湖南省永州市中职学校2025届对口高考第二次模拟考试财会类专业综合知识试题

第 1 页 共 8 页 财会类专业综合知识试 湖南省永州市中职学校 2025 届 对 口 高考第二次模拟考试 题 注意事项： 1.答卷前，考生务必将自己的姓名、准考证号填写在答题卡上。 2.本试卷由试题卷和答题卡两部分组成，试题卷共 12 页，满分 390 分，考试用时 150 分钟。 考试结束后，将答题卡交回。 3.考生务必将各题的答案填写在答题卡的指定位置，在本试卷上作答无效。 一、单选题（本大题共 20 小题，每小题 2分，共 40 分。在每小题给出的四个选项 中，只有一项是符合题目要求的） 1.下列关于会计监督职能的表述中，不正确的是（ ）。 A．会计的监督职能是指对特定对象经济业务的合法性、合理性进行审查 B．会计监督可以分为事前、事中和事后监督 C．会计监督是会计核算的基础 D．会计监督是会计核算的质量保障 2.下列法律责任形式中，属于民事责任的是( )。 A.支付违约金 B.责令停产停业 C. 没收违法所得 D.罚金 3.复式记账法的理论依据基础是（ ）。 A.收付实现制 B.权责发生制 C.历史成本计量制 D.资产与权益的平衡关系 4.下列各项中符合会计要素收入定义的是（ ）。 A.出售材料收入 B.出售无形资产净收益 C.出售固定资产净收益 D.向购货方收取的增值税销税额 5.根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查所有账户记 录是否正确的过程称为（ ） 。 A.记账 B.试算平衡 C.对账 D.结账 6.采用补充登记法更正错账时，应编（ ）记账凭证。 A.红字 B.蓝字 C.红字和蓝字 D.红字或蓝字 7.企业进行盘点，发现账实不符。下列会计处理中，正确的是（ ）。 A.直接作损益处理 B.先调整账面结存数 C.不作任何调整，继续查明原因 D.按账面数进行调整 8.某企业本月投产甲产品 50 件，乙产品 100 件，生产甲、乙两种产品共耗用 材料 4 500 千克，每千克 20 元，每件甲、乙产品材料消耗定额分别为 50 千克、 15 千克，按材料定额消耗量比例分配材料费用，甲产品分配的材料费用为（ ）元。 A.50 000 B.30 000 C.33 750 D.56 250 9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是 ( )。 A.提供贷款服务 B.销售房地产 C.将自产电视机无偿赠送他人 D.将房屋出租 10.下列规范性文件中，属于行政法规的是( )。 A.《金融企业国有资产转让管理办法》 B.《中华人民共和国票据法》 C.《企业财务会计报告条例》 D.《北京市城乡规划条例》 11.根据会计法律制度的规定，下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进 行会计核算的是 ( )。 A.劳动合同的签订 B.资金计划的制定 C.销售合同的签订 D.资本公积的形成 12.甲公司 2022 年 1 月以银行存款 3 000 万元购入一项固定资产，2023 年和 2024 年末，甲公司预计该项固定资产的可收回金额为 2 000 万元和 1 780 万元。 该项固定资产采用平均年限法，预计使用年限为 10 年，预计净残值率为 5%。计提 减值准备后，原预计使用年限和预计净残值率不变。假定不考虑其他因素，甲公 司 2025 年应计提的折旧（ ） A.254 万元 B.250 万元 C.300 万元 D.235 万元 13.根据支付结算法律制度的规定，下列首次申请开立单位银行结算账户的存 款人中，不应开立基本存款账户的是( )。 A.甲电影公司临时摄制组 B.丙学校 C.丁居民委员会 D.乙公司 14.企业将自有房屋无偿提供给本企业车间管理人员使用。下列各项中，关于 计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（    ）。 A.借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目 B.借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧”科目 C.借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”科目 D.借记“制造费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职 工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目 15. 2023 年年初某企业“利润分配——未分配利润”科目借方余额为 25 万元。 2023 年度该企业实现净利润为 180 万元，按净利润的 10%提取盈余公积，以资本 公积转增资本 15 万元。不考虑其他因素，2023 年年末该企业可供分配利润的金额 为（    ）万元。 A.155 B.139.5 C.126 D.180 第 2 页 共 8 页 16.甲公司与乙公司签订固定造价合同，在乙公司的厂区内为其建造一栋办公 楼，合同价款为 500 万元。根据合同约定，该项工程的完工日期为 2023 年 3 月 31 日，如果甲公司能够在该期之前完工，则每提前一天，合同价款将增加 2万 元；相反，如果甲公司未能按期完工，则每推迟一天，合同价款将会减少 2万 元。甲公司经合理评估后认为，提前一天完工的概率为 40%，提前两天完工的概 率为 30%，推迟一天完工的概率为 30%。此外，合同约定，该项工程完工之后将 参与省级优质工程奖的评选，如果能够获奖，乙公司将额外奖励甲公司 20 万元。 甲公司经合理评估后认为，能够获奖的概率为 80%。不考虑其他因素，甲公司此 项合同的交易价格为（    ）万元。 A.500 B.520 C.501.4 D.521.4 17.长期股权投资采用权益法核算，在被投资企业宣告分配现金股利时，投资 企业的会计处理是（ ）。 A.借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”或“长期股权投资”科目 B.借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目 C.借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资”科目 D.借记“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目 18.甲工业企业期末“原材料”科目余额为 100 万元，“生产成本”科目余额 为 70 万元，“材料成本差异”科目贷方余额为 5万元，“库存商品”科目余额为 150 万元，“工程物资”科目余额为 200 万元。则甲工业企业期末资产负债表中“存 货”项目的金额为（ ）万元。 A. 245 B.315 C.325 D.515 19.某企业 6 月初的资产总额为 60 000 元，负债总额为 25 000 元。6 月 初取得收入共计 28 000 元，发生费用共计 18 000 元，则 6 月末该企业的所有 者权益总额为（ ） A. 85 000 元 B.35 000 元 C.10 000 元 D.45 000 元 20.某企业 2023 年度利润总额为 300 万元，该企业在 2023 年确认国债利息收 入 15 万元，发生税收滞纳金 5万元，提取坏账准备 2.34 万元，购买金融资产手 续费 0.2 万元。该企业适用的税率为 25%，则该企业 2023 年应确认的所得税费用 为（ ） A.75 万元 B.73.13 万元 C.72.5 万元 D.72.36 万元 二、多选题（本大题共 20 小题，每小题 3 分，共 60 分。在每小题给出的 四个选项中，有两项或两项以上是符合题目要求的。多选、少选均不给分） 21.下列各项中，（ ）可作为原始凭证，据以调整账簿记录。 A. 现金盘点报告表 B. 银行存款余额调节表 C.盘存单 D.实存账存对比表 22.下列各项中，关于预收账款表述正确的有（    ）。 A.预收账款所形成的负债不是以货币清偿 B.预收账款主要核算的是租赁服务业务 C.预收账款业务不多的企业可以不设置预收账款，将预收的款项记入“应付 账款”科目核算 D.预收账款出现贷方余额属于资产 23.对“利润分配”账户，下列表述中正确的是（ ）。 A.年末结转后，贷方余额表示未分配利润 B.借方登记实际分配的利润数额 C.年末结转后，本账户应无余额 D.年末结转后，借方余额表示未弥补亏损 24.下列各项资产中，减值损失一经确认，在以后的会计期间可以转回的有 （ ）。 A.应收票据 B.应收利息 C.交易性金融资产 D.其他应收款 25.下列各项中，属于准则规定的金融资产的划分类别的有（ ）。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.以可变现净值计量的金融资产 C.以摊余成本计量的金融资产 D.以重置成本计量的金融资产 26.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不得开具增值税专用发票的有 ( )。 A.房地产企业向消费者个人销售商品房 B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务 C.某婚介所提供的婚姻介绍服务 D.从事学历教育的学校提供的教育服务 27.2023 年 5 月 13 日，甲公司持一张出票日期为 2023 年 3 月 11 日,到期日为 2023 年 8 月 11 日,金额 400 万元 的银行承兑汇票向 P银行申请贴现。双方约定贴 现利率为 3%。关于该汇票贴现的下列表述中，正确的有 ( )。 A.汇票上应未记载“不得转让”事项 B.必须记载贴现利率 3% C.贴现的期限自 2023 年 5 月 13 日起至 2023 年 8 月 11 日止 D.P 银行应向甲公司实付贴现资金 400 万元 第 3 页 共 8 页 28.甲酒厂为增值税一般纳税人，2023 年 8 月销售白酒一批，在销售价款之外 同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取 的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有( )。 A.品牌使用费 B.包装物租金 C.优质费 D.包装物押金 29.下列各项中，影响企业资产负债表日存货可变现净值的有（    ）。 A.存货的账面价值 B.销售存货过程中估计的销售费用及估计的相关税费 C.存货的估计售价 D.存货至完工估计将要发生的成本 30.根据增值税法律制度的规定， 一般纳税人发生的下列应税行为中，可以 选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。 A.电影放映服务 B.文化体育服务 C.收派服务 D.公交客运服务 31.下列各项中，属于企业资产负债表项目的有（    ）。 A.递延收益 B.专项储备 C.长期待摊费用 D.其他综合收益 32.企业设置的“应交税费—应交增值税”多栏式明细账设置的栏目有 （ ）。 A.待转销项税额 B.进项税额转出 C.出口退税 D.已交税金 33.下列各项关于内部控制要素间关系的表述中，说法正确的有（    ）。 A.内部环境是五个要素之首，是整个内部控制体系的基础和环境条件 B.风险评估是实施内部控制的重要环节 C.控制活动是实施内部控制的具体方式方法 D.内部监督是实施内部控制的重要保证 34.下列各项中，属于企业“日常活动”的是（    ）。 A.工业制造企业制造并销售商品 B.房地产开发企业销售商品房 C.咨询公司提供咨询服务 D.工业企业销售办公楼 35.下列各项中，关于会计科目与会计账户的说法正确的有（    ）。 A.在实际工作中会计科目和会计账户不加严格区分，而是相互通用的 B.会计账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会 计要素增减变动情况及其结果的载体 C.所有的总分类科目都有明细科目 D.会计账户是对会计要素具体内容进行分类核算的项目 36.下列各项中，关于产品成本计算分批法的表述正确的有（    ）。 A.需要计算和结转各步骤产品的生产成本 B.一般不需在完工产品和在产品之间分配成本 C.成本计算期与产品生产周期基本一致 D.以产品的批别作为成本核算对象 37. 下列各项中，企业应通过“库存商品”科目核算的有（    ）。 A.存放在门市部准备出售的商品 B.已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的产品 C.发出展览的商品 D.接受来料加工制造的代制品 38.下列各项中，关于库存商品售价金额核算法的表述正确的有（    ）。 A.库存商品销售时按进价结转销售成本 B.库存商品入库时按售价记账 C.期末需根据已售商品应分摊的进销差价调整本期销售成本 D.商品售价与进价的差额通过“材料成本差异”科目核算 39.下列各项中，属于企业长期投资的有（    ）。 A.债权投资 B.其他债权投资 C.其他权益工具投资 D.交易性金融资产 40.下列各项中，关于无形资产的表述正确的有（    ）。 A.使用寿命不确定的无形资产不计提减值准备 B.使用寿命有限的无形资产应进行摊销 C.使用寿命有限的无形资产应按生产总量法摊销 D.已计提减值的无形资产在以后期间不得转回 三、案例计算及解析题（本大题共 2小题，41 小题 30 分，42 小题 24 分， 共 54 分） 41.W 县甲酒厂为增值税一般纳税人，主要从事各种酒类的生产和销售业务。 2022 年 10 月有关经 营情况如下： ①向 W县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N品牌葡萄酒，该 N品牌葡 萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。 ②受托为乙公司加工乙品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；运费 2 800 元，乙公司提供原材料成本 720 000 元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。 ③销售白酒 50 吨，取得不含增值税销售额 150 万元。 ④销售白酒 30 吨，取得不含增值税销售额 180 万元，另外向购货方收取包装 物租金 2.26 万元，款项已收讫。 ⑤从农业合作社购进葡萄，取得农产品销售发票上注明的买价 20 000 元，所 收购的葡萄 80%于当月领用，用生葡萄洒生产，其余 20%未领用。 第 4 页 共 8 页 ⑥研发生产一种新型薯类白酒 1吨，成本为 20 000 元，作为礼品赠送客户品 尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为 5%。 ⑦采取预收款方式出租一台餐饮设备，6月 1日签订书面合同，约定租期半年， 6月 9日收到全部租金 100 万元。 ⑧购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额 204 000 元，向丙公司支 付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额 6 000 元，垫付销售商品运输费 用，取得增值税专用发票注明税额 700 元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税 普通发票注明税额 240 元。 已知：销售葡萄酒消费税税率为 10%;白酒适用的消费税比例税率为 20%,定额 税率为 0.5 元/斤；增值税税率为 13%。 要求：根据以上资料（不考虑其他情况），完成下列任务。 （1）根据业务①和业务②计算葡萄酒应缴纳消费税税额。（5分） （2）根据业务③和业务④计算白酒应缴纳消费税税额。（5分） （3）根据业务⑤计算当月准予抵扣的进项税额。（5分） （4）根据业务⑥计算应缴纳的消费税和增值税。（10 分） （5）根据业务⑦甲公司采取预收款方式出租餐饮设备，其增值税纳税义务发 生时间是哪一天。（2分） （6）根据业务⑧计算当月准予抵扣的进项税额。（3分） 42.甲公司公司为居民企业，主要从事热水器的生产和销售业务。 2023 年 4 月 5 日市税务机关对其公司进行检查时，该公司以商业机密为由拒 绝接受检查。 经税务机关核实，发现该公司通过多列支出或者少列收进行虚假申报，共计 少缴税款 30 万元（占应纳税额的 20%）。 甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批 准于6月 18日查封了甲公司的一处价值100万元房产，准备以拍卖所得抵缴税款。 甲公司认为该房产已于 4月 22 日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了 抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政 复议。 （3）税务机关在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，是否可以查 封其房产？说明理由。（5分 根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司拒绝接受税务机关的检查，是否正确。(5 分） （2）甲公司少缴税款 30 万元属于何种行为，应当承担何种法律责任 。（7分） ） （4）甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法 律规定？说明理由。（7分） 四、实务综合题（本大题共 236 分，其中编写会计分录 180 分，编制资产负 债表 56 分。“应收账款“应付账款”“应交税费”“应付职工薪酬”“生产成本” 应写明细科目，“生产成本”“应交增值税”应写明细项目，未写的每处扣 1分。 报表只要求填写期末余额。） 43.湖南清风有限公司地处长沙市芙蓉区，为增值税一般纳税人，增值税税率 13%，城建税税率 7%, 教育费附加率 3%, 地方教育费附加率 2%。主要从事甲产品 和乙产品的生产和销售，开户银行为中国建设银行长沙芙蓉支行。 应收账款和其他应收款坏账准备核算采用余额百分比法，按年计提坏账准备, 计提比例为 5%。 存货采用实际成本核算，发出存货采用月末一次加权平均法计价。产品成本 计算采用品种法，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。制造费用按产品 的生产工时分配，生产费用在完工产品与在产品之间的分配采用约当产量法，原 材料在生产开始时一次投入。 固定资产折旧除运输工具采用工作量法外，均采用直线法。 资料（一） 公司 2024 年 11 月 30 日科目余额表见表 1， 2024 年 11 月 30 日固定资产 明细见表 2，产品产量明细见表 3。 表 1 科目余额表 2024 年 11 月 30 日 金额单位：元 总账科目 明细科目 计量 单位 数量 借方余额 贷方余额 库存现金 5 000.00 银行存款 845 313.11 其他货币资金 172 810.00 交易性金融资 产 华升股份（成本） 2 000 20 000.00 第 5 页 共 8 页 华升股份（公允价 值变动） 1 000.00 应收票据 三板科技公司 100 000.00 昌鑫有限公司 50 000.00 应收账款 蓝天有限公司 150 000.00 总账科目 明细科目 计量 单位 数量 借方余额 贷方余额 应收账款 黄河有限公司 100 000.00 宇和科技公司 1 000.00 预付账款 时代股份有限公 司 30 000.00 应收股利 五矿股份 1 000.00 其他应收款 王明 5 000.00 谢静 1 000.00 坏账准备 应收账款 12 550.00 其他应收款 300.00 在途物资 A型材料 千克 9 500 19 000.00 原材料 A型材料 千克 21 500 86 000.00 B 型材料 千克 17 500 105 000.00 C 型材料 千克 22 500 54 000.00 D 型材料 千克 0 0 库存商品 甲产品 件 30 000 840 000.00 乙产品 件 50 000 680 000.00 周转材料 包装箱 个 1 200 6 000.00 包装袋 个 3 000 3 600.00 储物柜 个 3 600.00 长期股权投资 金明有限公司（成 本） 40% 100 000.00 （损益调整） 1 000.00 固定资产 房屋及建筑物 6 000 000.00 生产设备 600 000.00 运输工具 740 000.00 电子设备 98 000.00 格力空调 19 600.00 累计折旧 1980 152.16 在建工程 建筑工程（房屋在 建工程） 200 000.00 无形资产 商标权 30 000.00 专利权 200 000.00 总账科目 明细科目 计量 单位 数量 借方余额 贷方余额 无形资产 非专利技术 100 000.00 累计摊销 53 999.96 短期借款 工商银行 600 000.00 应付票据 海洋有限公司 65 000.00 应付账款 红旗有限公司 24 800.00 旺达有限公司 50 000.00 合同负债 恒勤有限公司 100 000.00 应付职工薪酬 工资 148 474.00 社会保险费（医疗 保险） 17 816.88 设定提存计划（养 老保险） 29 694.80 设定提存计划（失 业保险） 2 227.11 住房公积金 17 816.88 工会经费 2 969.48 职工教育经费 3 711.85 应交税费 未交增值税 253 100.00 应交企业所得税 36 715.88 应交城市维护建 设税 17 717.00 应交教育费附加 7 593.00 应交地方教育费 附加 5 062.00 应付利息 工商银行 1 000.00 其他应付款 长江有限公司 2 000.00 实收资本 胜利有限公司 750 000.00 第 6 页 共 8 页 安源有限公司 50 000.00 资本公积 资本溢价 840 000.00 盈余公积 法定盈余公积 276 724.47 本年利润 885 854.61 利润分配 未分配利润 5137 143.03 总账科目 明细科目 计量 单位 数量 借方余额 贷方余额 生产成本 乙产品（直接材 料） 5 000.00 乙产品（直接人 工） 1 250.00 乙产品（制造费 用） 1 250.00 合计 11 372 423.11 11372423.11 表 2 固定资产明细 2024 年 11 月 30 日 金额单位：元 固定资产类别 使用部门 预计使 用年限 （年） 生产车间 行政部 财务部 销售部 房屋及建筑物 5 600 000.00 400 000.00 20 生产设备 600 000.00 10 运输工具 240 000.00 500 000.00 4 电子设备 90 000.00 8 000.00 3 格力空调 16 000.00 3 600.00 5 注:12 月生产车间增加设备一台 56 000 元，减少空调一台 6 000 元。 表 3 产品产量明细 2024 年 12 月 31 日 产品名称 月初在产 品数量 本月投产 数量 本月完工 产品数量 月末在产 品数量 投料率 期末在产 品完工率 甲产品 0 6 250 6 250 0 0 0 乙产品 2 500 10 000 11 700 800 100% 50% 资料（二） 2024 年 12 月，公司发生如下经济业务： 1 1 日，通过银行支付购买支票工本费，取得增值税专用发票，价款 28.3 元， 增值税税额 1.7 元。（5分） 2 2 日，从证券市场购入常安股份 2 000 股，准备短期持有赚取差价，每股买价 30 元，支付手续费 11.32 元及增值税税额 0.68 元。（5分） 3 3 日，从玉林公司购入 A型材料 5 500 千克，单价 4.2 元（除特别说明外，单 价均为不含税价，下同)；B型材料 2 500 千克，单价 6.4 元；增值税税率 13%。 玉林公司垫付运费 2 000 元及增值税税额 180 元。款项用一张 2个月到期的银 行承兑汇票支付，票面利率为 3.5%；用银行存款支付银行承兑汇票手续费 133.57 元及增值税税额 8.01 元。材料已验收入库，运费按材料重量分配。（10 分） 4 4 日，从春天公司购入包装袋 5 000 个，单价 1.2 元，增值税税率 13%。款项 用汇兑方式支付，包装袋已收到并验收入库。（5分） 5 5 日，向工商银行借入 3 个月期限款项 500 000 元存入银行，年利率 6%。（5 分） 6 7 日，向蓝天有限公司销售甲产品 5 000 件，单价 56 元；乙产品 2 500 件，单 价 40 元。收到一张银行汇票存入银行。同时出借包装箱 20 个，每个收取押金 10 元，押金已存入银行。（5分） 7 8 日，收到时代股份有限公司发来的 C 型材料 5 000 千克，单价 2.4 元；D型 材料 3 000 千克，单价 10 元；增值税税率 13%。材料已验收入库，其中 C型 材料短缺 5千克，属于合理损耗。（5分） 8 10 日，报销财务部人员会计继续教育费用 1 000 元，以现金付讫。（5分） 9 11 日，从锦绣公司购入 A型材料 1 000 千克，单价 4.4 元，增值税税率 13%， 货款通过网银支付；同时用现金支票支付运费 200 元及增值税税额 18 元。材 料在验收入库时发现短缺 100 千克，经查属于锦绣公司少发货，经协商同意 下个月补货，运费由实收材料负担。（5分） 10 12 日，从方正有限公司购入包装箱 5 000 个，单价 4.8 元；包装袋 3 000 个， 单价 1.1 元；增值税税率 13%。开出商业承兑汇票结算款项，材料已收到并验 收入库。（5分） 11 13 日，出售一台不能满足生产需要的格力空调，原值 6 000 元，预计使用寿 命 5年，预计净残值 312 元，2023 年 5 月 20 日投入使用。售价 4 000 元，增 值税税额 520 元，收到一张转账支票存入银行；用现金支付装卸搬运费 200 元，增值税税额 12 元，取得增值税普通发票。清理完毕。（10 分） 第 7 页 共 8 页 12 13 日，行政部王明出差回来报销差旅费，其中注明身份信息的往返汽车票共 计 960 元；住宿费 700 元，增值税税额 42 元；出差补贴 300 元。余款交回现 金。（5分） 13 14 日，从湖北汉口公司购入需要安装的设备一台，价款 50 000 元，增值税税 额 6 500 元；发生运费 1 000 元，增值税税额 90 元。款项通过网银支付，设 备已交付安装。（5分） 14 14 日，向恒勤有限公司发出甲产品 1 750 件，含税单价 63.28 元。用现金支 票代垫运费 100 元及增值税税额 9元，用现金支付装卸费 50 元。余款尚未收 到。（5分） 15 14 日，通过银行支付上月工资并代扣由个人负担的三险一金及个税；医疗保 险 3 000 元，养老保险 11 000 元，失业保险 750 元，住房公积金 17 816.88 元，个人所得税税额 1 100 元。（5分） 16 14 日，用转账支票支付设备安装费，价款 5 000 元，增值税税额 450 元。设 备已安装完毕，达到预定可使用状态，并交付车间使用，预计使用寿命 10 年。 （5分） 17 14 日，通过银行缴纳上月各种税款及代缴个人所得税。（5分） 18 15 日，缴纳上月三险一金，拨缴工会经费。（5分） 19 15 日，向宏光公司销售乙产品 10 000 件，含税单价 45.2 元。因是成批销售， 给予阳光公司 5%的商业折扣，款项用银行汇票结算。（5分） 20 25 日，汇总本月发出材料:生产甲产品领用 A 型材料 10 000 千克，B 型材料 15 000 千克；生产乙产品领用 A型材料 15 000 千克，B型材料 2 500 千克， C型材料 3 000 千克，D型材料 1 000 千克；销售部门一般耗用 A型材料 420 千克。（分配率保留两位小数）（5分） （21）25 日，计提本月固定资产折旧，固定资产净残值率为 5.2%。行政部运输具 预计行驶 200 000 千米，本月行驶 5 000 千米；销售部运输工具预计行驶 500 000 千米，本月行驶 15 000 千米。（5分） （22）26 日，确认本月职工薪酬。本月应付工资：行政部人员工资 35 000 元，财 务部人员工资 15 000 元，采购部人员工资 10 000 元，销售部人员工资 12 000 元，生产车间管理人员工资 16 000 元，生产车间工人工资 55 000 元（生产 甲产品工时 3 000 小时，生产乙产品工时 7 000 小时)，工程部人员工资 9 000 元。医疗保险、养老保险、失业保险、住房公积金、工会经费、职工教育经 费的单位缴费比例分别为 9.26%、16%、0.7%、12%、2%、8%。（5分） （23）31 日，分配结转本月制造费用。（分配率保留两位小数，尾差计入最后一 个对象）（5分） （24）31 日，结转本月完工产品成本。（各分配率保留两位小数，尾差计入月末 在产品）（10 分） （25）31 日，计提坏账准备。（5分） （26）31 日，结转本月已销产品成本及领用包装物成本。（分配率保留两位小数） （10 分） （27）31 日，以每股 12 元的价格出售华升股份 1 500 股，发生的佣金、印花税等 交易费用 150 元及其增值税税额 9元从价款中抵减。（金额保留两位小数， 转让金融资产增值税税率为 6%)（10 分） （28）31 日，结转未交或多交增值税。（5分） （29）31 日，计提城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。（金额保留 两位小数) （5分） （30）31 日，结转损益。（10 分） 要求：根据上述资料（一）（二），完成以下财务工作。 （1）编制会计分录。(共 30 小题，共 180 分) （2）编制 2024 年 12 月 31 日资产负债表。(需填列的报表项目每空 2 分，共 56 分） 第 8 页 共 8 页 资产负债表 编制单位：湖南清风有限公司 2024 年 12 月 31 日 金额单位：元 资 产 期末余 额 上年年 末余额 （略） 负债及所有者 权益 期末余额 上年年 末余额 （略） 流动资产： 流动负债： 货币资金 ○1 短期借款 ○15 交易性金融资产 ○2 应付票据 ○16 应收票据 ○3 应付账款 ○17 应收账款 ○4 合同负债 预付款项 ○5 应付职工薪酬 ○18 其他应收款 ○6 应交税费 ○19 存货 ○7 其他应付款 ○20 合同资产 流动负债合计 ○21 其他流动资产 非流动负债： 流动资产合计 ○8 负债合计 ○22 非流动资产： 股东权益： 长期股权投资 ○9 实收资本 ○23 固定资产 ○10 资本公积 ○24 在建工程 ○11 盈余公积 ○25 无形资产 ○12 未分配利润 ○26 非流动资产合计 ○13 股东权益合计 ○27 资产总计 ○14 负债及所有者 权益总计 ○28