《财务管理专业》4.营运资金管理-知识点训练卷 2026版陕西省（高职单招）管理类专业考纲百套卷 第33卷（解析版+原卷版）

编写说明：2026版陕西省（高职单招）《管理类专业考纲百套卷》，依据《2025年陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共70份；第二部分是常考题训练卷，每个模块4-6份训练卷，共20份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是2026年陕西省（高职单招）《管理类考纲百套卷》第33卷，是“二、财务管理专业”中4.营运资金管理的知识点训练卷，其内容包括： （1）正确理解营运资金的概念、特点；应收账款的功能、应收账款信用政策的制定、应收账款的日常管理；存货的管理目标与功能、存货的日常管理； （2）识记持有现金的动机、持有现金的成本、应收账款的成本、存货的成本构成； （3）掌握最佳现金持有量确定的方法、存货经济批量的决策方法。 2026版陕西省（高职单招）《管理类专业考纲百套卷》 第33卷 2、 财务管理专业 4.营运资金管理 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共25小题，每题2分，共50分） 1.企业为避免因原材料供应中断导致生产停工而持有存货，这体现的存货功能是（ ）。 A. 降低储存成本 B. 保证生产连续性 C. 提高销售价格 D. 减少资金占用 【答案】B 【解析】持有存货能应对原材料供应波动，确保生产不中断，这是存货重要功能，A、C、D 均不属于该场景下的存货功能。 2.企业为在原材料价格下跌时大量采购而持有现金，体现的现金持有动机是（ ）。 A. 交易动机 B. 预防动机 C. 投机动机 D. 储备动机 【答案】C 【解析】投机动机是利用短期市场机会获取收益，原材料价格下跌时采购属于该动机，A 是日常支付需求，B 是应对意外，D 非主要动机。 3.下列各项中，不属于应收账款成本的是（ ）。 A. 应收账款占用资金的利息损失 B. 客户违约导致的坏账损失 C. 存货的仓储费用 D. 应收账款催收费用 【答案】C 【解析】存货仓储费用是存货储存过程中产生的成本，与应收账款无关，A 是机会成本，B 是坏账成本，D 是管理成本。 4.采用存货模式确定最佳现金持有量时，不涉及的成本是（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 有价证券利息成本 【答案】C 【解析】存货模式假设无现金短缺，因此不考虑短缺成本，重点权衡机会成本和转换成本。 5.采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应重点考虑的成本是（ ）。​ A. 转换成本和机会成本​ B. 机会成本、管理成本和短缺成本​ C. 管理成本和转换成本​ D. 短缺成本和转换成本​ 【答案】B​ 【解析】成本分析模式通过权衡机会成本、管理成本和短缺成本，找到总成本最低的现金持有量，不考虑转换成本，A、C、D 包含转换成本，不符合要求。 6.企业制定应收账款信用政策时，核心内容不包括（ ）。 A. 信用标准 B. 信用期限 C. 现金折扣 D. 存货采购批量 【答案】D 【解析】存货采购批量是存货管理的内容，与应收账款信用政策无关，A、B、C 均为信用政策核心组成。 7.持有现金的机会成本计算公式是（ ）。 A. 现金持有量 × 资金成本率 B. 现金持有量 ÷2× 资金成本率 C. 每次转换成本 × 转换次数 D. 现金短缺量 × 单位短缺成本 【答案】B 【解析】机会成本是因持有现金放弃的投资收益，通常按平均现金持有量（现金持有量 ÷2）乘以资金成本率计算。 8.下列属于存货订货成本的是（ ）。 A. 存货运输途中的损耗 B. 存货入库后的保管费用 C. 存货订货的差旅费 D. 存货的保险费用 【答案】C 【解析】订货成本是为订购存货发生的费用，差旅费属于此类，A、B、D 均为储存过程中产生的储存成本。 9.应收账款日常管理中，账龄分析的主要作用是（ ）。 A. 计算存货经济批量 B. 评估应收账款回收概率 C. 确定最佳现金持有量 D. 制定产品生产成本 【答案】B 【解析】账龄越长，应收账款回收难度越大，账龄分析可帮助判断不同账龄账款的回收概率，A、C、D 与账龄分析无关。 10.营运资金周转速度加快会导致（ ）。 A. 营运资金占用增加 B. 企业短期偿债能力增强 C. 资金利用效率降低 D. 经营风险上升 【答案】B 【解析】周转速度快，说明资金能快速变现，企业短期可动用资金充足，短期偿债能力随之增强。 11.企业对应收账款进行账龄分析，主要目的是（ ）。​ A. 确定存货经济批量​ B. 评估应收账款回收风险​ C. 计算最佳现金持有量​ D. 制定产品销售价格​ 【答案】B​ 【解析】账龄越长，应收账款收回难度越大，风险越高，账龄分析可清晰反映不同账龄账款分布，帮助评估回收风险，A、C、D 与账龄分析无关。 12.存货 ABC 分类管理法中，A 类存货的管理策略是（ ）。 A. 简化管理，减少管理成本 B. 重点管理，严格控制库存 C. 一般管理，常规监控 D. 随意管理，无需制定策略 【答案】B 【解析】A 类存货金额大、占比高，对企业资金影响大，需重点管理，严格控制库存水平，A 是 C 类存货策略，C 是 B 类存货策略。 13.持有现金的短缺成本与现金持有量的关系是（ ）。 A. 现金持有量越多，短缺成本越高 B. 现金持有量越多，短缺成本越低 C. 两者无关联 D. 现金持有量增加，短缺成本先降后升 【答案】B 【解析】现金持有量充足，企业因现金不足无法支付的情况减少，短缺成本随之降低，呈反比例关系。 14.计算应收账款机会成本时，需用到的核心指标是（ ）。 A. 应收账款期末余额 B. 应收账款平均余额 C. 应收账款期初余额 D. 应收账款坏账金额 【答案】B 【解析】机会成本反映一定时期内应收账款平均占用资金的成本，需用平均余额计算，而非期末或期初余额。 15.下列方法中，确定最佳现金持有量时需考虑管理成本的是（ ）。 A. 成本分析模式 B. 存货模式 C. 随机模式 D. 回归分析模式 【答案】A 【解析】成本分析模式权衡机会成本、管理成本和短缺成本，存货模式和随机模式不考虑管理成本。 16.制定应收账款信用标准时，企业应重点考虑客户的（ ）。​ A. 产品质量​ B. 信用品质​ C. 生产规模​ D. 员工数量​ 【答案】B​ 【解析】信用品质是客户履行还款义务的可能性，是制定信用标准的关键依据，A、C、D 与客户还款能力和意愿关联较小。 17.企业对应收账款进行催收，属于应收账款日常管理中的（ ）。 A. 信用调查环节 B. 账龄分析环节 C. 账款回收环节 D. 信用政策制定环节 【答案】C 【解析】催收逾期应收账款是确保账款收回的关键动作，属于账款回收环节，A 是事前调查，B 是事中分析，D 是事前制定政策。 18.下列关于营运资金概念的表述，正确的是（ ）。 A. 营运资金 = 流动资产 + 流动负债 B. 营运资金 = 固定资产 - 流动负债 C. 营运资金 = 流动资产 - 流动负债 D. 营运资金 = 总资产 - 总负债 【答案】C 【解析】营运资金是企业短期偿债能力的重要指标，计算公式为流动资产减去流动负债，其他选项公式错误。 19.持有现金的管理成本特点是（ ）。 A. 随现金持有量增加而正比例增加 B. 随现金持有量增加而反比例减少 C. 在一定范围内保持固定 D. 与现金持有量无关 【答案】C 【解析】管理成本如现金管理人员工资、办公费等，在现金持有量合理区间内，金额相对固定，不会随持有量大幅变化。 20.存货经济批量决策中，与经济批量呈反比例关系的指标是（ ）。 A. 年需求量 B. 每次订货成本 C. 单位储存成本 D. 存货单价 【答案】C 【解析】根据经济批量公式，经济批量与单位储存成本的平方根呈反比例，单位储存成本越高，经济批量越小。 21.应收账款信用标准严格的企业，通常会（ ）。 A. 增加销售收入 B. 降低坏账风险 C. 增加应收账款占用资金 D. 提高现金折扣成本 【答案】B 【解析】严格信用标准会筛选掉信用差的客户，减少坏账发生概率，降低坏账风险，A 可能减少销售收入，C 会减少资金占用，D 与信用标准无直接必然联系。 22.下列属于持有现金预防动机的是（ ）。 A. 支付每月水电费 B. 等待股票价格下跌时买入 C. 应对突发设备维修费用 D. 支付员工月度工资 【答案】C 【解析】预防动机是为应对意外突发支出，设备维修费用具有不确定性，属于该动机，A、D 是交易动机，B 是投机动机。 23.存货储存成本中，属于变动成本的是（ ）。 A. 仓库折旧费用 B. 存货保管人员固定工资 C. 存货保险费用 D. 仓库管理人员办公费 【答案】C 【解析】变动储存成本随存货持有量变化，保险费用随持有量增加而增加，属于变动成本，A、B、D 均为固定储存成本。 24.营运资金周转期的计算公式是（ ）。 A. 存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期 B. 存货周转期 - 应收账款周转期 + 应付账款周转期 C. 存货周转期 + 应收账款周转期 + 应付账款周转期 D. 存货周转期 - 应收账款周转期 - 应付账款周转期 【答案】A 【解析】营运资金周转期是资金从投入到收回的时间，等于存货周转期加应收账款周转期，减去应付账款周转期。 25.计算存货经济批量下的相关总成本，不需要用到的指标是（ ）。 A. 年需求量 B. 每次订货成本 C. 单位储存成本 D. 存货缺货数量 【答案】D 【解析】经济批量相关总成本是订货成本与储存成本之和，假设无缺货，无需用到缺货数量，A、B、C 均为必要指标。 二、判断题（本大题共15 小题，每题 2 分，共 30 分） 1.营运资金的实物形态会随着生产经营活动不断转换。（ ） 【答案】正确 【解析】营运资金会从现金转化为原材料、产成品，最终再转化为现金，实物形态不断循环转换。 2.持有现金的机会成本与现金持有量呈反比例关系。（ ） 【答案】错误 【解析】现金持有量越多，放弃的投资收益越多，机会成本越高，两者呈正比例关系。 3.应收账款信用期限越长，企业应收账款周转速度越快。（ ） 【答案】错误 【解析】信用期限长，客户还款时间晚，应收账款回收慢，周转速度会减慢。 4.存货 ABC 分类管理法中，B 类存货金额和数量均处于中等水平，采用一般管理策略。（ ）。 【答案】正确 【解析】A 类金额大、数量少，C 类金额小、数量多，B 类介于两者之间，采用一般管理。 5.成本分析模式确定最佳现金持有量时，需考虑现金转换成本。（ ） 【答案】错误 【解析】成本分析模式仅考虑机会成本、管理成本和短缺成本，不涉及转换成本。 6.应收账款坏账成本与应收账款金额呈正比例关系。（ ） 【答案】正确 【解析】应收账款金额越大，客户违约导致的坏账损失通常越多，两者呈正比例关系。 7.存货经济批量是使存货采购成本最低的采购批量。（ ） 【答案】错误 【解析】经济批量是使订货成本与储存成本之和最低的批量，而非单一采购成本最低。 8.营运资金周转速度越快，企业资金利用效率越高。（ ） 【答案】正确 【解析】周转速度快，说明资金在企业内部循环高效，能快速产生效益，利用效率高。 9.持有现金的投机动机是为了应对日常经营中的现金支付需求。（ ） 【答案】错误 【解析】应对日常支付需求是交易动机，投机动机是利用短期投资机会获利。 10.应收账款管理成本是企业因应收账款无法收回而产生的损失。（ ） 【答案】错误 【解析】管理成本是对应收账款管理的费用，无法收回的损失是坏账成本。 11.存货储存成本与存货持有量呈正比例关系。（ ） 【答案】正确 【解析】持有量越多，储存时间越长，仓储费、保险费等储存成本越高，呈正比例关系。 12.信用标准是企业允许客户从购买商品到支付货款的最长时间。（ ） 【答案】错误 【解析】信用标准是评估客户信用的依据，信用期限才是允许的最长付款时间。 13.最佳现金持有量是使现金相关总成本最低的现金持有量。（ ） 【答案】正确 【解析】无论成本分析模式还是存货模式，核心都是找到总成本最低的现金持有量。 14.营运资金数量会随着企业生产经营的周期性波动而变化。（ ） 【答案】正确 【解析】生产经营旺季，企业需更多资金采购、生产，营运资金需求增加；淡季则需求减少。 15.存货订货成本与订货次数呈正比例关系。（ ） 【答案】正确 【解析】每次订货成本固定，订货次数越多，总订货成本越高，呈正比例关系。 三、案例分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 案例资料：某电子产品销售企业 2024 年采用的信用政策为 “信用期限 30 天，无现金折扣”，全年销售收入 2000 万元，应收账款平均余额 180 万元，坏账损失率为应收账款余额的 5%，应收账款管理费用 10 万元，企业资金成本率为 10%，产品变动成本率为 65%。 2025 年企业计划调整信用政策，方案为 “信用期限 60 天，现金折扣政策 3/15，n/60”。预计调整后，年销售收入增至 2800 万元，应收账款平均余额增至 350 万元，预计 60% 的客户会享受现金折扣，坏账损失率降至应收账款余额的 3%，应收账款管理费用增至 15 万元。 要求： 1.计算 2024 年当前信用政策下的应收账款的机会成本、坏账成本、管理成本。 2.计算 2025 年调整后信用政策下的应收账款的机会成本、坏账成本、管理成本、现金折扣成本，并判断企业是否应调整信用政策。 【答案】 1.2024 年当前信用政策相关总成本计算： 机会成本 = 应收账款平均余额×变动成本率×资金成本 = 180×65%×10%=11.7（万元） 坏账成本 = 应收账款平均余额×坏账损失率= 180×5%=9（万元） 管理成本 = 10（万元） 相关总成本 = 11.7+9+10=30.7（万元） 2.2025 年调整后信用政策相关总成本计算： 机会成本 = 应收账款平均余额×变动成本率×资金成本率 = 350×65%×10%=22.75（万元） 坏账成本 = 应收账款平均余额×坏账损失率= 350×3%=10.5（万元） 管理成本 = 15（万元） 现金折扣成本 =年销售收入×享受折扣客户比例×现金折扣率= 2800×60%×3%=50.4（万元） 相关总成本 = 22.75+10.5+15+50.4=98.65（万元） 调整后销售收入增加额 = 2800-2000=800（万元），变动成本增加额 = 800×65%=520（万元），边际贡献增加额 = 800-520=280（万元）。相关总成本增加额 = 98.65-30.7=67.95（万元）。因边际贡献增加额280 万元远大于总成本增加额67.95 万元，企业应调整信用政策。 四、综合应用题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 某食品加工企业 2025 年计划优化营运资金管理，相关数据如下： 资料 1：企业每日现金支出稳定，预计每日现金支出 4 万元，每次将有价证券转换为现金的转换成本为 200 元，有价证券年利率为 4%，且企业不允许出现现金短缺。 资料 2：企业生产所需的甲原材料，年需求量为 48000 千克，每千克采购单价为 15 元，每次订货成本为 300 元，单位储存成本为每千克 3 元，无数量折扣和缺货情况，一年按 360 天计算。 要求： 根据资料 1，采用存货模式计算该企业 2025 年的最佳现金持有量、最佳现金持有量下的相关总成本（持有成本 + 转换成本）以及有价证券最佳转换次数。 根据资料 2，计算甲原材料的经济批量、经济批量下的相关总成本，以及最佳订货周期。 【答案】 1.存货模式下现金管理相关计算： 全年现金总需求量=每日现金支出×一年天数= 4×360=1440（万元）=14400000（元）。 最佳现金持有量= = =268328.16（元）≈268328（元） 最佳现金持有量下相关总成本= = =4800（元） 有价证券最佳转换次数=全年现金总需求量÷最佳现金持有 =14400000÷268328.16 ≈54（次） 2.甲原材料存货管理相关计算： 经济批量= =） =3098.39（千克）≈3098（千克） 经济批量下的相关总成本= = =9295.16（元）≈9295（元） 最佳订货次数 = 年需求量 ÷ 经济批量 = 48000÷3098.39≈15.49（次）。 最佳订货周期 = 一年天数 ÷ 最佳订货次数 = 360÷15.49≈23.24（天）≈23（天） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版陕西省（高职单招）《管理类专业考纲百套卷》，依据《2025年陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试大纲》编写，本套试卷共100份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共70份；第二部分是常考题训练卷，每个模块4-6份训练卷，共20份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来陕西省职业教育单招本科专业技能联考管理类专业考试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是2026年陕西省（高职单招）《管理类考纲百套卷》第33卷，是“二、财务管理专业”中4.营运资金管理的知识点训练卷，其内容包括： （1）正确理解营运资金的概念、特点；应收账款的功能、应收账款信用政策的制定、应收账款的日常管理；存货的管理目标与功能、存货的日常管理； （2）识记持有现金的动机、持有现金的成本、应收账款的成本、存货的成本构成； （3）掌握最佳现金持有量确定的方法、存货经济批量的决策方法。 2026版陕西省（高职单招）《管理类专业考纲百套卷》 第33卷 2、 财务管理专业 4.营运资金管理 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共25小题，每题2分，共50分） 1.企业为避免因原材料供应中断导致生产停工而持有存货，这体现的存货功能是（ ）。 A. 降低储存成本 B. 保证生产连续性 C. 提高销售价格 D. 减少资金占用 2.企业为在原材料价格下跌时大量采购而持有现金，体现的现金持有动机是（ ）。 A. 交易动机 B. 预防动机 C. 投机动机 D. 储备动机 3.下列各项中，不属于应收账款成本的是（ ）。 A. 应收账款占用资金的利息损失 B. 客户违约导致的坏账损失 C. 存货的仓储费用 D. 应收账款催收费用 4.采用存货模式确定最佳现金持有量时，不涉及的成本是（ ）。 A. 机会成本 B. 转换成本 C. 短缺成本 D. 有价证券利息成本 5.采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应重点考虑的成本是（ ）。​ A. 转换成本和机会成本​ B. 机会成本、管理成本和短缺成本​ C. 管理成本和转换成本​ D. 短缺成本和转换成本​ 6.企业制定应收账款信用政策时，核心内容不包括（ ）。 A. 信用标准 B. 信用期限 C. 现金折扣 D. 存货采购批量 7.持有现金的机会成本计算公式是（ ）。 A. 现金持有量 × 资金成本率 B. 现金持有量 ÷2× 资金成本率 C. 每次转换成本 × 转换次数 D. 现金短缺量 × 单位短缺成本 8.下列属于存货订货成本的是（ ）。 A. 存货运输途中的损耗 B. 存货入库后的保管费用 C. 存货订货的差旅费 D. 存货的保险费用 9.应收账款日常管理中，账龄分析的主要作用是（ ）。 A. 计算存货经济批量 B. 评估应收账款回收概率 C. 确定最佳现金持有量 D. 制定产品生产成本 10.营运资金周转速度加快会导致（ ）。 A. 营运资金占用增加 B. 企业短期偿债能力增强 C. 资金利用效率降低 D. 经营风险上升 11.企业对应收账款进行账龄分析，主要目的是（ ）。​ A. 确定存货经济批量​ B. 评估应收账款回收风险​ C. 计算最佳现金持有量​ D. 制定产品销售价格​ 12.存货 ABC 分类管理法中，A 类存货的管理策略是（ ）。 A. 简化管理，减少管理成本 B. 重点管理，严格控制库存 C. 一般管理，常规监控 D. 随意管理，无需制定策略 13.持有现金的短缺成本与现金持有量的关系是（ ）。 A. 现金持有量越多，短缺成本越高 B. 现金持有量越多，短缺成本越低 C. 两者无关联 D. 现金持有量增加，短缺成本先降后升 14.计算应收账款机会成本时，需用到的核心指标是（ ）。 A. 应收账款期末余额 B. 应收账款平均余额 C. 应收账款期初余额 D. 应收账款坏账金额 15.下列方法中，确定最佳现金持有量时需考虑管理成本的是（ ）。 A. 成本分析模式 B. 存货模式 C. 随机模式 D. 回归分析模式 16.制定应收账款信用标准时，企业应重点考虑客户的（ ）。​ A. 产品质量​ B. 信用品质​ C. 生产规模​ D. 员工数量​ 17.企业对应收账款进行催收，属于应收账款日常管理中的（ ）。 A. 信用调查环节 B. 账龄分析环节 C. 账款回收环节 D. 信用政策制定环节 18.下列关于营运资金概念的表述，正确的是（ ）。 A. 营运资金 = 流动资产 + 流动负债 B. 营运资金 = 固定资产 - 流动负债 C. 营运资金 = 流动资产 - 流动负债 D. 营运资金 = 总资产 - 总负债 19.持有现金的管理成本特点是（ ）。 A. 随现金持有量增加而正比例增加 B. 随现金持有量增加而反比例减少 C. 在一定范围内保持固定 D. 与现金持有量无关 20.存货经济批量决策中，与经济批量呈反比例关系的指标是（ ）。 A. 年需求量 B. 每次订货成本 C. 单位储存成本 D. 存货单价 21.应收账款信用标准严格的企业，通常会（ ）。 A. 增加销售收入 B. 降低坏账风险 C. 增加应收账款占用资金 D. 提高现金折扣成本 22.下列属于持有现金预防动机的是（ ）。 A. 支付每月水电费 B. 等待股票价格下跌时买入 C. 应对突发设备维修费用 D. 支付员工月度工资 23.存货储存成本中，属于变动成本的是（ ）。 A. 仓库折旧费用 B. 存货保管人员固定工资 C. 存货保险费用 D. 仓库管理人员办公费 24.营运资金周转期的计算公式是（ ）。 A. 存货周转期 + 应收账款周转期 - 应付账款周转期 B. 存货周转期 - 应收账款周转期 + 应付账款周转期 C. 存货周转期 + 应收账款周转期 + 应付账款周转期 D. 存货周转期 - 应收账款周转期 - 应付账款周转期 25.计算存货经济批量下的相关总成本，不需要用到的指标是（ ）。 A. 年需求量 B. 每次订货成本 C. 单位储存成本 D. 存货缺货数量 二、判断题（本大题共15 小题，每题 2 分，共 30 分） 1.营运资金的实物形态会随着生产经营活动不断转换。（ ） 2.持有现金的机会成本与现金持有量呈反比例关系。（ ） 3.应收账款信用期限越长，企业应收账款周转速度越快。（ ） 4.存货 ABC 分类管理法中，B 类存货金额和数量均处于中等水平，采用一般管理策略。（ ）。 5.成本分析模式确定最佳现金持有量时，需考虑现金转换成本。（ ） 6.应收账款坏账成本与应收账款金额呈正比例关系。（ ） 7.存货经济批量是使存货采购成本最低的采购批量。（ ） 8.营运资金周转速度越快，企业资金利用效率越高。（ ） 9.持有现金的投机动机是为了应对日常经营中的现金支付需求。（ ） 10.应收账款管理成本是企业因应收账款无法收回而产生的损失。（ ） 11.存货储存成本与存货持有量呈正比例关系。（ ） 12.信用标准是企业允许客户从购买商品到支付货款的最长时间。（ ） 13.最佳现金持有量是使现金相关总成本最低的现金持有量。（ ） 14.营运资金数量会随着企业生产经营的周期性波动而变化。（ ） 15.存货订货成本与订货次数呈正比例关系。（ ） 三、案例分析题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 案例资料：某电子产品销售企业 2024 年采用的信用政策为 “信用期限 30 天，无现金折扣”，全年销售收入 2000 万元，应收账款平均余额 180 万元，坏账损失率为应收账款余额的 5%，应收账款管理费用 10 万元，企业资金成本率为 10%，产品变动成本率为 65%。 2025 年企业计划调整信用政策，方案为 “信用期限 60 天，现金折扣政策 3/15，n/60”。预计调整后，年销售收入增至 2800 万元，应收账款平均余额增至 350 万元，预计 60% 的客户会享受现金折扣，坏账损失率降至应收账款余额的 3%，应收账款管理费用增至 15 万元。 要求： 1.计算 2024 年当前信用政策下的应收账款的机会成本、坏账成本、管理成本。 2.计算 2025 年调整后信用政策下的应收账款的机会成本、坏账成本、管理成本、现金折扣成本，并判断企业是否应调整信用政策。 四、综合应用题（本大题共1小题，每题10分，共10分） 某食品加工企业 2025 年计划优化营运资金管理，相关数据如下： 资料 1：企业每日现金支出稳定，预计每日现金支出 4 万元，每次将有价证券转换为现金的转换成本为 200 元，有价证券年利率为 4%，且企业不允许出现现金短缺。 资料 2：企业生产所需的甲原材料，年需求量为 48000 千克，每千克采购单价为 15 元，每次订货成本为 300 元，单位储存成本为每千克 3 元，无数量折扣和缺货情况，一年按 360 天计算。 要求： 根据资料 1，采用存货模式计算该企业 2025 年的最佳现金持有量、最佳现金持有量下的相关总成本（持有成本 + 转换成本）以及有价证券最佳转换次数。 根据资料 2，计算甲原材料的经济批量、经济批量下的相关总成本，以及最佳订货周期。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$