第67练 纳税人的义务《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第67练，内容涵盖第八章 税收征纳管理第一节 纳税人的权利和义务的“纳税人的义务”。 《税收基础》（高教版第六版）第67练 第八章 税收征纳管理 第一节 纳税人的权利和义务 纳税人的义务 一、单选题 1. 纳税人最基本的义务是（ ） A. 申请税收减免 B. 依法缴纳税款 C. 提出行政复议 D. 要求税务机关保密 2. 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起，向税务机关办理税务登记的时限是（ ） A. 10日内 B. 15日内 C. 30日内 D. 60日内 3. 下列关于纳税申报义务的说法，正确的是（ ） A. 只有有应纳税款时才需要申报 B. 即使没有应纳税款，也需按规定申报 C. 纳税人可以自行决定是否申报 D. 逾期申报无需承担任何责任 4. 税务机关进行税务检查时，纳税人的义务是（ ） A. 可以拒绝提供相关资料 B. 如实提供账簿、凭证等资料 C. 要求税务人员出示工作证即可 D. 隐瞒与纳税有关的信息 5. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还会按日加收滞纳金，滞纳金的比例是滞纳税款的（ ） A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五 6. 纳税人有义务按照规定保管账簿、记账凭证等资料，保管期限一般为（ ） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 7. 扣缴义务人未按规定代扣代缴税款的，税务机关可对其处以（ ） A. 补缴税款 B. 罚款 C. 免税 D. 退税 8. 纳税人拒绝税务机关依法检查的，税务机关可以对其处以（ ） A. 警告 B. 2000元以下罚款 C. 2000元以上1万元以下罚款 D. 无需处罚 9. 下列属于纳税人义务的是（ ） A. 申请退还多缴税款 B. 对税务处理决定提出申诉 C. 按规定使用税务登记证件 D. 要求税务机关解释税法 10. 纳税人发生纳税义务后，未按规定期限办理纳税申报，且未缴或少缴税款的，税务机关可以（ ） A. 追缴税款并加收滞纳金 B. 直接豁免税款 C. 仅提醒纳税人补报 D. 降低税率征收 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第67练，内容涵盖第八章 税收征纳管理第一节 纳税人的权利和义务的“纳税人的义务”。 《税收基础》（高教版第六版）第67练 第八章 税收征纳管理 第一节 纳税人的权利和义务 纳税人的义务 一、单选题 1. 纳税人最基本的义务是（ ） A. 申请税收减免 B. 依法缴纳税款 C. 提出行政复议 D. 要求税务机关保密 【答案】B 【解析】根据《税收基础》第八章第一节内容，依法缴纳税款是纳税人最核心、最基本的义务，是税收强制性和无偿性的体现。其他选项如申请减免、复议属于纳税人的权利，保密是税务机关的义务。 2. 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起，向税务机关办理税务登记的时限是（ ） A. 10日内 B. 15日内 C. 30日内 D. 60日内 【答案】C 【解析】教材明确规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。这是纳税人履行税务登记义务的基本时限要求。 3. 下列关于纳税申报义务的说法，正确的是（ ） A. 只有有应纳税款时才需要申报 B. 即使没有应纳税款，也需按规定申报 C. 纳税人可以自行决定是否申报 D. 逾期申报无需承担任何责任 【答案】B 【解析】根据税法规定，纳税申报是纳税人的法定义务，无论是否发生应纳税款、是否享受税收减免，都必须按规定的期限和内容办理纳税申报。逾期申报可能面临罚款等处罚，因此B选项正确。 4. 税务机关进行税务检查时，纳税人的义务是（ ） A. 可以拒绝提供相关资料 B. 如实提供账簿、凭证等资料 C. 要求税务人员出示工作证即可 D. 隐瞒与纳税有关的信息 【答案】B 【解析】教材指出，接受税务检查时，纳税人有义务如实提供与纳税有关的账簿、凭证、报表和其他资料，不得拒绝、隐瞒。税务人员需出示税务检查证和通知书，仅出示工作证不够，因此B选项正确。 5. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还会按日加收滞纳金，滞纳金的比例是滞纳税款的（ ） A. 万分之一 B. 万分之五 C. 千分之一 D. 千分之五 【答案】B 【解析】根据税收征管规定，纳税人逾期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是纳税人未履行按时缴款义务的法律后果，体现了税收的强制性。 6. 纳税人有义务按照规定保管账簿、记账凭证等资料，保管期限一般为（ ） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 【答案】C 【解析】教材明确，纳税人应按规定保管账簿、记账凭证、完税凭证等资料，保管期限通常为10年。这是确保税务机关检查时有据可查的重要义务，便于税收征管。 7. 扣缴义务人未按规定代扣代缴税款的，税务机关可对其处以（ ） A. 补缴税款 B. 罚款 C. 免税 D. 退税 【答案】B 【解析】扣缴义务人负有代扣代缴税款的义务，未按规定履行的，税务机关可责令其补缴税款，并可处以罚款。这是扣缴义务人违反义务的法律责任，体现了对代扣代缴义务的严格要求。 8. 纳税人拒绝税务机关依法检查的，税务机关可以对其处以（ ） A. 警告 B. 2000元以下罚款 C. 2000元以上1万元以下罚款 D. 无需处罚 【答案】C 【解析】根据规定，纳税人拒绝接受税务检查的，属于违法行为，税务机关可处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处罚更重。这体现了纳税人必须配合税务检查的法定义务。 9. 下列属于纳税人义务的是（ ） A. 申请退还多缴税款 B. 对税务处理决定提出申诉 C. 按规定使用税务登记证件 D. 要求税务机关解释税法 【答案】C 【解析】按规定使用税务登记证件（如不得转借、涂改、损毁等）是纳税人的义务。其他选项如申请退税、申诉、要求解释属于纳税人的权利，因此C选项正确。 10. 纳税人发生纳税义务后，未按规定期限办理纳税申报，且未缴或少缴税款的，税务机关可以（ ） A. 追缴税款并加收滞纳金 B. 直接豁免税款 C. 仅提醒纳税人补报 D. 降低税率征收 【答案】A 【解析】纳税人未履行纳税申报义务且未缴税款的，税务机关有权追缴其应纳税款，并加收滞纳金，必要时可处以罚款。这是对纳税人同时违反申报和缴款义务的处理，体现了税法的严肃性。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$