第65练 烟草税《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第65练，内容涵盖第七章 其他税种第三节 特定目的税类的“烟草税”。 《税收基础》（高教版第六版）第65练 第七章 其他税种 第三节 特定目的税类 烟草税 一、单选题 1. 烟叶税的纳税人是（ ）。 A. 种植烟叶的农民 B. 收购烟叶的单位 C. 销售烟叶的单位 D. 加工烟叶的企业 2. 烟叶税的征税范围包括（ ）。 A. 晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶的加工产品 C. 烟叶的副产品 D. 烟叶的秸秆 3. 烟叶税的税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 二、多选题 4. 烟叶税的计税依据包括（ ）。 A. 烟叶收购价款 B. 烟叶价外补贴 C. 烟叶运输费用 D. 烟叶加工费用 5. 关于烟叶税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。 A. 烟叶税由税务机关征收 B. 纳税义务发生时间为收购烟叶的当日 C. 按月计征，月终了之日起15日内申报纳税 D. 向烟叶销售地的主管税务机关申报纳税 三、判断题 6. 烟叶税的纳税人为种植烟叶的农民。（ ） 7. 烟叶税的计税依据仅包括烟叶收购价款，不包括价外补贴。（ ） 四、计算题 8. 某烟草公司2023年5月收购烟叶10000千克，烟叶收购价格为10元/千克，收购价款和价外补贴均已支付。计算该公司当月应缴纳的烟叶税。 9. 某烟草公司收购一批烟叶，支付的烟叶收购价款为50000元，计算该批烟叶的价外补贴和烟叶税应纳税额。 10. 某烟草公司收购烟叶，实际支付的价款总额为220000元，计算其应缴纳的烟叶税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第65练，内容涵盖第七章 其他税种第三节 特定目的税类的“烟草税”。 《税收基础》（高教版第六版）第65练 第七章 其他税种 第三节 特定目的税类 烟草税 一、单选题 1. 烟叶税的纳税人是（ ）。 A. 种植烟叶的农民 B. 收购烟叶的单位 C. 销售烟叶的单位 D. 加工烟叶的企业 【答案】B 【解析】根据《税收基础》（高教版第六版）第七章第三节内容，烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位，包括依照《中华人民共和国烟草专卖法》规定有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托收购烟叶的单位。种植、销售、加工烟叶的主体均不是烟叶税的纳税人，因此正确答案为B。 2. 烟叶税的征税范围包括（ ）。 A. 晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶的加工产品 C. 烟叶的副产品 D. 烟叶的秸秆 【答案】A 【解析】教材中明确指出，烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。其中，晾晒烟叶包括列人名晾晒烟名录的晾晒烟叶和未列人名晾晒烟名录的其他晾晒烟叶。烟叶的加工产品、副产品、秸秆均不属于征税范围，所以答案选A。 3. 烟叶税的税率为（ ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】C 【解析】《税收基础》中规定，烟叶税实行统一的比例税率，税率为20%。这是固定税率，不随烟叶价格等因素变化，因此正确答案是C。 二、多选题 4. 烟叶税的计税依据包括（ ）。 A. 烟叶收购价款 B. 烟叶价外补贴 C. 烟叶运输费用 D. 烟叶加工费用 【答案】AB 【解析】教材提到，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。运输费用和加工费用不属于计税依据，所以选AB。 5. 关于烟叶税的征收管理，下列说法正确的有（ ）。 A. 烟叶税由税务机关征收 B. 纳税义务发生时间为收购烟叶的当日 C. 按月计征，月终了之日起15日内申报纳税 D. 向烟叶销售地的主管税务机关申报纳税 【答案】ABC 【解析】根据教材内容，烟叶税由税务机关征收（A正确）；纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日（B正确）；按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款（C正确）；纳税人应向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税，而非销售地（D错误）。因此正确答案为ABC。 三、判断题 6. 烟叶税的纳税人为种植烟叶的农民。（ ） 【答案】× 【解析】烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位，而非种植烟叶的农民。种植烟叶的农民不缴纳烟叶税，所以该说法错误。 7. 烟叶税的计税依据仅包括烟叶收购价款，不包括价外补贴。（ ） 【答案】× 【解析】烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额，包括烟叶收购价款和价外补贴（价外补贴按收购价款的10%计算）。因此该说法错误。 四、计算题 8. 某烟草公司2023年5月收购烟叶10000千克，烟叶收购价格为10元/千克，收购价款和价外补贴均已支付。计算该公司当月应缴纳的烟叶税。 【答案】22000元 【解析】根据公式，烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×税率，其中实际支付的价款总额=烟叶收购价款×(1+10%)。 步骤1：计算烟叶收购价款=10000千克×10元/千克=100000元。 步骤2：计算实际支付的价款总额=100000×(1+10%)=110000元。 步骤3：计算应纳税额=110000×20%=22000元。 9. 某烟草公司收购一批烟叶，支付的烟叶收购价款为50000元，计算该批烟叶的价外补贴和烟叶税应纳税额。 【答案】价外补贴5000元，应纳税额11000元 【解析】价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，所以价外补贴=50000×10%=5000元。 实际支付的价款总额=收购价款+价外补贴=50000+5000=55000元。 烟叶税应纳税额=55000×20%=11000元。 10. 某烟草公司收购烟叶，实际支付的价款总额为220000元，计算其应缴纳的烟叶税。 【答案】44000元 【解析】烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×税率，已知实际支付的价款总额为220000元，税率20%，所以应纳税额=220000×20%=44000元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$