第70练 发票管理、纳税申报《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第70练，内容涵盖第八章 税收征纳管理第三节 税收征管的内容的“发票管理、纳税申报”。 《税收基础》（高教版第六版）第70练 第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 发票管理、纳税申报 一、单选题 1.增值税专用发票的基本联次不包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 发票联 D. 存根联 2.下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ） A. 一般纳税人销售货物给另一一般纳税人 B. 向消费者个人销售货物 C. 小规模纳税人向税务机关申请代开 D. 一般纳税人提供应税劳务 3.企业进行增值税纳税申报时，若选择网上申报，无需提供的资料是（ ） A. 纳税申报表及其附列资料 B. 已开具发票的存根联 C. 纸质版财务报表 D. 海关进口增值税专用缴款书复印件 4.消费税纳税义务发生时间中，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为（ ） A. 收到预收款当天 B. 发出应税消费品当天 C. 合同约定收款日期当天 D. 办妥托收手续当天 二、多选题 5.下列属于增值税发票管理系统开具的发票有（ ） A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 机动车销售统一发票 D. 定额发票 6.企业办理企业所得税年度纳税申报时，需报送的资料可能包括（ ） A. 企业所得税年度纳税申报表 B. 财务报表 C. 关联业务往来报告表 D. 税收优惠备案资料 三、判断题 7.增值税电子发票的法律效力与纸质发票相同。（ ） 8.纳税人超过纳税申报期限未申报纳税的，无需承担任何责任。（ ） 9.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（ ） 10.个人所得税综合所得年度汇算清缴必须到办税服务厅办理。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第70练，内容涵盖第八章 税收征纳管理第三节 税收征管的内容的“发票管理、纳税申报”。 《税收基础》（高教版第六版）第70练 第八章 税收征纳管理 第三节 税收征管的内容 发票管理、纳税申报 一、单选题 1.增值税专用发票的基本联次不包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 发票联 D. 存根联 【答案】D 【解析】增值税专用发票的基本联次为三联，分别是记账联（销售方核算销售收入和销项税额的记账凭证）、抵扣联（购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证）、发票联（购买方核算采购成本和进项税额的记账凭证）。存根联不属于基本联次，部分普通发票可能包含存根联。 2.下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（ ） A. 一般纳税人销售货物给另一一般纳税人 B. 向消费者个人销售货物 C. 小规模纳税人向税务机关申请代开 D. 一般纳税人提供应税劳务 【答案】B 【解析】向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票。这是因为消费者个人无法抵扣进项税额，开具专用发票无实际意义，且不符合专用发票使用规定。其他选项在符合条件时均可开具专用发票。 3.企业进行增值税纳税申报时，若选择网上申报，无需提供的资料是（ ） A. 纳税申报表及其附列资料 B. 已开具发票的存根联 C. 纸质版财务报表 D. 海关进口增值税专用缴款书复印件 【答案】C 【解析】网上申报时，纳税人通常通过电子方式报送纳税申报表及附列资料、已开具发票信息、海关缴款书等电子数据。纸质版财务报表一般无需提供，除非税务机关另有规定。 4.消费税纳税义务发生时间中，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为（ ） A. 收到预收款当天 B. 发出应税消费品当天 C. 合同约定收款日期当天 D. 办妥托收手续当天 【答案】B 【解析】采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。这是因为预收货款时商品所有权尚未转移，不符合收入确认条件，待发出商品时才确认纳税义务。 二、多选题 5.下列属于增值税发票管理系统开具的发票有（ ） A. 增值税专用发票 B. 增值税普通发票 C. 机动车销售统一发票 D. 定额发票 【答案】ABC 【解析】增值税发票管理系统开具的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票、机动车销售统一发票。定额发票属于普通发票的一种，但通常通过非系统方式开具，不属于该系统开具的发票。 6.企业办理企业所得税年度纳税申报时，需报送的资料可能包括（ ） A. 企业所得税年度纳税申报表 B. 财务报表 C. 关联业务往来报告表 D. 税收优惠备案资料 【答案】ABCD 【解析】企业所得税年度纳税申报需提交年度纳税申报表及附表、财务报表；涉及关联方业务往来的需报送关联业务往来报告表；享受税收优惠的需提供备案资料。这些资料是税务机关审核企业所得税缴纳情况的重要依据。 三、判断题 7.增值税电子发票的法律效力与纸质发票相同。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税电子发票与税务机关监制的纸质发票具有同等法律效力，其基本用途、使用规定均一致。电子发票可自行打印版式文件作为报销、记账凭证。 8.纳税人超过纳税申报期限未申报纳税的，无需承担任何责任。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可责令限期改正，并可处以罚款。情节严重的，还可能影响纳税信用等级。因此，必须在规定期限内完成申报。 9.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（ ） 【答案】× 【解析】小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，并非一律不得自行开具。 10.个人所得税综合所得年度汇算清缴必须到办税服务厅办理。（ ） 【答案】× 【解析】个人所得税综合所得年度汇算清缴可通过个人所得税APP、自然人电子税务局Web端等远程办税端办理，也可到办税服务厅办理，并非必须到现场。远程办理更为便捷，是主要方式。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$