第26卷 货币资金核算-其他货币资金 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第25-26卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （8）熟悉其他货币资金的核算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第26卷 其他货币资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．材料采购 C．其他应收款 D．应收账款 2．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（   ） A．销售商品收到商业承兑汇票 B．用单位信用卡支付管理部门购书款 C．购买办公用品开出现金支票 D．采购原材料开出银行承兑汇票 3．某企业委托开户银行将 100 000 元款项汇往采购地开立专户，下列相关会计处理中正确的是（   ） A． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：银行存款 100 000 B． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：库存现金 100 000 C． 借：银行存款 100 000 　　贷：其他货币资金——外埠存款 100 000 D． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：其他应付款 100 000 4．企业到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项应计入（   ） A．银行存款 B．应付账款 C．其他货币资金 D．其他应收款 5．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（   ） A．开出银行承兑汇票购买原材料 B．销售商品收到银行本票 C．销售商品收到商业汇票 D．通过汇往外地开立采购专户的资金购买原材料 6．下列项目中，不属于其他货币资金的是（    ） A．在途货币 B．存出投资款 C．外币存款 D．银行汇票存款 7．企业在办理______时，需要将款项交存开户银行。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．存出投资款 D．信用证保证金存款 8．小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 9．下列项目不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．银行汇票存款 B．私设小金库 C．一次备用金 D．信用卡存款 10．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为（   ） A．现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．转账凭证 D．无法确定 11．下列项目中，不属于“其他货币资金”账户核算内容的是（   ） A．存出保证金 B．外埠存款 C．银行承兑汇票 D．信用卡存款 12．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记_____科目。（   ） A．其他货币资金 B．银行存款 C．材料采购 D．应收账款 13．不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应记入的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．预付账款 C．预收账款 D．库存现金 14．不属于“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户的是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．商业汇票存款 15．下列关于其他货币资金的会计处理，不正确的是（   ） A．银行汇票存款和银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算 B．外埠存款是企业为了到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项 C．信用卡存款利息收入应冲减信用卡存款本金 D．存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务有（   ） A．购买原材料开出银行承兑汇票 B．为购买股票存入证券公司指定银行账户的款项 C．销售商品开出转账支票 D．为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项 17．企业收到退回的银行汇票多余款项时，应编制的会计分录为（   ） A．借记“银行存款”科目 B．贷记“其他货币资金”科目 C．借记“其他货币资金”科目 D．贷记“银行存款”科目 18．下列各项中，应通过“其他货币资金”核算的有（   ） A．银行汇票存款 B．信用卡存款 C．信用证保证金存款 D．汇往异地用于采购的存款 19．企业为一般纳税人，签发银行汇票一张，用于购买原材料，尚未入库，且收到对方开出的增值税发票，本题所述的经济业务可能涉及的账户有（   ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．原材料 D．应付票据 20．3月1日，某企业拨付给总务部门定额备用金20 000元，出纳员以现金支票支付，5月6日总务部门报销办公用品费6 800元，以现金支付，12月31日总务科报销办公费8 100元，同时交回备用金，则企业应做的账务处理有（   ） A． 借：其他货币资金——总务部门               20 000 　　贷：库存现金                                     20 000 B． 借：管理费用                               6 800 　　贷：其他应收款——总务部门                       6 800 C． 借：管理费用                             6 800 　　贷：库存现金                                     6 800 D． 借：库存现金                               11 900 　　管理费用                               8 100 　　贷：其他货币资金——总务部门                     20 000 21．下列各项中，会使“其他货币资金”减少的有（   ） A．以银行本票存款购买办公用品 B．开出银行承兑汇票 C．收到外埠存款 D．以信用证存款支付货款 22．乙公司为增值税一般纳税人，为临时到外地采购原材料，2023年4月8日委托开户银行汇款80000元到采购地设立采购专户。4月15日，采购员交来采购专户付款购入材料的有关凭证。增值税专用发票注明价款60000元，增值税税额7800元。4月22日，收到开户银行的收款通知，采购专户中的结余款项已转回。则关于乙公司编制的会计分录，正确的有（   ） A．汇出款项 借：银行存款  80000 　　　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款  80000 B．汇出款项 借：其他货币资金——外埠存款  80000 　　　　　　 贷：银行存款                 80000 C．采购材料 借：原材料  60000 　　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额）  7800 　　　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款              67800 D．收回余款 借：银行存款  12200 　　　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款  12200 23．小企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（   ） A．银行本票存款 B．信用证保证金存款 C．信用卡存款 D．存出保证金 24．下列关于信用卡的说法，错误的有（   ） A．信用卡可以分为金卡和普通卡 B．任何一个合法公民都可以申领个人卡 C．一个单位只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡 D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 25．下列业务中可以记入“其他货币资金”借方的有（   ） A．将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B．收到往来单位的银行汇票一张 C．为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D．用信用卡购买办公用品 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行本票是企业签发的，承诺在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。( ) 27．银行本票可以用于各种业务结算，其提示付款期限自出票日起最长不超过六个月。( ) 28．商业汇票按种类分可以分为商业承兑汇票．银行承兑汇票．银行汇票。( ) 29．企业收到银行本票时，应确认一项资产和一项负债。( ) 30．企业收到的银行汇票，如果背书转让，则无需在汇票背面签章。( ) 31．企业购买材料，开出银行汇票支付；销售产品，收到一张银行汇票 。上述两笔业务均须通过“其他货币资金”科目 。( ) 32．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。( ) 33．银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。( ) 34．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。( ) 35．其他货币资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并设置明细账户。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第25-26卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （8）熟悉其他货币资金的核算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第26卷 其他货币资金 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．材料采购 C．其他应收款 D．应收账款 【答案】A 【详解】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A正确。 2．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（   ） A．销售商品收到商业承兑汇票 B．用单位信用卡支付管理部门购书款 C．购买办公用品开出现金支票 D．采购原材料开出银行承兑汇票 【答案】B 【详解】商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应计入“应付票据”（选项D）或“应收票据”（选项 A）科目。选项 C，现金支票直接通过“银行存款”科目核算。选项B，信用卡存款通过“其他货币资金”科目核算。综上，选项 B 正确。 3．某企业委托开户银行将 100 000 元款项汇往采购地开立专户，下列相关会计处理中正确的是（   ） A． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：银行存款 100 000 B． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：库存现金 100 000 C． 借：银行存款 100 000 　　贷：其他货币资金——外埠存款 100 000 D． 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：其他应付款 100 000 【答案】A 【详解】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。会计分录如下： 借：其他货币资金——外埠存款 100 000 　　贷：银行存款 100 000 4．企业到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项应计入（   ） A．银行存款 B．应付账款 C．其他货币资金 D．其他应收款 【答案】C 【详解】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金。 5．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的是（   ） A．开出银行承兑汇票购买原材料 B．销售商品收到银行本票 C．销售商品收到商业汇票 D．通过汇往外地开立采购专户的资金购买原材料 【答案】D 【详解】选项 A，通过“应付票据”科目核算；选项 B，通过“银行存款”科目核算；选项C，通过“应收票据”科目核算。 6．下列项目中，不属于其他货币资金的是（    ） A．在途货币 B．存出投资款 C．外币存款 D．银行汇票存款 【答案】C 【详解】其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。所以外币存款不属于其他货币资金。 7．企业在办理______时，需要将款项交存开户银行。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．存出投资款 D．信用证保证金存款 【答案】B 8．小企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．营业外支出 D．其他业务成本 【答案】B 9．下列项目不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．银行汇票存款 B．私设小金库 C．一次备用金 D．信用卡存款 【答案】B 10．企业收到银行汇票时，应填制的记账凭证为（   ） A．现金收款凭证 B．银行存款收款凭证 C．转账凭证 D．无法确定 【答案】C 11．下列项目中，不属于“其他货币资金”账户核算内容的是（   ） A．存出保证金 B．外埠存款 C．银行承兑汇票 D．信用卡存款 【答案】C 【详解】外埠存款、信用卡存款属于“其他货币资金”核算的范畴。存出保证金在特定情况下也可归为其他货币资金。银行承兑汇票是商业汇票的一种，通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。综上，选择C选项。 12．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记_____科目。（   ） A．其他货币资金 B．银行存款 C．材料采购 D．应收账款 【答案】A 【详解】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，借记“其他货币资金”。 13．不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应记入的会计科目是（   ） A．其他货币资金 B．预付账款 C．预收账款 D．库存现金 【答案】A 【详解】不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过其他货币资金。 14．不属于“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户的是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．商业汇票存款 【答案】D 【详解】“其他货币资金”账户下应设置的二级明细账户通常包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。这些账户用于记录企业在正常经营活动中，除了现金和银行存款以外的其他货币资金。 然而，商业汇票存款并不属于“其他货币资金”的范畴。商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票通常用于企业间的贸易往来和支付，但它是一种债权凭证，而不是货币资金。因此，商业汇票存款不应设置在“其他货币资金”账户下。 所以，正确答案是D. 商业汇票存款。 15．下列关于其他货币资金的会计处理，不正确的是（   ） A．银行汇票存款和银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算 B．外埠存款是企业为了到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项 C．信用卡存款利息收入应冲减信用卡存款本金 D．存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金 【答案】C 【详解】信用卡存款利息收入，应冲减“财务费用”，而不是冲减信用卡存款本金。因此，选项C是不正确的。其他选项A、B、D关于其他货币资金的描述都是正确的。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务有（   ） A．购买原材料开出银行承兑汇票 B．为购买股票存入证券公司指定银行账户的款项 C．销售商品开出转账支票 D．为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项 【答案】BD 【详解】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银 行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款（选项 D）、存出投资款（选项 B）和外埠存款等。 17．企业收到退回的银行汇票多余款项时，应编制的会计分录为（   ） A．借记“银行存款”科目 B．贷记“其他货币资金”科目 C．借记“其他货币资金”科目 D．贷记“银行存款”科目 【答案】AB 【详解】企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时： 借：其他货币资金——银行汇票 　　贷：银行存款 企业收到退回的银行汇票多余款项时： 借：银行存款 　　贷：其他货币资金——银行汇票。 18．下列各项中，应通过“其他货币资金”核算的有（   ） A．银行汇票存款 B．信用卡存款 C．信用证保证金存款 D．汇往异地用于采购的存款 【答案】ABCD 【详解】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款（选项 A）、银行本票存款、信用卡存款（选项 B）、信用证保证金存款（选项C）、存出投资款和外埠存款（选项 D）等。 19．企业为一般纳税人，签发银行汇票一张，用于购买原材料，尚未入库，且收到对方开出的增值税发票，本题所述的经济业务可能涉及的账户有（   ） A．银行存款 B．其他货币资金 C．原材料 D．应付票据 【答案】AB 20．3月1日，某企业拨付给总务部门定额备用金20 000元，出纳员以现金支票支付，5月6日总务部门报销办公用品费6 800元，以现金支付，12月31日总务科报销办公费8 100元，同时交回备用金，则企业应做的账务处理有（   ） A． 借：其他货币资金——总务部门               20 000 　　贷：库存现金                                     20 000 B． 借：管理费用                               6 800 　　贷：其他应收款——总务部门                       6 800 C． 借：管理费用                             6 800 　　贷：库存现金                                     6 800 D． 借：库存现金                               11 900 　　管理费用                               8 100 　　贷：其他货币资金——总务部门                     20 000 【答案】ACD 21．下列各项中，会使“其他货币资金”减少的有（   ） A．以银行本票存款购买办公用品 B．开出银行承兑汇票 C．收到外埠存款 D．以信用证存款支付货款 【答案】AD 【详解】A选项以银行汇票存款购买材料，会使“其他货币资金——银行汇票”减少；D选项以信用卡存款支付办公费，会使“其他货币资金——信用卡存款”减少；E选项以存出投资款购买股票，会使“其他货币资金——存出投资款”减少。B选项开出商业汇票，不涉及“其他货币资金”科目；C选项收到银行本票存款，会使“其他货币资金——银行本票” 22．乙公司为增值税一般纳税人，为临时到外地采购原材料，2023年4月8日委托开户银行汇款80000元到采购地设立采购专户。4月15日，采购员交来采购专户付款购入材料的有关凭证。增值税专用发票注明价款60000元，增值税税额7800元。4月22日，收到开户银行的收款通知，采购专户中的结余款项已转回。则关于乙公司编制的会计分录，正确的有（   ） A．汇出款项 借：银行存款  80000 　　　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款  80000 B．汇出款项 借：其他货币资金——外埠存款  80000 　　　　　　 贷：银行存款                 80000 C．采购材料 借：原材料  60000 　　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额）  7800 　　　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款              67800 D．收回余款 借：银行存款  12200 　　　　　　 贷：其他货币资金——外埠存款  12200 【答案】BCD 【详解】汇出款项时，应借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款”；采购材料时，根据发票借记“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“其他货币资金——外埠存款”；收回余款时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——外埠存款”。 23．小企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（   ） A．银行本票存款 B．信用证保证金存款 C．信用卡存款 D．存出保证金 【答案】ABC 【详解】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。在会计核算中，存出保证金通常计入其他应收款科目。 故选择选项ABC。 24．下列关于信用卡的说法，错误的有（   ） A．信用卡可以分为金卡和普通卡 B．任何一个合法公民都可以申领个人卡 C．一个单位只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡 D．个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金 【答案】BCD 【详解】选项B任何一个合法公民都可以申领个人卡不正确，需要银行核实后符合条件的才能申领信用卡。选项C一个单位只能开立一个基本存款账户可以申领多张单位卡。选项D个人卡销户时，可以通过转账结清，也可以支取现金。故选择选项BCD。 25．下列业务中可以记入“其他货币资金”借方的有（   ） A．将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B．收到往来单位的银行汇票一张 C．为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D．用信用卡购买办公用品 【答案】AC 【详解】选项A将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户，其他货币资金增加。选项B收到往来单位的银行汇票一张，其他货币资金增加。选项C是为购买材料，银行存款办理银行本票一张，其他货币资金减少。选项D是用信用卡购买办公用品，其他货币资金减少。故选择选项AC。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行本票是企业签发的，承诺在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。( ) 【答案】× 27．银行本票可以用于各种业务结算，其提示付款期限自出票日起最长不超过六个月。( ) 【答案】× 28．商业汇票按种类分可以分为商业承兑汇票．银行承兑汇票．银行汇票。( ) 【答案】× 29．企业收到银行本票时，应确认一项资产和一项负债。( ) 【答案】× 30．企业收到的银行汇票，如果背书转让，则无需在汇票背面签章。( ) 【答案】× 31．企业购买材料，开出银行汇票支付；销售产品，收到一张银行汇票 。上述两笔业务均须通过“其他货币资金”科目 。( ) 【答案】× 【详解】企业购买材料，开出银行汇票支付，上述业务通过“其他货币资金”科目。销售产品，收到一张银行汇票。上述业务通过“银行存款”科目。故本题错误。 32．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。( ) 【答案】× 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，错误。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 33．银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。( ) 【答案】√ 【详解】银行汇票是汇款人将款项交存其开户银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。 34．外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。( ) 【答案】√ 【详解】外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，是一种临时存款，企业采购回来后须马上转存为银行存款。 35．其他货币资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并设置明细账户。( ) 【答案】√ 【详解】其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。这些资金均通过“其他货币资金”账户进行核算，并根据其种类设置明细账户。 学科网（北京）股份有限公司 $$