《财务管理专业》4.营运资金管理-知识点训练卷 2026版陕西省（高职单招）管理类专业考纲百套卷 第35卷（解析版+原卷版）

编写说明：2026版陕西省（高职单招）《管理类专业考纲百套卷》，依据《2025年陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共70份；第二部分是常考题训练卷，每个模块4-6份训练卷，共20份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是2026年陕西省（高职单招）《管理类考纲百套卷》第35卷，是“二、财务管理专业”中4.营运资金管理的知识点训练卷，其内容包括： （1）正确理解营运资金的概念、特点；应收账款的功能、应收账款信用政策的制定、应收账款的日常管理；存货的管理目标与功能、存货的日常管理； （2）识记持有现金的动机、持有现金的成本、应收账款的成本、存货的成本构成； （3）掌握最佳现金持有量确定的方法、存货经济批量的决策方法。 2026版陕西省（高职单招）《管理类专业考纲百套卷》 第35卷 2、 财务管理专业 4.营运资金管理 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共25小题，每题2分，共50分） 1. 下列各项中，能直接反映营运资金来源具有多样性特点的是（ ）。 A. 流动资产可通过销售快速变现 B. 流动负债可来自应付账款、短期借款等多种渠道 C. 营运资金周转周期通常在1年以内 D. 营运资金规模随销售旺季增加 【答案】B 【解析】营运资金来源多样性体现在流动负债渠道多元；A是流动性特点，C是周转期特点，D是波动性特点，故选B。 2. 企业为在原材料价格大幅下跌时趁机大量采购而持有现金，属于持有现金的（ ）。 A. 交易性动机 B. 预防性动机 C. 投机性动机 D. 偿债性动机 【答案】C 【解析】投机性动机是利用短期市场机会获取收益；A是日常经营需求，B是应对突发支出，D是偿还到期债务，故选C。 3. 应收账款的增加销售功能主要体现在（ ）。 A. 减少客户付款压力，吸引更多客户购买 B. 降低企业产品的生产成本 C. 减少企业的存货储存成本 D. 加快企业资金的周转速度 【答案】A 【解析】应收账款通过提供信用付款，降低客户即时付款压力，帮助企业吸引不愿或无力立即付款的客户，从而增加销量；B、C、D与增加销售功能无关，故选A。 4. 存货的缺货成本是指（ ）。 A. 存货采购过程中发生的运输费用 B. 存货储存过程中发生的保险费用 C. 因存货不足导致无法满足客户订单的损失 D. 存货变质、损耗产生的损失 【答案】C 【解析】缺货成本是存货储备不足时的损失，如无法供货导致的订单流失、客户流失、紧急采购的额外支出等；A是订货成本，B、D是储存成本，故选C。 5. 某企业采用成本分析模式确定最佳现金持有量，当现金持有量为15万元时，机会成本0.9万元、短缺成本0.8万元；25万元时，机会成本1.5万元、短缺成本0.1万元；35万元时，机会成本2.1万元、短缺成本0万元。该企业的最佳现金持有量为（ ）。 A. 15万元 B. 25万元 C. 35万元 D. 无法确定 【答案】B 【解析】成本分析模式下，总成本=机会成本+短缺成本。计算得：15万元时1.7万元，25万元时1.6万元，35万元时2.1万元；25万元时总成本最低，故选B。 6. 下列属于营运资金变现能力强特点的是（ ）。 A. 企业的应收账款可通过保理业务快速变现 B. 企业的固定资产可通过出售快速获取现金 C. 企业的长期借款可提前偿还以减少利息支出 D. 企业的实收资本可通过增资方式增加 【答案】A 【解析】营运资金的变现能力强针对流动资产，应收账款通过保理快速变现，符合该特点；B是长期资产，C是长期负债，D是所有者权益，均与营运资金无关，故选A。 7. 企业持有现金的预防性动机所需现金数额，主要取决于（ ）。 A. 企业日常经营的现金支出规模 B. 企业对未来现金支出的预测准确性 C. 企业短期投资机会的多少 D. 企业产品的销售价格 【答案】B 【解析】预防性现金数额与未来现金支出的不确定性相关：预测越不准确，突发支出风险越高，需持有更多预防性现金；A是交易性动机，C是投机性动机，D与现金持有量无关，故选B。 8. 应收账款信用政策中的现金折扣主要目的是（ ）。 A. 增加企业的销售收入 B. 减少企业的应收账款机会成本 C. 提高企业产品的市场占有率 D. 降低企业的存货储存成本 【答案】B 【解析】现金折扣鼓励客户提前付款，缩短应收账款占用时间，减少应收账款平均余额，从而降低机会成本；A、C是信用期限的作用，D与现金折扣无关，故选B。 9. 存货日常管理中的JIT采购模式准时制采购的核心目标是（ ）。 A. 增加存货采购批量，降低订货成本 B. 减少存货库存，实现零库存管理 C. 提高存货储存量，避免缺货损失 D. 延长存货储存时间，保证产品质量 【答案】B 【解析】JIT采购通过按需采购、即时供货，减少甚至消除存货库存，降低储存成本；A、C、D与JIT减少库存的核心目标相反，故选B。 10. 某企业全年需采购乙材料8000千克，每次订货成本400元，单位储存成本25元，该材料的经济订货批量为（ ）。 A. 320千克 B. 400千克 C. 480千克 D. 560千克 【答案】A 【解析】经济订货批量==）=320千克，故选A。 11. 下列各项中，不属于营运资金构成内容的是（ ）。 A. 库存现金 B. 应付账款 C. 长期股权投资 D. 存货 【答案】C 【解析】营运资金由流动资产和流动负债构成；长期股权投资是长期资产，不属于营运资金，故选C。 12. 企业因担心未来短期内资金链断裂，提前储备现金，属于持有现金的（ ）。 A. 交易性动机 B. 预防性动机 C. 投机性动机 D. 盈利性动机 【答案】B 【解析】预防性动机是为应对不可预见的风险而储备现金；A是日常经营需求，C是利用市场机会，D不是现金持有动机，故选B。 13. 应收账款日常管理中的应收账款保理是指（ ）。 A. 企业将应收账款抵押给银行获取贷款 B. 企业将应收账款转让给第三方，提前获取现金 C. 企业与客户协商延长应收账款付款期限 D. 企业催收逾期应收账款的一种方式 【答案】B 【解析】应收账款保理是企业将未到期的应收账款转让给保理商（如银行），提前收回现金，减少资金占用；A是应收账款抵押，C是信用期限调整，D是收账管理，故选B。 14. 存货的订货成本中，属于固定订货成本的是（ ）。 A. 每次采购的运输费用 B. 每次采购的谈判费用 C. 采购部门的固定办公费用 D. 每次采购的检验费用 【答案】C 【解析】固定订货成本是与订货次数无关的费用，采购部门固定办公费不随订货次数变化；A、B、D均随订货次数增加而增加，属于变动订货成本，故选C。 15. 某企业最佳现金持有量为20万元，全年现金需求量为1000万元，一年按360天计算，则该企业的现金周转期为（ ）。 A. 7.2天 B. 14.4天 C. 21.6天 D. 28.8天 【答案】A 【解析】现金周转期=（最佳现金持有量×360）÷全年现金需求量=（20×360）÷1000=7.2天，故选A。 16. 营运资金的波动性特点主要受（ ）影响。 A. 企业长期投资规模 B. 企业经营周期的变化 C. 企业长期负债规模 D. 企业所有者权益的变化 【答案】B 【解析】营运资金波动性体现在随经营周期变化：旺季需更多流动资产，营运资金增加；淡季则减少；A、C、D与营运资金波动无关，故选B。 17. 下列不属于应收账款成本的是（ ）。 A. 应收账款占用资金的机会成本 B. 应收账款的坏账成本 C. 应收账款的采购成本 D. 应收账款的收账费用 【答案】C 【解析】应收账款成本包括机会成本、坏账成本、收账费用；采购成本是存货采购环节的支出，与应收账款无关，故选C。 18. 存货ABC分类法中，对A类存货的管理策略是（ ）。 A. 简化管理，减少盘点频率 B. 重点管理，严格控制库存水平 C. 一般管理，按常规方式采购 D. 随意管理，无需制定专门策略 【答案】B 【解析】A类存货价值高、对企业影响大，需重点管理；A、C是B、C类存货的管理策略，D表述错误，故选B。 19. 某企业采用存货模式确定最佳现金持有量，全年现金需求量为1200万元，每次转换成本为300元，有价证券年利率为5%，则最低现金相关总成本为（ ）。 A. 60000元 B. 80000元 C. 100000元 D. 120000元 【答案】A 【解析】第一步：最佳现金持有量==1200000元；第二步：最低相关总成本=1200000×5%=60000元，故选A。 20. 应收账款信用政策中，信用标准是指（ ）。 A. 企业允许客户从购货到付款的最长时间 B. 企业给予客户的现金折扣比例和折扣期限 C. 企业评估客户信用等级的依据和标准 D. 企业催收应收账款的具体流程和方法 【答案】C 【解析】信用标准是企业判断客户是否具备信用资格的依据；A是信用期限，B是现金折扣政策，D是收账政策，故选C。 21. 下列属于流动负债的是（ ）。 A. 长期应付款 B. 应付票据 C. 应付债券 D. 实收资本 【答案】B 【解析】流动负债是1年内或一个经营周期内偿还的负债，应付票据是企业开具的短期付款凭证，属于流动负债；A、C是长期负债，D是所有者权益，故选B。 22. 企业持有现金的机会成本与现金持有量的关系是（ ）。 A. 现金持有量越多，机会成本越高 B. 现金持有量越多，机会成本越低 C. 现金持有量与机会成本无关 D. 现金持有量与机会成本呈先增后减关系 【答案】A 【解析】机会成本是现金占用资金丧失的收益，持有量越多，占用资金越多，机会成本越高，二者呈正向变动，故选A。 23. 存货经济批量模型中，若每次订货成本增加，其他条件不变，则经济订货批量会（ ）。 A. 增加 B. 减少 C. 不变 D. 无法确定 【答案】A 【解析】经济订货批量与每次订货成本呈正向变动：订货成本越高，为减少订货次数，需增加每次订货批量，降低总订货成本，故选A。 24. 应收账款日常管理中，账龄分析表的主要作用是（ ）。 A. 计算应收账款的平均余额 B. 反映应收账款按拖欠时间的分布情况 C. 确定应收账款的信用期限 D. 计算应收账款的机会成本 【答案】B 【解析】账龄分析表按应收账款拖欠时间分类统计，反映不同账龄应收账款的占比和金额；A、D需计算，C是信用政策制定，故选B。 25. 某企业全年现金需求量为800万元，最佳现金持有量为40万元，则该企业的现金转换次数为（ ）。 A. 15次 B. 20次 C. 25次 D. 30次 【答案】B 【解析】现金转换次数=全年现金需求量÷最佳现金持有量=800÷40=20次，故选B。 二、判断题（本大题共15 小题，每题 2 分，共 30 分） 1. 营运资金=流动资产-流动负债，营运资金为负数时，说明企业短期偿债能力不足。（ ） 【答案】正确 【解析】营运资金为负，意味着流动负债超过流动资产，企业短期偿债缺乏保障，偿债能力不足。 2. 企业持有现金的投机性动机通常需要大量现金，以应对频繁出现的市场投资机会。（ ） 【答案】错误 【解析】投机性动机针对偶然、短期的市场机会，无需大量储备现金，避免资金闲置。 3. 应收账款的减少存货功能是指通过赊销减少存货积压，降低存货储存成本。（ ） 【答案】正确 【解析】赊销能促进销售，加快存货周转，减少存货堆积，从而降低储存成本。 4. 存货的储存成本与存货储存量呈反向变动，储存量越多，储存成本越低。（ ） 【答案】错误 【解析】储存成本与储存量呈正向变动：储存量越多，需占用更多仓储空间、支付更多保险费等，储存成本越高。 5. 最佳现金持有量的存货模式假设现金短缺成本为零，仅考虑机会成本和转换成本。（ ） 【答案】正确 【解析】存货模式的核心假设是现金供需稳定，短缺成本为零，通过平衡机会成本和转换成本确定最佳持有量。 6. 营运资金的周转期短特点是指从流动资产投入到收回的时间较短，通常与企业经营周期一致。（ ） 【答案】正确 【解析】营运资金周转围绕经营周期展开，如存货从采购到销售、应收账款从形成到收回，周期短且与经营周期匹配。 7. 企业持有现金的交易性动机仅用于满足日常经营的小额现金支出，大额支出需通过短期借款解决。（ ） 【答案】错误 【解析】交易性动机涵盖日常经营的所有现金需求，包括大额支出，并非仅小额支出。 8. 应收账款信用期限越长，企业应收账款平均余额越大，机会成本越高。（ ） 【答案】正确 【解析】信用期限延长，客户付款时间推迟，应收账款占用时间增加，平均余额变大，机会成本随之升高。 9. 存货ABC分类法中，C类存货价值低、数量多，应采用严格的管理策略，避免缺货损失。（ ） 【答案】错误 【解析】C类存货价值低、对企业影响小，应采用简化管理；严格管理适用于A类存货。 10. 现金转换成本与现金持有量呈正向变动，持有量越多，转换次数越多，转换成本越高。（ ） 【答案】错误 【解析】现金转换成本与现金持有量呈反向变动：持有量越多，需转换的次数越少，转换成本越低。 11. 营运资金的规模应与企业经营规模相适应，经营规模扩大时，营运资金规模通常需同步扩大。（ ） 【答案】正确 【解析】经营规模扩大会导致存货、应收账款等流动资产增加，营运资金规模需相应扩大以支撑经营。 12. 应收账款的收账费用越多，坏账成本一定越少，因此企业应无限增加收账费用。（ ） 【答案】错误 【解析】收账费用增加到一定程度后，坏账成本减少幅度会逐渐缩小，甚至收账费用增加额超过坏账成本减少额，此时无需继续增加收账费用。 13. 存货经济批量模型中的相关成本包括订货成本、储存成本和采购成本。（ ） 【答案】错误 【解析】经济批量模型假设采购单价不变，采购成本总额固定，属于无关成本，相关成本仅包括订货成本和储存成本。 14. 企业持有现金的总成本=机会成本+短缺成本+转换成本。（ ） 【答案】错误 【解析】成本分析模式不考虑转换成本，总成本仅包括机会成本和短缺成本，转换成本是存货模式的考虑因素。 15. 存货的保险费用属于存货的储存成本，会随存货储存量的增加而增加。（ ） 【答案】正确 【解析】存货保险费是为保障存货安全发生的费用，属于储存成本，且储存量越多，保险费用越高。 三、案例分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 案例背景：丙公司是一家电子产品批发企业，2025年营运资金管理相关资料如下： 1. 现金管理：预计全年现金需求量为900万元，现金与有价证券的转换成本为每次200元，有价证券年利率为4%，采用存货模式确定最佳现金持有量。 2. 应收账款管理：当前信用政策为信用期限45天，现金折扣政策2/10，n/45，年销售收入1800万元，其中平均付款期10天享受现金折扣的客户占40%，平均付款期45天不享受折扣的客户占60%，应收账款机会成本率为8%，产品变动成本率为70%，坏账成本率为1.5%。 要求： 1. 计算丙公司最佳现金持有量及最低现金相关总成本；（4分） 2. 计算当前信用政策下的应收账款平均余额及应收账款机会成本。（6分） 【答案】 1.最佳现金持有量= 全年现金需求量=900万元=9000000元，每次转换成本=200元，有价证券年利率=4% 最佳现金持有量==300000元 最低现金相关总成本=最佳现金持有量×有价证券年利率=300000×4%=12000元=1.2万元 2. （1）应收账款平均余额计算 加权平均付款期 =（享受折扣客户占比×折扣期）+（不享受折扣客户占比×信用期限） =（40%×10）+（60%×45）=4+27=31天 应收账款平均余额=（年销售收入÷360）×加权平均付款期 =（1800÷360）×31=5×31=155万元 （2） 应收账款机会成本 =应收账款平均余额×变动成本率×机会成本率 =155×70%×8%=155×0.056=8.68万元 四、综合应用题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 资料：丁公司是一家食品生产企业，2025年营运资金管理相关资料如下： 1. 现金管理：采用成本分析模式确定最佳现金持有量，相关数据如下：现金持有量18万元时，机会成本1.08万元、短缺成本0.72万元；28万元时，机会成本1.68万元、短缺成本0.24万元；38万元时，机会成本2.28万元、短缺成本0万元。 2. 存货管理：全年需采购B原材料24000千克，每次订货成本500元，单位储存成本30元，单位缺货成本25元，交货期内平均需求量为800千克。不同保险储备量对应的缺货成本如下：保险储备100千克时，缺货成本400元；保险储备200千克时，缺货成本180元；保险储备300千克时，缺货成本0元。 要求： 1. 计算丁公司最佳现金持有量；（3分） 2. 计算B原材料的经济订货批量及最佳保险储备量（提示：最佳保险储备量为使保险储备储存成本与缺货成本之和最低的储备量）。（7分） 【答案】 1.现金总成本=机会成本+短缺成本 持有量18万元时：总成本=1.08+0.72=1.8万元 持有量28万元时：总成本=1.68+0.24=1.92万元 持有量38万元时：总成本=2.28+0=2.28万元 对比可知，持有量18万元时总成本最低（1.8万元），因此最佳现金持有量为18万元。 2. 经济订货批量=根号下（2×全年需求量×每次订货成本÷单位储存成本） 已知：全年需求量=24000千克，每次订货成本=500元，单位储存成本=30元 经济订货批量==894.43千克 相关总成本=保险储备储存成本+缺货成本 保险储备储存成本=保险储备量×单位储存成本 保险储备100千克： 储存成本=100×30=3000元，缺货成本=400元，总成本=3000+400=3400元 保险储备200千克： 储存成本=200×30=6000元，缺货成本=180元，总成本=6000+180=6180元 保险储备300千克： 储存成本=300×30=9000元，缺货成本=0元，总成本=9000+0=9000元 对比可知，保险储备100千克时总成本最低3400元，因此最佳保险储备量为100千克。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版陕西省（高职单招）《管理类专业考纲百套卷》，依据《2025年陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共70份；第二部分是常考题训练卷，每个模块4-6份训练卷，共20份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是2026年陕西省（高职单招）《管理类考纲百套卷》第35卷，是“二、财务管理专业”中4.营运资金管理的知识点训练卷，其内容包括： （1）正确理解营运资金的概念、特点；应收账款的功能、应收账款信用政策的制定、应收账款的日常管理；存货的管理目标与功能、存货的日常管理； （2）识记持有现金的动机、持有现金的成本、应收账款的成本、存货的成本构成； （3）掌握最佳现金持有量确定的方法、存货经济批量的决策方法。 2026版陕西省（高职单招）《管理类专业考纲百套卷》 第35卷 2、 财务管理专业 4.营运资金管理 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共25小题，每题2分，共50分） 1. 下列各项中，能直接反映营运资金来源具有多样性特点的是（ ）。 A. 流动资产可通过销售快速变现 B. 流动负债可来自应付账款、短期借款等多种渠道 C. 营运资金周转周期通常在1年以内 D. 营运资金规模随销售旺季增加 2. 企业为在原材料价格大幅下跌时趁机大量采购而持有现金，属于持有现金的（ ）。 A. 交易性动机 B. 预防性动机 C. 投机性动机 D. 偿债性动机 3. 应收账款的增加销售功能主要体现在（ ）。 A. 减少客户付款压力，吸引更多客户购买 B. 降低企业产品的生产成本 C. 减少企业的存货储存成本 D. 加快企业资金的周转速度 4. 存货的缺货成本是指（ ）。 A. 存货采购过程中发生的运输费用 B. 存货储存过程中发生的保险费用 C. 因存货不足导致无法满足客户订单的损失 D. 存货变质、损耗产生的损失 5. 某企业采用成本分析模式确定最佳现金持有量，当现金持有量为15万元时，机会成本0.9万元、短缺成本0.8万元；25万元时，机会成本1.5万元、短缺成本0.1万元；35万元时，机会成本2.1万元、短缺成本0万元。该企业的最佳现金持有量为（ ）。 A. 15万元 B. 25万元 C. 35万元 D. 无法确定 6. 下列属于营运资金变现能力强特点的是（ ）。 A. 企业的应收账款可通过保理业务快速变现 B. 企业的固定资产可通过出售快速获取现金 C. 企业的长期借款可提前偿还以减少利息支出 D. 企业的实收资本可通过增资方式增加 7. 企业持有现金的预防性动机所需现金数额，主要取决于（ ）。 A. 企业日常经营的现金支出规模 B. 企业对未来现金支出的预测准确性 C. 企业短期投资机会的多少 D. 企业产品的销售价格 8. 应收账款信用政策中的现金折扣主要目的是（ ）。 A. 增加企业的销售收入 B. 减少企业的应收账款机会成本 C. 提高企业产品的市场占有率 D. 降低企业的存货储存成本 9. 存货日常管理中的JIT采购模式准时制采购的核心目标是（ ）。 A. 增加存货采购批量，降低订货成本 B. 减少存货库存，实现零库存管理 C. 提高存货储存量，避免缺货损失 D. 延长存货储存时间，保证产品质量 10. 某企业全年需采购乙材料8000千克，每次订货成本400元，单位储存成本25元，该材料的经济订货批量为（ ）。 A. 320千克 B. 400千克 C. 480千克 D. 560千克 11. 下列各项中，不属于营运资金构成内容的是（ ）。 A. 库存现金 B. 应付账款 C. 长期股权投资 D. 存货 12. 企业因担心未来短期内资金链断裂，提前储备现金，属于持有现金的（ ）。 A. 交易性动机 B. 预防性动机 C. 投机性动机 D. 盈利性动机 13. 应收账款日常管理中的应收账款保理是指（ ）。 A. 企业将应收账款抵押给银行获取贷款 B. 企业将应收账款转让给第三方，提前获取现金 C. 企业与客户协商延长应收账款付款期限 D. 企业催收逾期应收账款的一种方式 14. 存货的订货成本中，属于固定订货成本的是（ ）。 A. 每次采购的运输费用 B. 每次采购的谈判费用 C. 采购部门的固定办公费用 D. 每次采购的检验费用 15. 某企业最佳现金持有量为20万元，全年现金需求量为1000万元，一年按360天计算，则该企业的现金周转期为（ ）。 A. 7.2天 B. 14.4天 C. 21.6天 D. 28.8天 16. 营运资金的波动性特点主要受（ ）影响。 A. 企业长期投资规模 B. 企业经营周期的变化 C. 企业长期负债规模 D. 企业所有者权益的变化 17. 下列不属于应收账款成本的是（ ）。 A. 应收账款占用资金的机会成本 B. 应收账款的坏账成本 C. 应收账款的采购成本 D. 应收账款的收账费用 18. 存货ABC分类法中，对A类存货的管理策略是（ ）。 A. 简化管理，减少盘点频率 B. 重点管理，严格控制库存水平 C. 一般管理，按常规方式采购 D. 随意管理，无需制定专门策略 19. 某企业采用存货模式确定最佳现金持有量，全年现金需求量为1200万元，每次转换成本为300元，有价证券年利率为5%，则最低现金相关总成本为（ ）。 A. 60000元 B. 80000元 C. 100000元 D. 120000元 20. 应收账款信用政策中，信用标准是指（ ）。 A. 企业允许客户从购货到付款的最长时间 B. 企业给予客户的现金折扣比例和折扣期限 C. 企业评估客户信用等级的依据和标准 D. 企业催收应收账款的具体流程和方法 21. 下列属于流动负债的是（ ）。 A. 长期应付款 B. 应付票据 C. 应付债券 D. 实收资本 22. 企业持有现金的机会成本与现金持有量的关系是（ ）。 A. 现金持有量越多，机会成本越高 B. 现金持有量越多，机会成本越低 C. 现金持有量与机会成本无关 D. 现金持有量与机会成本呈先增后减关系 23. 存货经济批量模型中，若每次订货成本增加，其他条件不变，则经济订货批量会（ ）。 A. 增加 B. 减少 C. 不变 D. 无法确定 24. 应收账款日常管理中，账龄分析表的主要作用是（ ）。 A. 计算应收账款的平均余额 B. 反映应收账款按拖欠时间的分布情况 C. 确定应收账款的信用期限 D. 计算应收账款的机会成本 25. 某企业全年现金需求量为800万元，最佳现金持有量为40万元，则该企业的现金转换次数为（ ）。 A. 15次 B. 20次 C. 25次 D. 30次 二、判断题（本大题共15 小题，每题 2 分，共 30 分） 1. 营运资金=流动资产-流动负债，营运资金为负数时，说明企业短期偿债能力不足。（ ） 2. 企业持有现金的投机性动机通常需要大量现金，以应对频繁出现的市场投资机会。（ ） 3. 应收账款的减少存货功能是指通过赊销减少存货积压，降低存货储存成本。（ ） 4. 存货的储存成本与存货储存量呈反向变动，储存量越多，储存成本越低。（ ） 5. 最佳现金持有量的存货模式假设现金短缺成本为零，仅考虑机会成本和转换成本。（ ） 6. 营运资金的周转期短特点是指从流动资产投入到收回的时间较短，通常与企业经营周期一致。（ ） 7. 企业持有现金的交易性动机仅用于满足日常经营的小额现金支出，大额支出需通过短期借款解决。（ ） 8. 应收账款信用期限越长，企业应收账款平均余额越大，机会成本越高。（ ） 9. 存货ABC分类法中，C类存货价值低、数量多，应采用严格的管理策略，避免缺货损失。（ ） 10. 现金转换成本与现金持有量呈正向变动，持有量越多，转换次数越多，转换成本越高。（ ） 11. 营运资金的规模应与企业经营规模相适应，经营规模扩大时，营运资金规模通常需同步扩大。（ ） 12. 应收账款的收账费用越多，坏账成本一定越少，因此企业应无限增加收账费用。（ ） 13. 存货经济批量模型中的相关成本包括订货成本、储存成本和采购成本。（ ） 14. 企业持有现金的总成本=机会成本+短缺成本+转换成本。（ ） 15. 存货的保险费用属于存货的储存成本，会随存货储存量的增加而增加。（ ） 三、案例分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 案例背景：丙公司是一家电子产品批发企业，2025年营运资金管理相关资料如下： 1. 现金管理：预计全年现金需求量为900万元，现金与有价证券的转换成本为每次200元，有价证券年利率为4%，采用存货模式确定最佳现金持有量。 2. 应收账款管理：当前信用政策为信用期限45天，现金折扣政策2/10，n/45，年销售收入1800万元，其中平均付款期10天享受现金折扣的客户占40%，平均付款期45天不享受折扣的客户占60%，应收账款机会成本率为8%，产品变动成本率为70%，坏账成本率为1.5%。 要求： 1. 计算丙公司最佳现金持有量及最低现金相关总成本；（4分） 2. 计算当前信用政策下的应收账款平均余额及应收账款机会成本。（6分） 四、综合应用题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 资料：丁公司是一家食品生产企业，2025年营运资金管理相关资料如下： 1. 现金管理：采用成本分析模式确定最佳现金持有量，相关数据如下：现金持有量18万元时，机会成本1.08万元、短缺成本0.72万元；28万元时，机会成本1.68万元、短缺成本0.24万元；38万元时，机会成本2.28万元、短缺成本0万元。 2. 存货管理：全年需采购B原材料24000千克，每次订货成本500元，单位储存成本30元，单位缺货成本25元，交货期内平均需求量为800千克。不同保险储备量对应的缺货成本如下：保险储备100千克时，缺货成本400元；保险储备200千克时，缺货成本180元；保险储备300千克时，缺货成本0元。 要求： 1. 计算丁公司最佳现金持有量；（3分） 2. 计算B原材料的经济订货批量及最佳保险储备量（提示：最佳保险储备量为使保险储备储存成本与缺货成本之和最低的储备量）。（7分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$