第25卷 货币资金核算-其他货币资金 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第25-26卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （8）熟悉其他货币资金的核算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第25卷 其他货币资金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 2．下列各项中不属于“其他货币资金”账户核算内容的是（   ） A．信用证存款 B．银行本票存款 C．备用金 D．银行汇票存款 3．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应借记_____科目。（   ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金——外埠存款 D．其他应收款 4．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（   ） A．备用金 B．银行汇票存款 C．银行存款 D．库存现金 5．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于（   ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应收账款 6．下列银行结算方式中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．信用证 D．商业汇票 7．企业将持有的短期债券出售，取得的价款应计入（   ） A．投资收益 B．库存现金 C．其他货币资金 D．交易性金融资产 8．企业在购买原材料时，采用银行汇票支付货款，这笔交易应计入（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付账款 9．下列不属于其他货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．信用卡存款 C．应收账款 D．信用证保证金存款 10．下列各项中不会引起其他货币资金核算发生变动的是（   ） A．企业用银行本票购买办公用品 B．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 C．企业销售商品收到商业汇票 D．企业为购买基金将资金存人在证券公司制定银行开立账户 11．关于银行本票，下列说法错误的是（   ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．银行本票的出票人为银行 12．_____是企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．存出投资款 13．以下关于银行汇票的表述，正确的是（   ） A．银行汇票的提示付款期限自出票日起 2 个月 B．银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金 C．银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额 D．未填写实际结算金额的银行汇票无效 14．下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（   ） A．企业销售商品收到商业汇票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D．企业为购买基金将资金存入证券公司指定银行开立的账户中 15．某企业收到开户银行转回外地采购专户剩余款项15 400元的进账通知的会计分录为（   ） A． 借：其他货币资金——外埠存款15 400 　　贷:其他应收款15 400 B． 借：其他货币资金——外埠存款15 400 　　贷:银行存款15 400 C． 借：其他货币资金——外埠存款 15 400 　　贷:应收账款15 400 D． 借：银行存款 15 400 　　贷:其他货币资金——外埠存款15 400 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列项目中，属于其他货币资金的有（   ） A．存出保证金 B．商业汇票 C．信用证保证金存款 D．银行汇票存款 17．下列关于银行本票的说法正确的有（   ） A．由银行签发 B．见票即付 C．适用于同城结算 D．可以背书转让 18．下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金—外埠存款 D．其他货币资金一一信用卡存款 19．企业可用信用卡结算的有（   ） A．向供应商购货5万元 B．向特约单位购物8万元 C．向银行提取现金 D．购买办公用品15万元 20．以下通过“其他货币资金”核算的有（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．外埠存款 21．银行本票的结算流程包括（   ） A．付款人申请签发银行本票 B．银行签发本票给付款人 C．付款人持本票向收款人办理结算 D．收款人凭本票到银行收款 22．企业在处理其他货币资金时，以下做法正确的是（   ） A．将银行汇票存款计入其他货币资金账户 B．收到商业汇票时计入其他货币资金账户 C．将银行承兑汇票贴现款计入其他货币资金账户 D．定期与银行核对其他货币资金账户余额 23．下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．信用证存款 B．银行汇票存款 C．备用金 D．银行本票存款 24．下列各项中会引起其他货币资金发生变动的是（   ） A．企业销售商品收到银行存款 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D．企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 25．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（   ） A．存入证券公司指定银行的存出投资款 B．申请银行汇票划转出票银行的款项 C．开具信用证存入银行的保证金款项 D．汇往采购地银行开立采购专户的款项 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。( ) 27．企业用银行汇票购买原材料，应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 28．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。( ) 29．企业申请银行汇票时，应借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”；持银行汇票购货时，应借记“材料采购/原材料/库存商品等”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款——银行汇票”。 ( ) 30．商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 31．企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票也会引起其他货币资金的变动。( ) 32．其他货币资金和库存现金，银行存款一样需要设置三栏式明细账、总账和日记账。( ) 33．外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，不属于其他货币资金。( ) 34．其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款和外埠存款等。( ) 35．企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “库存现金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第25-26卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （8）熟悉其他货币资金的核算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第25卷 其他货币资金 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．信用证保证金存款 【答案】A 【详解】本题考查“其他货币资金”具体核算内容 外埠存款；是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存人银行的款项； 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存人银行的款项； 信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项所以本题选A。 2．下列各项中不属于“其他货币资金”账户核算内容的是（   ） A．信用证存款 B．银行本票存款 C．备用金 D．银行汇票存款 【答案】C 【详解】本题考查的是“其他货币资金”账户核算内容。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金—外埠存款、其他货币资金—银行汇票、其他货币资金—银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金—信用卡、其他货币资金一存出投资款等。 3．企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应借记_____科目。（   ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金——外埠存款 D．其他应收款 【答案】C 【详解】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，通过“其他货币资金——外埠存款”核算，汇款时借记该科目。 4．下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的是（   ） A．备用金 B．银行汇票存款 C．银行存款 D．库存现金 【答案】B 【详解】备用金一般通过“其他应收款”核算；银行存款和库存现金分别通过各自的科目核算；银行汇票存款属于其他货币资金核算范畴。 5．企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于（   ） A．银行存款 B．库存现金 C．其他货币资金 D．应收账款 【答案】C 【详解】企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项属于外埠存款，是其他货币资金的一种。 6．下列银行结算方式中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．银行汇票 B．银行本票 C．信用证 D．商业汇票 【答案】D 【详解】商业汇票结算方式通过“应收票据”、“应付票据”核算。 7．企业将持有的短期债券出售，取得的价款应计入（   ） A．投资收益 B．库存现金 C．其他货币资金 D．交易性金融资产 【答案】C 【详解】企业出售短期债券取得的价款，在收款时应计入其他货币资金账户，待后续处理时再转入投资收益等相关账户。 8．企业在购买原材料时，采用银行汇票支付货款，这笔交易应计入（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付账款 【答案】C 【详解】银行汇票存款属于其他货币资金范畴，企业在使用银行汇票支付货款时，应计入其他货币资金账户。 9．下列不属于其他货币资金的是（   ） A．银行汇票存款 B．信用卡存款 C．应收账款 D．信用证保证金存款 【答案】C 【详解】其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等，应收账款不属于其他货币资金。 10．下列各项中不会引起其他货币资金核算发生变动的是（   ） A．企业用银行本票购买办公用品 B．企业将款项汇往外地开立采购专业账户 C．企业销售商品收到商业汇票 D．企业为购买基金将资金存人在证券公司制定银行开立账户 【答案】C 【详解】选项C "企业销售商品收到商业汇票”是正确的答案。这是因为商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。这种票据属于应收票据或应付票据的核算范畴，而不是其他货币资金。 11．关于银行本票，下列说法错误的是（   ） A．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 2 个月 B．银行本票可以背书转让 C．银行本票见票即付 D．银行本票的出票人为银行 【答案】A 【详解】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过 1 个月 12．_____是企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。（   ） A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．银行本票存款 D．存出投资款 【答案】A 【详解】外埠存款是企业到外地临时采购汇往采购地银行开立采购专户的款项。 13．以下关于银行汇票的表述，正确的是（   ） A．银行汇票的提示付款期限自出票日起 2 个月 B．银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金 C．银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额 D．未填写实际结算金额的银行汇票无效 【答案】B 【详解】银行汇票的提示付款期限自出票日起 1 个月；银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额；未填写实际结算金额的银行汇票，不得背书转让。 14．下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的是（   ） A．企业销售商品收到商业汇票 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D．企业为购买基金将资金存入证券公司指定银行开立的账户中 【答案】A 【详解】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。选项A，商业汇票应通过“应收票据”科目核算。选项B，“其他货币资金”减少；选项C，“其他货币资金”增加；选项D，“其他货币资金”增加。 15．某企业收到开户银行转回外地采购专户剩余款项15 400元的进账通知的会计分录为（   ） A． 借：其他货币资金——外埠存款15 400 　　贷:其他应收款15 400 B． 借：其他货币资金——外埠存款15 400 　　贷:银行存款15 400 C． 借：其他货币资金——外埠存款 15 400 　　贷:应收账款15 400 D． 借：银行存款 15 400 　　贷:其他货币资金——外埠存款15 400 【答案】D 【详解】转回外地采购专户剩余款项的会计分录如下： 借：银行存款 15 400 　　贷:其他货币资金——外埠存款 15 400 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列项目中，属于其他货币资金的有（   ） A．存出保证金 B．商业汇票 C．信用证保证金存款 D．银行汇票存款 【答案】CD 【详解】存出保证金，相当于支付押金，企业对外存出的，将来还要收回的，因此要计人“其他应收款”科目；商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；它要在“应收票据”和“应付票据”核算。“信用证保证金存款”和“银行汇票存款”要在“其他货币资金”核算。 17．下列关于银行本票的说法正确的有（   ） A．由银行签发 B．见票即付 C．适用于同城结算 D．可以背书转让 【答案】ABCD 【详解】银行本票由银行签发，见票即付，适用于同城结算，并且可以背书转让。 18．下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金—外埠存款 D．其他货币资金一一信用卡存款 【答案】ABCD 【详解】资产类和成本、费用类账户的结构一般是借方表示账户的增加数，贷方表示账户的减少数，期末余额一般在借方。本题给出的选项均为资产类账户结构。 19．企业可用信用卡结算的有（   ） A．向供应商购货5万元 B．向特约单位购物8万元 C．向银行提取现金 D．购买办公用品15万元 【答案】AB 20．以下通过“其他货币资金”核算的有（   ） A．银行汇票存款 B．银行本票存款 C．信用卡存款 D．外埠存款 【答案】ABCD 【详解】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、外埠存款等都通过“其他货币资金”科目进行核算。 21．银行本票的结算流程包括（   ） A．付款人申请签发银行本票 B．银行签发本票给付款人 C．付款人持本票向收款人办理结算 D．收款人凭本票到银行收款 【答案】ABCD 【详解】以上是银行本票的基本结算流程。 22．企业在处理其他货币资金时，以下做法正确的是（   ） A．将银行汇票存款计入其他货币资金账户 B．收到商业汇票时计入其他货币资金账户 C．将银行承兑汇票贴现款计入其他货币资金账户 D．定期与银行核对其他货币资金账户余额 【答案】AD 【详解】企业在处理其他货币资金时，应将银行汇票存款计入其他货币资金账户，并定期与银行核对其他货币资金账户余额。商业汇票和银行承兑汇票贴现款不属于其他货币资金。 23．下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的是（   ） A．信用证存款 B．银行汇票存款 C．备用金 D．银行本票存款 【答案】ABD 【详解】“其他货币资金”账户用于核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等资金。备用金通常不通过此账户核算，而是作为“现金”或其他资产进行管理。因此，选项A、B、D是正确的。 24．下列各项中会引起其他货币资金发生变动的是（   ） A．企业销售商品收到银行存款 B．企业用银行本票购买办公用品 C．企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D．企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户 【答案】BCD 【详解】BCD 解析：选项A， 借：银行存款 　　贷：主营业务收入 　　　　应交税费—应交增值税（销） 选项B， 借：管理费用 　　贷：其他货币资金—银行本票存款 选项C， 借：其他货币资金—外埠存款 　　贷：银行存款 选项D， 借：其他货币资金—存出投资款 　　贷：银行存款 25．下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（   ） A．存入证券公司指定银行的存出投资款 B．申请银行汇票划转出票银行的款项 C．开具信用证存入银行的保证金款项 D．汇往采购地银行开立采购专户的款项 【答案】ABCD 【详解】选项A属于存出投资款；选项B属于银行汇票存款；选项C属于信用证保证金存款；选项D属于外埠存款；选项ABCD均属于其他货币资金。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．企业销售商品收到的银行承兑汇票，应当计入其他货币资金。( ) 【答案】× 【详解】企业销售商品收到银行承兑汇票，应通过“应收票据”科目核算。企业发生销售商品等经济业务收到银行汇票时，通过“银行存款”科目核算。 27．企业用银行汇票购买原材料，应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 【答案】× 【详解】企业用银行汇票购买原材料，应通过“原材料”“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目核算，银行汇票减少通过“其他货币资金——银行汇票”核算。 28．银行汇票的提示付款期限为自出票日起 2 个月。( ) 【答案】× 【详解】银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月。 29．企业申请银行汇票时，应借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”；持银行汇票购货时，应借记“材料采购/原材料/库存商品等”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款——银行汇票”。 ( ) 【答案】× 【详解】企业申请银行汇票时，应借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”；持银行汇票购货时，应借记“材料采购/原材料/库存商品等”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“其他货币资金——银行汇票”。 30．商业汇票和银行汇票一样应通过“其他货币资金”科目核算。( ) 【答案】× 【详解】商业汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算，不属于其他货币资金的范畴。 31．企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票也会引起其他货币资金的变动。( ) 【答案】× 【详解】企业用银行本票购买办公用品会引起其他货币资金的减少，而收到商业汇票则不会引起其他货币资金的变动。 32．其他货币资金和库存现金，银行存款一样需要设置三栏式明细账、总账和日记账。( ) 【答案】× 【详解】其他货币资金只需设置三栏式明细账和总账，不需要设置日记账。 33．外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，不属于其他货币资金。( ) 【答案】× 【详解】外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星产品采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项，属于其他货币资金。 34．其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资款和外埠存款等。( ) 【答案】× 【详解】其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 35．企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “库存现金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。( ) 【答案】× 【详解】企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记 “其他货币资金——信用卡 ”科目，贷记“银行存款”科目。 学科网（北京）股份有限公司 $$