第61练 契税《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第61练，内容涵盖第七章 其他税种第二节 财产和行为税类的“契税”。 《税收基础》（高教版第六版）第61练 第七章 其他税种 第二节 财产和行为税类 契税 一、单选题 1. 下列关于契税纳税人的说法中，正确的是（ ） A. 转让土地使用权的单位 B. 出售房屋的个人 C. 承受房屋权属的单位 D. 出租不动产的企业 2. 下列行为中，需要缴纳契税的是（ ） A. 继承父母的房产 B. 房屋出租 C. 以房屋作价投资入股 D. 夫妻之间变更房屋权属 3. 甲、乙双方互换房屋，甲的房屋价值100万元，乙的房屋价值80万元，乙向甲支付差价20万元。已知当地契税税率为3%，则乙应缴纳的契税为（ ） A. 0元 B. 0.6万元 C. 2.4万元 D. 3万元 4. 我国契税的法定税率幅度是（ ） A. 1%~3% B. 3%~5% C. 5%~7% D. 7%~10% 5. 下列情形中，免征契税的是（ ） A. 个人购买家庭第二套住房 B. 企业受让土地使用权用于生产经营 C. 社会团体承受房屋用于办公 D. 非法定继承人继承房产 6. 某企业购买一栋厂房，成交价格为500万元，当地契税税率为4%，该企业应缴纳的契税为（ ） A. 20万元 B. 25万元 C. 50万元 D. 100万元 7. 下列关于契税计税依据的说法，错误的是（ ） A. 房屋买卖以成交价格为计税依据 B. 土地使用权出让以成交价格为计税依据 C. 房屋互换时，计税依据为双方房屋价格之和 D. 承受已装修房屋的，装修费用计入计税依据 8. 契税的纳税义务发生时间是（ ） A. 签订土地、房屋权属转移合同的当日 B. 办理不动产登记的当日 C. 支付价款的当日 D. 收到不动产钥匙的当日 9. 纳税人缴纳契税的纳税地点是（ ） A. 纳税人机构所在地 B. 土地、房屋所在地 C. 合同签订地 D. 纳税人居住地 10. 某医院（非营利性）承受一栋房屋用于医疗服务，该行为的契税处理为（ ） A. 减按1%税率征收 B. 减半征收 C. 全额免征 D. 按3%税率征收 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第61练，内容涵盖第七章 其他税种第二节 财产和行为税类的“契税”。 《税收基础》（高教版第六版）第61练 第七章 其他税种 第二节 财产和行为税类 契税 一、单选题 1. 下列关于契税纳税人的说法中，正确的是（ ） A. 转让土地使用权的单位 B. 出售房屋的个人 C. 承受房屋权属的单位 D. 出租不动产的企业 【答案】C 【解析】根据《契税法》规定，契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属时，承受该权属的单位和个人。选项A、B属于转让方，不缴纳契税；选项D出租不动产不涉及权属转移，无需缴纳契税。 2. 下列行为中，需要缴纳契税的是（ ） A. 继承父母的房产 B. 房屋出租 C. 以房屋作价投资入股 D. 夫妻之间变更房屋权属 【答案】C 【解析】契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为。选项C以房屋作价投资入股属于权属转移，应缴纳契税；选项A法定继承房产、D夫妻间权属变更免征契税；选项B房屋出租不涉及权属转移，不征税。 3. 甲、乙双方互换房屋，甲的房屋价值100万元，乙的房屋价值80万元，乙向甲支付差价20万元。已知当地契税税率为3%，则乙应缴纳的契税为（ ） A. 0元 B. 0.6万元 C. 2.4万元 D. 3万元 【答案】B 【解析】房屋互换时，计税依据为互换价格的差额，由支付差额的一方缴纳契税。乙支付差价20万元，应纳税额=20×3%=0.6万元。 4. 我国契税的法定税率幅度是（ ） A. 1%~3% B. 3%~5% C. 5%~7% D. 7%~10% 【答案】B 【解析】契税实行3%~5%的幅度税率，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在该幅度内确定。 5. 下列情形中，免征契税的是（ ） A. 个人购买家庭第二套住房 B. 企业受让土地使用权用于生产经营 C. 社会团体承受房屋用于办公 D. 非法定继承人继承房产 【答案】C 【解析】选项C中，社会团体承受房屋用于办公属于法定免税情形；选项A个人购买第二套住房不免税；选项B企业生产经营用土地需缴税；选项D非法定继承房产应缴纳契税。 6. 某企业购买一栋厂房，成交价格为500万元，当地契税税率为4%，该企业应缴纳的契税为（ ） A. 20万元 B. 25万元 C. 50万元 D. 100万元 【答案】A 【解析】契税应纳税额=计税依据×税率，本题中计税依据为成交价格500万元，应纳税额=500×4%=20万元。 7. 下列关于契税计税依据的说法，错误的是（ ） A. 房屋买卖以成交价格为计税依据 B. 土地使用权出让以成交价格为计税依据 C. 房屋互换时，计税依据为双方房屋价格之和 D. 承受已装修房屋的，装修费用计入计税依据 【答案】C 【解析】房屋互换时，计税依据为互换价格的差额，而非双方价格之和。价格相等的，计税依据为零；价格不等的，由支付差额方按差额缴税。其他选项说法均正确。 8. 契税的纳税义务发生时间是（ ） A. 签订土地、房屋权属转移合同的当日 B. 办理不动产登记的当日 C. 支付价款的当日 D. 收到不动产钥匙的当日 【答案】A 【解析】契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或取得其他具有权属转移合同性质凭证的当日。 9. 纳税人缴纳契税的纳税地点是（ ） A. 纳税人机构所在地 B. 土地、房屋所在地 C. 合同签订地 D. 纳税人居住地 【答案】B 【解析】契税的纳税地点为土地、房屋所在地的税务机关，便于税务机关对不动产交易的监管。 10. 某医院（非营利性）承受一栋房屋用于医疗服务，该行为的契税处理为（ ） A. 减按1%税率征收 B. 减半征收 C. 全额免征 D. 按3%税率征收 【答案】C 【解析】非营利性医疗机构承受房屋权属用于医疗服务的，属于法定免征契税的情形，因此该医院无需缴纳契税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$