主题 5.3 记账凭证填制（2.填制与审核）（课件）《会计基础》（高教版浙江版）同步精品课堂

第5单元 会计事项处理 主题5.3 记账凭证填制（第2课时） --填制与审核 《会计基础》 大数据与会计 同步精品课堂（中职专业课） 1 学 习 导 图 思考：1.以下三笔业务的会计分录是什么？ 2.分别应该选择哪种专用记账凭证填制？ 5月13日，收到东胜机械厂前欠货款30000元，存入银行，收到原始凭证1张。 【业务5.38】 5月15日，购买办公用品一批，支付现金900元，收到原始凭证1张。 【业务5.39】 5月25日，领用西服面料一批，用于生产男式商务休闲装，价值20000元，附原始凭证2张。 【业务5.40】 借：银行存款 30000 贷：应收账款 —东胜机械厂 30000 借：管理费用—办公费 900 贷：库存现金 900 借：生产成本 —男士商务休闲装 20000 贷：原材料 —西服面料 20000 收款凭证 付款凭证 转账凭证 第 ‹#› 页 3 （1）按收款的性质填写“库存现金”或“银行存款” （2）收款凭证的日期 （3）顺序编号 （4）经济业务简要说明 （5）与“库存现金”或“银行存款”相对应的会计科目 （6）记账的标记，防止重记漏记 （8）所附原始凭证张数 （9）有关责任人员的签名或盖章 （7）经济业务的发生额 一、记账凭证的填制——收款凭证 涉及库存现金或银行存款业务的收付款凭证还应当由出纳人员签名或盖章 第 ‹#› 页 4 一、记账凭证的填制——收款凭证 【业务5.38】5月13日，收到东胜机械厂前欠货款30000元，存入银行，收到原始凭证1张，为公司5月第4笔银行存款收款业务（银收4号），制单人管倩。 银行存款　 2024 5 13　 银收 4　 收回前欠货款 应收账款 东胜机械厂 3 0 0 0 0 0 0 ¥ 3 0 0 0 0 0 0 1　 管倩 涉及库存现金或银行存款业务的收付款凭证还应当由出纳人员签名或盖章 第 ‹#› 页 5 一、记账凭证的填制——付款凭证 【业务5.39】5月15日，购买办公用品一批，支付现金900元，收到原始凭证1张，为公司5月第5笔现金付款业务（现付5号），制单人管倩。 库存现金　 2024 5 15　 现付 5　 购买办公用品 管理费用 办公费 9 0 0 0 0 ¥ 9 0 0 0 0 1　 管倩 涉及库存现金或银行存款业务的收付款凭证还应当由出纳人员签名或盖章 第 ‹#› 页 6 一、记账凭证的填制——转账凭证 【业务5.40】5月25日，领用西服面料一批，用于生产男式商务休闲装，价值20000元。附原始凭证2张，为公司5月第29笔转账业务（转字29号），制单人王蔡武。 生产成本 男士商务休闲装 　 2024 5 25　 转 29　 产品用领料 原材料 西服面料 2　 王蔡武 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 ¥ 2 0 0 0 0 0 0 ¥ 2 0 0 0 0 0 0 第 ‹#› 页 7 一、记账凭证的填制——通用记账凭证凭证 【业务5.41】5月28日，用银行存款偿还前欠江南公司货款200000元，收到原始凭证1张，为公司11月第58笔记账业务（记字58号），制单人王蔡武。 应付账款 江南公司 　 2024 5 28　 记 58　 偿还前欠货款 银行存款 2　 王蔡武 2 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 ¥ 2 0 0 0 0 0 0 0 ¥ 2 0 0 0 0 0 0 0 实现会计电算化的企业可直接选择通用记账凭证。 第 ‹#› 页 8 一、记账凭证的填制 拓展业务1：5月10日，开出现金支票，从银行提取5000元现金备用。 对于同时涉及“库存现金”和“银行存款”的相互划转业务,如将现金存入银行或从银行提取现金,为了避免重复记账,一般只填制现金付款凭证或银行存款付款凭证,不再填制收款凭证。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 付款凭证 第 ‹#› 页 9 一、记账凭证的填制 拓展业务1：5月10日，开出现金支票，从银行提取5000元现金备用。附原始凭证1张，为公司5月第7笔银行付款业务（银付7号），制单人管倩。 银行存款　 2024 5 10　 银付 7　 取现备用 库存现金 5 0 0 0 0 0 ¥ 5 0 0 0 0 0 1　 管倩 第 ‹#› 页 10 一、记账凭证的填制 拓展业务2：5月28日，采购员林平报销差旅费2500元，结清出差前已预借的差旅费3000元，多余款500元已收回。 借：库存现金 500 管理费用—差旅费 2500 贷：其他应收款—林平 3000 收款凭证 借：库存现金 500 贷：其他应收款—林平 500 借：管理费用—差旅费 2500 贷：其他应收款—林平 2500 转账凭证 第 ‹#› 页 11 一、记账凭证的填制 拓展业务2：5月28日，采购员林平报销差旅费2500元，结清出差前已预借的差旅费3000元，多余款500元已收回。收到原始凭证3张，现收3号，转字35号，制单人管倩。 库存现金　 2024 5 22　 现收 3　 收回差旅费多余款 其他应收款 林平 5 0 0 0 0 ¥ 5 0 0 0 0 1　 管倩 第 ‹#› 页 12 一、记账凭证的填制 【拓展业务2：5月28日，采购员林平报销差旅费2500元，结清出差前已预借的差旅费3000元，多余款500元已收回。收到原始凭证3张，转字35号，制单人管倩。 管理费用 差旅费 　 2024 5 25　 转 35　 产品用领料 其他应收款 林平 2　 2 5 0 0 0 0 2 5 0 0 0 0 ¥ 2 5 0 0 0 0 ¥ 2 5 0 0 0 0 管倩 第 ‹#› 页 13 二、记账凭证的审核 1.审核记账凭证是否有原始凭证作为依据。 包括审核所附原始凭证的张数、内容、金额是否与记账凭证记录一致。如果结账和更正错账等类型的业务中，所填制的记账凭证没有原始凭证作依据，会计主管人员必须在所填制的记账凭证上签章加以证明，才能作为登记账簿的依据。 第 ‹#› 页 14 二、记账凭证的审核 1.审核各个项目是否填写完整，有关手续和签章是否齐全。 如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等。 审核出纳人员在办理收款或付款业务后，是否已在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。 如果发现未入账的记账凭证有错误，应当重新填制。 已经登记入账的记账凭证有错误时，应按规定的办法及时予以更正。 只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。 第 ‹#› 页 15 课 堂 检 测 2026考纲要求： 掌握记账凭证的填制， 理解记账凭证的审核 一、单选 1．在收款凭证的左上方“借方科目”应填（ ）。 A. “货币资金” B. “其他货币资金” C. “库存现金”和“银行存款” D. “库存现金“或“银行存款” 答案：D 2．发现未入账的记账凭证有错误,正确的处理方法是（ ）。 A.更正并加盖更正人员印章 B.更正并加盖财务专用章 C.重新填制记账凭证 D.采用画线更正法更正 答案：C 二、多选题 1．在收款凭证、付款凭证和转账凭证上均必须签名或盖章的责任人有（ ）。 A.出纳人员 B.制单人员 C.审核或复核人员 D.记账人员 E.企业负责人 答案：BCD 2．付款凭证的借方科目可能为下列哪些科目( )。 A.银行存款 B.管理费用 C.应交税费 D.库存商品 E.库存现金 答案：ABCDE 第 ‹#› 页 17 3．下列各项经济业务中，应填制转账凭证的是( )。 A.购买原材料，货款已用银行存款支付 B.生产车间领用原材料 C.现金支付办公费 D.计提本月应负担的短期借款利息 E.销售产品一批，款项尚未收到 答案：BDE 三、判断题 1．只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。( ) 答案：正确 第 ‹#› 页 18 课 堂 小 结 1.记账凭证的填制方法 2.记账凭证的审核 作 业 布 置 1.阅读教材P130-P133； 2.根据课堂上填制的种类记账凭证，回顾复习记账凭证填制的方法和审核。 3.同步练习 $$