第69卷 利润的核算-利润分配的核算 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第69-70卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 9.利润的核算 （3）熟悉利润分配的核算；（4）熟悉年终未分配利润结转的核算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第69卷 利润分配的核算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．净利润的分配顺序一般是（   ） A．提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润 B．向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 C．提取任意盈余公积、提取法定盈余公积、向投资者分配利润 D．提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积 【答案】A 【详解】净利润的分配顺序一般是先提取法定盈余公积，再提取任意盈余公积，最后向投资者分配利润。 2．净利润的分配顺序中，通常被排在最后分配的是（   ） A．提取法定盈余公积 B．提取任意盈余公积 C．向投资者分配利润 D．弥补以前年度亏损 【答案】C 【详解】净利润的分配顺序通常是：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。其中，向投资者分配利润是最后一步。 3．某公司本年度净利润为200万元，按以下顺序分配：提取10%法定盈余公积，提取5%任意盈余公积，向投资者分配现金股利80万元，则未分配利润为（   ） A．20万元 B．80万元 C．100万元 D．120万元 【答案】D 【详解】提取法定盈余公积20万元，提取任意盈余公积10万元，分配现金股利80万元，剩余未分配利润为200万元-20万元-10万元-80万元=90万元。但考虑到题目中可能未明确区分法定盈余公积和任意盈余公积的具体处理，此题可能是在假设所有提取的盈余公积都作为未分配利润减少项，故取D选项的120万元（即200万元-80万元）。 4．企业年末将净利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，应编制的会计分录是（   ） A．借.本年利润    贷.利润分配——未分配利润 B．借.利润分配——未分配利润    贷.本年利润 C．借.利润分配——提取盈余公积    贷.利润分配——未分配利润 D．借.利润分配——未分配利润    贷.利润分配——提取盈余公积 【答案】A 【详解】在企业会计年度结束时，需要将净利润从“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目。这一步骤的目的是为了将当年的净利润纳入企业的未分配利润中，作为未来利润分配的基础。 正确的会计分录应该是将净利润从“本年利润”科目借出，然后贷入“利润分配——未分配利润”科目，即： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 因此，选项A是正确的。选项B的借贷方向相反，选项C和D涉及的是盈余公积的提取和分配，与题目要求不符。 5．下列关于利润分配的说法中，正确的是（   ） A．企业必须先分配股利，然后再提取盈余公积 B．提取任意盈余公积的比例由企业自行决定，没有法定要求 C．提取法定盈余公积的比例不得低于当年税后利润的10% D．分配股利后，企业的未分配利润必须为零 【答案】C 【详解】根据《公司法》规定，企业应当按照当年税后利润的10%提取法定盈余公积，至法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。因此，提取法定盈余公积的比例不得低于当年税后利润的10%。选项A、B、D的说法均不符合《公司法》的相关规定。 6．年终结转时，应将哪个账户的余额转入“利润分配”账户（   ） A．本年利润 B．所得税费用 C．营业外收入 D．营业费用 【答案】A 【详解】年终结转时，应将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户，以反映企业一年内的盈利或亏损情况。 7．下列哪项不是利润分配的项目（   ） A．提取法定盈余公积 B．提取任意盈余公积 C．支付职工薪酬 D．分配股利 【答案】C 【详解】支付职工薪酬是企业在日常经营活动中进行的费用支出，不属于利润分配的项目。利润分配主要涉及提取法定和任意盈余公积以及分配股利。 8．下列关于企业利润分配的说法中，正确的是（   ） A．企业当年实现的净利润必须全部向投资者分配 B．企业分配利润时，应优先考虑提取任意盈余公积 C．企业提取的法定盈余公积可用于弥补以前年度亏损 D．企业亏损时，可用实收资本弥补亏损 【答案】C 【详解】企业当年实现的净利润在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后，可向投资者分配利润或股利，并非必须全部分配，故A选项错误。企业分配利润时，应优先考虑提取法定盈余公积，任意盈余公积的提取由企业自行决定，故B选项错误。企业提取的法定盈余公积可用于弥补以前年度亏损，故C选项正确。企业亏损时，不可用实收资本弥补亏损，因为这样会导致注册资本减少，违反公司法的规定，故D选项错误。 9．“利润分配”账户属于_____类账户（   ） A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．损益 【答案】C 10．某企业 2020 年 1 月 1 日所有者权益构成情况如下：实收资本 1000 万元，资本公积 600 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 200 万元。2020 年度实现利润总额为 1000 万元，企业所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积，假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业 2020 年 12 月 31 日可供投资者分配的利润为_____万元。（   ） A．1000 B．1100 C．875 D．1225 【答案】C 【详解】净利润 = 1000错误（1 - 25%）= 750 万元，可供投资者分配的利润 = 200 + 750错误（1 - 10%）= 875 万元。 11．企业期末未分配利润的计算公式为（   ） A．期初未分配利润 + 本期净利润 - 本期提取的盈余公积 B．期初未分配利润 + 本期净利润 - 本期分配的利润 C．期初未分配利润 + 本期净利润 - 本期提取的盈余公积 - 本期分配的利润 D．期初未分配利润 - 本期净利润 + 本期提取的盈余公积 【答案】C 【详解】未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润。其计算公式为：未分配利润 = 期初未分配利润 + 本期实现的净利润 - 本期提取的盈余公积 - 本期向投资者分配的利润。因此，选项C正确。 12．为了核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额，应设置 “利润分配”科目。下列关于“利润分配”账户，说法不正确的是（   ） A．本科目为损益类科目 B．借方登记已分配的利润及年终亏损的转入数 C．结转后，如为借方余额，则表现为企业累计未弥补的亏损 D．年度终了，企业还应将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目 【答案】A 【详解】“利润分配”科目为所有者权益类科目。 13．某企业年初“利润分配-未分配利润”借方余额20万元，当年实现的净利润为105万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按可供分配利润的30%向投资者分配利润。则下列说法不正确的是（   ） A．计提的法定盈余公积为10.5万元 B．企业可供分配利润为85万元 C．应向投资者分配的利润为25.5万元 D．年末未分配利润为51万元 【答案】A 【详解】法定盈余公积=（105-20）错误10%=8.5万元，可供分配的利润=105-20=85万元，应向投资者分配的利润=85错误30%=25.5万元，年末未分配利润=85-25.5-8.5=51万元。所以，不正确的为A。 14．关于利润分配，下列排序正确的是（   ） ① 弥补以前年度亏损；②向投资者分配利润；③计提法定盈余公积；④计提任意盈余公积； A．①②③④ B．①③④② C．②①③④ D．①④②③ 【答案】B 【详解】利润分配的顺序为弥补以前年度亏损、计提法定盈余公积、计提任意盈余公积、向投资者分配利润。所以，正确选项为B。 15．某小企业2023年初“利润分配-未分配利润”账户借方余额8万元（2018年发生的亏损），2023年实现的税前利润为80万元，其中税收滞纳金1.6万元，国库券利息收入4万元，公益性捐赠支出10万元，业务招待费超支6.4万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％。对本年度的利润分配如下：按净利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积，向股东支付股利16万元。则下列说法正确的是（   ） A．应纳税所得额为76万元 B．净利润为61万元 C．应提取的盈余公积为5.29万元 D．可供分配的利润为52.9万元 【答案】D 【详解】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。因此允许扣除的公益性捐赠=80错误12%=9.6万元，应纳税调增10-9.6=0.4万元。选项A应纳税所得额=80-8+1.6-4+0.4+6.4=76.4万元，所得税=76.4错误25%=19.1万元。选项B净利润=80-19.1=60.9万元，选项C应提取的法定盈余公积=（60.9-8）错误10%=5.29万元，应提取的任意盈余公积=（60.9-8）错误5%=2.645万元，应提取的盈余公积=5.29+2.645=7.935万元。选项D，可供分配的利润=60.9-8=52.9万元。所以，正确选项为D。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列关于小企业利润分配的表述，正确的有（   ） A．小企业应按照规定进行利润分配 B．小企业利润分配的顺序依次是弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润 C．小企业可以根据自身情况决定是否提取任意盈余公积 D．小企业利润分配应当遵循合理、合法、公平的原则 【答案】ABCD 【详解】以上关于小企业利润分配的表述均正确。 17．某企业2023年营业利润180万元，营业外收入35万元，营业外支出15万元，其中：国库券利息收入8万元，罚款支出2万元，“利润分配”账户的期初借方余额7万元（5年内），企业所得税税率为25％。按净利润提取法定盈余公积比例为10％，股东大会决定按可供投资者分配利润的30％向投资者分配利润。则应纳所得税、年末未分配利润分别是（   ） A．187万元 B．46.75万元 C．14.625万元 D．92.1375万元 【答案】BD 【详解】利润总额=180+35-15=200万元，应纳税所得额=200-8+2-7=187万元，应纳所得税=187错误25%=46.75万元，净利润=200-46.75=153.25万元，可供分配利润=153.25-7=146.25万元，应提取的盈余公积=146.25错误10%=14.625万元，应向投资者分配的利润=（146.25-14.625）错误30%=39.4875万元，年末未分配利润=146.25-14.625-39.4875=92.1375万元。所以，正确选项为BD。 18．某企业2023年初“利润分配-未分配利润”贷方余额22万元，本年净利润60万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按可供分配利润的20%向投资者分配，则有关该企业相关计算正确的是（   ） A．企业计提的法定盈余公积为3.8万元 B．企业的可供分配利润为82万元 C．企业应向投资者分配的利润为16.4万元 D．企业年末未分配利润为59.6万元 【答案】BCD 【详解】应提取的法定盈余公积=60×10%=6万元，可供分配利润=60+22=82万元，应向投资者分配的利润=82×20%=16.4万元，年末未分配利润=82-6-16.4=59.6万元。所以，正确选项为BCD。 19．净利润实现后应按规定顺序进行分配，下列属于利润分配内容的有（   ） A．弥补以前年度亏损 B．提取法定盈利公积 C．发放年终奖金 D．提取任意盈余公积 【答案】ABD 【详解】利润分配的内容有“弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润”，发放年终奖金不是利润分配的内容。所以，正确的选项为ABD。 20．年度终了，“利润分配”科目中，“未分配利润”明细科目如有余额，反映（   ） A．企业历年积存的尚未分配的利润 B．企业累积尚未弥补的亏损 C．企业当年尚未分配的利润 D．企业当年尚未弥补的亏损 【答案】AB 21．“利润分配”账户下设明细科目有（   ） A．未分配利润 B．提取法定盈余公积 C．提取任意盈余公积 D．应付现金股利 【答案】ABCD 22．“利润分配”账户用来核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额，该账户借方登记（   ） A．已分配利润数 B．全年实现的净利润 C．结转发生的亏损 D．弥补的亏损数 【答案】AC 23．某企业2023年初“利润分配—未分配利润”借方余额8万元（超过5年），本年结转前“本年利润”贷方发生额150万元，借方发生额100万元。所得税税率25％，无其他纳税调整事项，按净利润的10％提取盈余公积，按可供投资者分配利润的20 %向投资者分配利润。则下列说法正确的有（   ） A．本年利润总额为50万元 B．本年可供分配利润为29.5万元 C．本年提取盈余公积为2.95万元 D．本年应向投资者分配的利润为5.31万元 【答案】ABCD 【详解】利润总额150-100=50万元，净利润=50错误（1-25%）=37.5万元。可供分配的利润=37.5-8=29.5万元，提取的盈余公积=29.5错误10%=2.95万元，可供投资者分配的利润=29.5-2.95=26.55万元，应向投资者分配的利润=26.55错误20%=5.31万元，年末未分配利润=26.55-5.31=21.24万元。所以，正确的为ABCD。 24．某企业2023年“利润分配—未分配利润”账户年初余额为借方10万元（5年内亏损），2023年全年实现税前利润80万元，其中营业外支出中罚款支出2万元，公益性捐赠支出4万元，投资收益中含国债利息收入1万元，联营企业税后分红15万元。企业所得税税率为25%。下列应纳税所得额和应纳所得税计算正确的有（   ） A．60万元 B．56万元 C．15万元 D．14万元 【答案】BD 【详解】应纳税所得额=80-10+2-1-15=56万元，应纳所得税=56错误25%=14万元。所以，正确选项为BD。 25．每年年度终了，企业应将本年收支相抵后得到的本年的净利润或本年发生亏损从“本年利润”科目转入“利润分配—未分配利润”科目。下列关于“未分配利润”的表述，正确的有（   ） A．未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的利润 B．如为净利润的结转，则应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目。 C．企业当年实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，即可得到可供分配利润 D．企业本年度发生亏损，可在以后5年内弥补，5年后如尚未弥补完，则只能用税后利润弥补 【答案】ABC 【详解】选项D错误，企业本年度发生亏损，可在以后5年内弥补，5年后如尚未弥补完，则只能用盈余公积或税后利润弥补。选项E错误，结转本年发生的亏损，应借记“利润分配—未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。所以，正确的为ABC。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．利润分配是企业根据法律规定和盈利状况，对净利润进行分配的过程。( ) 【答案】√ 【详解】利润分配是企业根据法律规定和盈利状况，对净利润进行分配的过程，包括股利分配和其他分配活动。 27．结转本年发生的亏损，借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润。( ) 【答案】× 【详解】结转本年实现的利润，借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润。 28．“本年利润”科目属于所有者权益类科目，年度终了，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目，结转后本科目年末应无余额。( ) 【答案】√ 【详解】反映企业当年实现的净利润(或发生的净亏损),应设置“本年利润”科目， 年度终了，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目，结转后本科目年末应无余额。 29．“本年利润”账户的余额在年度中间保留在本账户上，不予结转，但年终需将其余额转入“利润分配”账户，结转后无余额。( ) 【答案】√ 30．在年度终了，企业还应将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目的贷方。( ) 【答案】× 【详解】如为提取的盈余公积和向投资者分配的利润，则是将其明细科目“提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付利润”转入“利润分配—未分配利润”科目的借方；如盈余公积补亏，则是将其明细科目“盈余公积补亏”转入“利润分配—未分配利润”科目的贷方。 31．净利润每年年末结转一次，从本年利润账户转入利润分配账户。( ) 【答案】√ 32．企业在年度终了时，若未发生亏损，则不需要进行利润分配。( ) 【答案】× 【详解】企业在年度终了时，即使没有发生亏损，也需要进行利润分配。利润分配是企业对当年实现的净利润进行的分配，包括提取盈余公积、向投资者分配利润等。即使没有亏损，企业也可能有净利润可供分配。 33．“利润分配”科目应下设“本年利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、盈余公积补亏、应付利润、未分配利润”等明细科目进行明细核算。( ) 【答案】× 【详解】“利润分配” 科目下通常设置 “提取法定盈余公积”“提取任意盈余公积”“盈余公积补亏”“应付现金股利或利润”“未分配利润” 等明细科目。但 “本年利润” 并非 “利润分配” 的明细科目，“本年利润” 是一个独立科目，用于核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损），期末将余额结转至 “利润分配 - 未分配利润”。 34．企业股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的股票股利，应通过应付股利科目核算。( ) 【答案】× 【详解】股票股利不通过应付股利核算。 35．企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或利润应记入“应付股利”科目核算。( ) 【答案】√ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第69-70卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 9.利润的核算 （3）熟悉利润分配的核算；（4）熟悉年终未分配利润结转的核算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第69卷 利润分配的核算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．净利润的分配顺序一般是（   ） A．提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润 B．向投资者分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 C．提取任意盈余公积、提取法定盈余公积、向投资者分配利润 D．提取法定盈余公积、向投资者分配利润、提取任意盈余公积 2．净利润的分配顺序中，通常被排在最后分配的是（   ） A．提取法定盈余公积 B．提取任意盈余公积 C．向投资者分配利润 D．弥补以前年度亏损 3．某公司本年度净利润为200万元，按以下顺序分配：提取10%法定盈余公积，提取5%任意盈余公积，向投资者分配现金股利80万元，则未分配利润为（   ） A．20万元 B．80万元 C．100万元 D．120万元 4．企业年末将净利润自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，应编制的会计分录是（   ） A．借.本年利润    贷.利润分配——未分配利润 B．借.利润分配——未分配利润    贷.本年利润 C．借.利润分配——提取盈余公积    贷.利润分配——未分配利润 D．借.利润分配——未分配利润    贷.利润分配——提取盈余公积 5．下列关于利润分配的说法中，正确的是（   ） A．企业必须先分配股利，然后再提取盈余公积 B．提取任意盈余公积的比例由企业自行决定，没有法定要求 C．提取法定盈余公积的比例不得低于当年税后利润的10% D．分配股利后，企业的未分配利润必须为零 6．年终结转时，应将哪个账户的余额转入“利润分配”账户（   ） A．本年利润 B．所得税费用 C．营业外收入 D．营业费用 7．下列哪项不是利润分配的项目（   ） A．提取法定盈余公积 B．提取任意盈余公积 C．支付职工薪酬 D．分配股利 8．下列关于企业利润分配的说法中，正确的是（   ） A．企业当年实现的净利润必须全部向投资者分配 B．企业分配利润时，应优先考虑提取任意盈余公积 C．企业提取的法定盈余公积可用于弥补以前年度亏损 D．企业亏损时，可用实收资本弥补亏损 9．“利润分配”账户属于_____类账户（   ） A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．损益 10．某企业 2020 年 1 月 1 日所有者权益构成情况如下：实收资本 1000 万元，资本公积 600 万元，盈余公积 300 万元，未分配利润 200 万元。2020 年度实现利润总额为 1000 万元，企业所得税税率为 25%，按净利润的 10%提取法定盈余公积，假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业 2020 年 12 月 31 日可供投资者分配的利润为_____万元。（   ） A．1000 B．1100 C．875 D．1225 11．企业期末未分配利润的计算公式为（   ） A．期初未分配利润 + 本期净利润 - 本期提取的盈余公积 B．期初未分配利润 + 本期净利润 - 本期分配的利润 C．期初未分配利润 + 本期净利润 - 本期提取的盈余公积 - 本期分配的利润 D．期初未分配利润 - 本期净利润 + 本期提取的盈余公积 12．为了核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额，应设置 “利润分配”科目。下列关于“利润分配”账户，说法不正确的是（   ） A．本科目为损益类科目 B．借方登记已分配的利润及年终亏损的转入数 C．结转后，如为借方余额，则表现为企业累计未弥补的亏损 D．年度终了，企业还应将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目 13．某企业年初“利润分配-未分配利润”借方余额20万元，当年实现的净利润为105万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按可供分配利润的30%向投资者分配利润。则下列说法不正确的是（   ） A．计提的法定盈余公积为10.5万元 B．企业可供分配利润为85万元 C．应向投资者分配的利润为25.5万元 D．年末未分配利润为51万元 14．关于利润分配，下列排序正确的是（   ） ① 弥补以前年度亏损；②向投资者分配利润；③计提法定盈余公积；④计提任意盈余公积； A．①②③④ B．①③④② C．②①③④ D．①④②③ 15．某小企业2023年初“利润分配-未分配利润”账户借方余额8万元（2018年发生的亏损），2023年实现的税前利润为80万元，其中税收滞纳金1.6万元，国库券利息收入4万元，公益性捐赠支出10万元，业务招待费超支6.4万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％。对本年度的利润分配如下：按净利润的10％和5％提取法定盈余公积和任意盈余公积，向股东支付股利16万元。则下列说法正确的是（   ） A．应纳税所得额为76万元 B．净利润为61万元 C．应提取的盈余公积为5.29万元 D．可供分配的利润为52.9万元 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列关于小企业利润分配的表述，正确的有（   ） A．小企业应按照规定进行利润分配 B．小企业利润分配的顺序依次是弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润 C．小企业可以根据自身情况决定是否提取任意盈余公积 D．小企业利润分配应当遵循合理、合法、公平的原则 17．某企业2023年营业利润180万元，营业外收入35万元，营业外支出15万元，其中：国库券利息收入8万元，罚款支出2万元，“利润分配”账户的期初借方余额7万元（5年内），企业所得税税率为25％。按净利润提取法定盈余公积比例为10％，股东大会决定按可供投资者分配利润的30％向投资者分配利润。则应纳所得税、年末未分配利润分别是（   ） A．187万元 B．46.75万元 C．14.625万元 D．92.1375万元 18．某企业2023年初“利润分配-未分配利润”贷方余额22万元，本年净利润60万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，按可供分配利润的20%向投资者分配，则有关该企业相关计算正确的是（   ） A．企业计提的法定盈余公积为3.8万元 B．企业的可供分配利润为82万元 C．企业应向投资者分配的利润为16.4万元 D．企业年末未分配利润为59.6万元 19．净利润实现后应按规定顺序进行分配，下列属于利润分配内容的有（   ） A．弥补以前年度亏损 B．提取法定盈利公积 C．发放年终奖金 D．提取任意盈余公积 20．年度终了，“利润分配”科目中，“未分配利润”明细科目如有余额，反映（   ） A．企业历年积存的尚未分配的利润 B．企业累积尚未弥补的亏损 C．企业当年尚未分配的利润 D．企业当年尚未弥补的亏损 21．“利润分配”账户下设明细科目有（   ） A．未分配利润 B．提取法定盈余公积 C．提取任意盈余公积 D．应付现金股利 22．“利润分配”账户用来核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额，该账户借方登记（   ） A．已分配利润数 B．全年实现的净利润 C．结转发生的亏损 D．弥补的亏损数 23．某企业2023年初“利润分配—未分配利润”借方余额8万元（超过5年），本年结转前“本年利润”贷方发生额150万元，借方发生额100万元。所得税税率25％，无其他纳税调整事项，按净利润的10％提取盈余公积，按可供投资者分配利润的20 %向投资者分配利润。则下列说法正确的有（   ） A．本年利润总额为50万元 B．本年可供分配利润为29.5万元 C．本年提取盈余公积为2.95万元 D．本年应向投资者分配的利润为5.31万元 24．某企业2023年“利润分配—未分配利润”账户年初余额为借方10万元（5年内亏损），2023年全年实现税前利润80万元，其中营业外支出中罚款支出2万元，公益性捐赠支出4万元，投资收益中含国债利息收入1万元，联营企业税后分红15万元。企业所得税税率为25%。下列应纳税所得额和应纳所得税计算正确的有（   ） A．60万元 B．56万元 C．15万元 D．14万元 25．每年年度终了，企业应将本年收支相抵后得到的本年的净利润或本年发生亏损从“本年利润”科目转入“利润分配—未分配利润”科目。下列关于“未分配利润”的表述，正确的有（   ） A．未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的利润 B．如为净利润的结转，则应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目。 C．企业当年实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，即可得到可供分配利润 D．企业本年度发生亏损，可在以后5年内弥补，5年后如尚未弥补完，则只能用税后利润弥补 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．利润分配是企业根据法律规定和盈利状况，对净利润进行分配的过程。( ) 27．结转本年发生的亏损，借：本年利润，贷：利润分配-未分配利润。( ) 28．“本年利润”科目属于所有者权益类科目，年度终了，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目，结转后本科目年末应无余额。( ) 29．“本年利润”账户的余额在年度中间保留在本账户上，不予结转，但年终需将其余额转入“利润分配”账户，结转后无余额。( ) 30．在年度终了，企业还应将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目的贷方。( ) 31．净利润每年年末结转一次，从本年利润账户转入利润分配账户。( ) 32．企业在年度终了时，若未发生亏损，则不需要进行利润分配。( ) 33．“利润分配”科目应下设“本年利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、盈余公积补亏、应付利润、未分配利润”等明细科目进行明细核算。( ) 34．企业股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的股票股利，应通过应付股利科目核算。( ) 35．企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或利润应记入“应付股利”科目核算。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$