主题 5.2 主要经济业务核算（5.差旅费业务）（课件）《会计基础》（高教版浙江版）同步精品课堂

第5单元 会计事项处理 主题5.2 主要经济业务核算（第5课时） --差旅费业务 《会计基础》 大数据与会计 同步精品课堂（中职专业课） 1 学 习 导 图 √ 学 习 导 图 货币资金 原材料 储备资金 在产品 生产资金 产成品 成品资金 供应过程 生产过程 销售过程 采购、生产、销售成本计算 利润形成分配 资金筹集投入 现金等 货币资金 情境导入 2025年5月13日，卓尔服装采购员洪佳出差，预借差旅费2000元。 思考： 1.出差前为何需要预借资金？ 2.报销时如何核对支出与预借金额？ 3.取得的住宿费、车票等都可以抵扣进项税额吗？ 第 ‹#› 页 4 差旅费中机票、火车票等增值税抵扣的情形： 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 可抵扣（增值税率9%） 不可抵扣 增值税专用发票 只有国内旅客运输服务可抵扣 增值税电子发票 只有注明旅客身份信息的可抵扣 注明旅客身份的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票 民航发展基金不可抵扣 免税项目不可抵扣 非本单位员工不可抵扣 差旅费业务的核算 第 ‹#› 页 5 差旅费业务的核算 借方 其他应收款 贷方 企业发生的各种其他应收、暂付款项 企业收回或转销的各种其他应收、暂付款项 核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种应收、暂付款项p109 企业应收而未收的应收或暂付款项 该科目应按不同的债务人进行明细核算 第 ‹#› 页 6 借：其他应收款——洪佳 2000 贷：库存现金 2000 业务1:2025年5月13日，卓尔服装采购员洪佳出差，预借差旅费2000元，用现金支付。 差旅费业务的核算 第 ‹#› 页 7 借：管理费用 1965 库存现金 35 贷:其他应收款——洪佳 2000 业务2:5月20日，洪佳出差回来，报销差旅费1965元，退回现金35元。 差旅费业务的核算 第 ‹#› 页 8 差旅费业务的核算 预支差旅费时： 借：其他应收款——洪佳 2000 贷：库存现金 2000 报销差旅费时： 借：管理费用 1965 库存现金 35 贷:其他应收款——洪佳 2000 差旅费借款属于一次性备用金必须在报销时予以结清。 第 ‹#› 页 9 小组探究 情境案例： 出差前：2025年6月1日出纳陈红收到一张采购员李艳填制的借款单： 借：其他应收款-李艳 5000 贷：库存现金 5000 小组探究 出差回来：李艳报销差旅费4200元（李艳填写了差旅费报销单），并交回多余现金800元。 出差回来实际报销金额 出差前预支款 预支额>报销额 小组讨论 结合6月1日预支差旅费分录，四人为一小组讨论一下这笔分录如何填制？ 借：管理费用-差旅费 4200 库存现金 800 贷：其他应收款-李艳 5000 课 堂 检 测 1.员工预借差旅费时，贷方科目为（ ）。 A. 管理费用 B. 库存现金 C. 其他应收款 D. 银行存款 2.报销时实际支出小于预借金额，余款退回的分录为（ ）。 A. 借：管理费用 贷：其他应收款 B. 借：库存现金 贷：其他应收款 C. 借：管理费用 贷：库存现金 D. 借：其他应收款 贷：管理费用 3.差旅费报销单审核要点包括（ ）。 A. 发票日期是否在出差期间内 B. 审批人签字是否齐全 C. 金额大小写是否一致 D. 是否附有出差审批单 2026考纲要求： 掌握借贷记账法下生产过程的核算。 C B ABCD 课 堂 小 结 1.预支额>报销额时： ①预借差旅费 借:其他应收款一个人 贷:库存现金/银行存款 ②报销差旅费 借：管理费用-差旅费 库存现金 贷：其他应收款一个人 2.预支额<报销额时： ①预借差旅费 借:其他应收款一个人 贷:库存现金/银行存款 ②报销差旅费 借:管理费用-差旅费 贷:其他应收款一个人 库存现金 3.直接报销时 借:管理费用-差旅费 贷:库存现金/银行存款 作 业 布 置 1.预习下一节课； 2.配套课后练习。 $$