD 25．下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（   ） A．出纳人员应每周对库存现金清查一次 B．清查小组对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，现金应逐张查点 C．盘点完后应编制“库存现金盘点报告表”，并由会计机构负责人和出纳人员共同签章 D．“库存现金盘点报告表”兼有盘存单和实存账存对比表的作用 E．清查时发现的现金短缺，可直接由出纳人员赔偿，无需通过科目核算 【答案】BD 【详解】出纳人员每天都要对库存现金进行清查；盘点完成应编制“库存现金盘点报告表”，并由清查人员和出纳人员共同签章。 三、判断题（本题共10小题，每题2分，共20分） 26．库存现金的清查包括出纳人员每天的清查和清查小组定期和不定期的清查。( ) 【答案】A 【详解】库存现金要日清目结，而且要定期和不定期的清查。 27．现金盘点报告表是反映现金实有数和调整账簿记录的重要原始凭证。( ) 【答案】A 28．库存现金清查中，无法查明原因的短款应计入营业外支出。( ) 【答案】B 29．库存现金的清查应定期进行，并编制库存现金盘点表。( ) 【答案】A 【详解】为了确保库存现金的完整性和准确性，企业应定期进行库存现金的清查，并编制库存现金盘点表。 30．未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未人账的款项。( ) 【答案】A 【详解】未达账项是指单位与银行之间，由于核算时间不同，而形成的一方已经人账，另一方尚未入账的会计事项。 31．银行存款余额调节表是用来调节企业银行存款账面余额与银行对账单余额的。( ) 【答案】A 【详解】银行存款余额调节表是一种用来调节企业银行存款账面余额与银行对账单余额的表格，以确保两者一致。 32．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。( ) 【答案】B 【详解】银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。 33．商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 【答案】B 【详解】商业汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不属于其他货币资金的范畴。 34．银行冻结的存款属于其他货币资金。( ) 【答案】B 【详解】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、外埠存款等，不包括被冻结的存款。 35．信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款、备用金应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 【答案】B 【详解】信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金不应通过 “其他货币资金”科目核算。 四、业务分析题（本题共1小题，每题20分，共20分） 36．要求：完成会计分录： (1)企业从银行提取现金5000元备用。 (2)企业销售产品一批，收到现金8000元，已存入银行。 (3)企业职工李某出差预借差旅费3000元，以库存现金支付。 (4)企业向银行申请办理银行汇票，将款项10000元交存银行取得汇票。 (5)企业用上述银行汇票购买原材料，价款8000元，增值税税额1040元，材料已验收入库。 (6)企业将多余的银行汇票存款960元（10000 - 9040）退回银行，已收到银行收款通知。 (7)企业向银行申请办理银行本票，交存银行20000元取得本票。 (8)企业用银行本票支付办公用品费用15000元。 (9)企业将款项50000元汇往异地银行开立采购专户。 (10)企业用外埠存款购买设备一台，价款40000元，增值税税额5200元，设备已投入使用。 【答案】(1)会计分录： 借：库存现金 5000 　　贷：银行存款 5000 (2)会计分录： 借：银行存款 8000 　　贷：主营业务收入 8000 (3)会计分录： 借：其他应收款——李某 3000 　　贷：库存现金 3000 (4)会计分录： 借：其他货币资金——银行汇票存款 10000 　　贷：银行存款 10000 (5)会计分录： 借：原材料 8000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）1040 　　贷：其他货币资金——银行汇票存款 9040 (6)会计分录： 借：银行存款 960 　　贷：其他货币资金——银行汇票存款 960 (7)会计分录： 借：其他货币资金——银行本票存款 20000 　　贷：银行存款 20000 (8)会计分录： 借：管理费用 15000 　　贷：其他货币资金——银行本票存款 15000 (9)会计分录： 借：其他货币资金——外埠存款 50000 　　贷：银行存款 50000 (10)会计分录： 借：固定资产 40000 借：应交税费——应交增值税（进项税额）5200 　　贷：其他货币资金——外埠存款 45200 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版浙江省《财会类考纲百套卷》，是依据《浙江省高校招生职业技能考试大纲财会类理论知识》编写。本套试卷由100份试卷，共三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的理论知识考点训练卷，共75份；第二部分是理论知识常考题训练卷，每个课程4-6份训练卷，三个课程共15份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财会类职业技能考试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是《财会类考纲百套卷》的第27卷，是知识点训练卷。按《企业财务会计》考点1.货币资金（5）-（6）知识点的范围要求编写。其两要求是： 1.理解其他货币资金的核算 2.掌握库存现金、银行存款清查的核算 2026版浙江省《财会类考纲百套卷》 第27卷 （二）企业财务会计 1.货币资金（2） 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 姓名 班级 学号 一、单选题（本题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 2．不属于其他货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．银行承兑汇票 3．______是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．其他货币资金 D．存出投资款 4．申请取得银行本票的会计分录一般为（   ） A．借：应收票据 贷：银行存款 B．银行存款 贷：其他货币资金 C．借：其他货币资金 贷：银行存款 D．银行存款 贷：应收票据 5．按《小企业会计准则》，下列不属于“其他货币资金”核算内容的是（   ） A．到外地进行临时采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项 B．为取得银行本票按规定存入银行的款项 C．企业销售部门核定的备用金 D．企业因商品交易，委托银行将其款项支付给收款人 6．下列关于其他货币资金的会计处理，不正确的是（   ） A．银行汇票存款和银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算 B．外埠存款是企业为了到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项 C．信用卡存款利息收入应冲减信用卡存款本金 D．存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金 7．下列关于银行本票的说法中，不正确的是（   ） A．银行本票只适用于同城结算 B．银行本票可以用于支取现金 C．银行本票可以背书转让 D．银行本票有固定的有效期 8．企业收到银行汇票并背书转让给其他单位时，应进行的会计处理是（   ） A．借：应收账款；贷：银行存款 B．借：应收账款；贷：其他货币资金 C．借：应付账款；贷：银行存款 D．借：应付账款；贷：其他货币资金 9．企业从证券公司购买股票，债券前，需把资金划转到证券公司，在划转时应借记的账户是（   ） A．其他应收款 B．其他货币资金 C．交易性金融资产 D．长期股权投资 10．某公司发现库存现金短缺351元，经核准有出纳赔偿200元，其余短缺计入什么科目（   ） A．借记“财务费用”151元 B．借记“其他应付款”200元 C．借记“管理费用”151元 D．借记“营业外支出”151元 11．在现金清查时，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．冲减营业外收入 D．营业外支出 12．关于不同财产物资的清查，下列说法正确的是（   ） A．库存现金应该每日清点一次 B．银行存款每月至少同银行核对两次 C．贵重物资每天应盘点一次 D．债权债务每年至少核对二、三次 13．以下哪种情况可能导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额（   ） A．企业开出支票，对方未到银行兑现 B．银行误将其他公司的存款计入本企业账户 C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D．企业收到转账支票并已记账，但银行尚未记账 14．用信用卡购买办公用品应贷记（   ） A．“管理费用”科目 B．“银行存款”科目 C．“其他货币资金”科目 D．“应付票据”科目 15．企业在办理银行汇票结算业务时，银行汇票背书转让时应填制的单据是（   ） A．银行汇票申请书 B．进账单 C．银行汇票背书转让书 D．银行本票申请书 二、多选题（本题共10小题，每题3分，共30分） 16．企业可用信用卡结算的有（   ） A．向供应商购货5万元 B．向特约单位购物8万元 C．向银行提取现金 D．购买办公用品15万元 E．支付职工工资 20 万元 17．下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金—外埠存款 D．其他货币资金一一信用卡存款 E．应付账款 18．企业在处理其他货币资金时，以下做法正确的是（   ） A．将银行汇票存款计入其他货币资金账户 B．收到商业汇票时计入其他货币资金账户 C．将银行承兑汇票贴现款计入其他货币资金账户 D．定期与银行核对其他货币资金账户余额 E．将存入证券公司的保证金直接计入银行存款账户 19．下列各项应在“其他货币资金”科目中核算的有（   ） A．信用证保证金存款 B．一年期以上的定期存款 C．三个月到期的国库券 D．信用卡存款 E．企业日常结算的活期存款 20．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时不应当（   ） A．借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目 B．借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目 C．借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目 D．借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目 E．借记 “其他货币资金 — 外埠存款” 科目，贷记 “银行存款” 科目 21．下列各项中，关于其他货币资金表述中不正确的是（   ） A．企业单位信用卡存款账户可以存取现金 B．企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款 C．企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让 D．企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算 E．企业银行本票存款可用于同城范围内的商品交易结算 22．以下哪些情况可能引起库存现金长款（   ） A．记账错误 B．少付现金给收款方 C．多收现金 D．收款时收到假币未被发现 E．出纳人员私自挪用现金 23．下列关于库存现金清查的说法，正确的有（   ） A．清查小组要在出纳人员在场时盘点现金 B．清查人员要认真审核收付凭证和有关账簿 C．要根据清查结果编制“现金盘点报告表” D．清查中发现的长款或短款，要先通过“待处理财产损溢”科目核算 E．为提高效率，可由出纳人员独自完成现金清查 24．企业进行账单核对时，如果出现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的情况，其原因是（   ） A．计算错误 B．记账错漏 C．有尚未结算的款项 D．未达账项 E．银行存款被冻结 25．下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（   ） A．出纳人员应每周对库存现金清查一次 B．清查小组对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，现金应逐张查点 C．盘点完后应编制“库存现金盘点报告表”，并由会计机构负责人和出纳人员共同签章 D．“库存现金盘点报告表”兼有盘存单和实存账存对比表的作用 E．清查时发现的现金短缺，可直接由出纳人员赔偿，无需通过科目核算 三、判断题（本题共10小题，每题2分，共20分） 26．库存现金的清查包括出纳人员每天的清查和清查小组定期和不定期的清查。( ) 27．现金盘点报告表是反映现金实有数和调整账簿记录的重要原始凭证。( ) 28．库存现金清查中，无法查明原因的短款应计入营业外支出。( ) 29．库存现金的清查应定期进行，并编制库存现金盘点表。( ) 30．未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未人账的款项。( ) 31．银行存款余额调节表是用来调节企业银行存款账面余额与银行对账单余额的。( ) 32．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。( ) 33．商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 34．银行冻结的存款属于其他货币资金。( ) 35．信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款、备用金应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 四、业务分析题（本题共1小题，每题20分，共20分） 36．要求：完成会计分录： (1)企业从银行提取现金5000元备用。 (2)企业销售产品一批，收到现金8000元，已存入银行。 (3)企业职工李某出差预借差旅费3000元，以库存现金支付。 (4)企业向银行申请办理银行汇票，将款项10000元交存银行取得汇票。 (5)企业用上述银行汇票购买原材料，价款8000元，增值税税额1040元，材料已验收入库。 (6)企业将多余的银行汇票存款960元（10000 - 9040）退回银行，已收到银行收款通知。 (7)企业向银行申请办理银行本票，交存银行20000元取得本票。 (8)企业用银行本票支付办公用品费用15000元。 (9)企业将款项50000元汇往异地银行开立采购专户。 (10)企业用外埠存款购买设备一台，价款40000元，增值税税额5200元，设备已投入使用。 学科网（北京）股份有限公司 $$