第56练 城镇土地使用税《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第56练，内容涵盖第七章 其他税种第一节 资源税和环境保护税类的“城镇土地使用税”。 《税收基础》（高教版第六版）第56练 第七章 其他税种 第一节 资源税和环境保护税类 城镇土地使用税 一、单选题 1. 城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内（ ）的单位和个人。 A. 拥有土地所有权 B. 拥有土地使用权 C. 租赁土地 D. 临时使用土地 2. 下列地区中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A. 城市市区 B. 县城 C. 农村 D. 建制镇 3. 城镇土地使用税采用的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 定额幅度税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 4. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地的评估价格 B. 纳税人实际占用的土地面积 C. 土地的购置价格 D. 土地的市场价格 5. 某企业在市区实际占用土地面积为5000平方米，当地规定的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元，该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 A. 2500 B. 25000 C. 5000 D. 10000 6. 下列用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 国家机关自用的土地 C. 商场的经营用地 D. 工厂的厂区绿化用地 7. 新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（ ）。 A. 自批准征收之日起次月 B. 自批准征收之日起满1年时 C. 自实际使用之日起次月 D. 自实际使用之日起满1年时 8. 某企业有生产经营用地10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米（免税），当地城镇土地使用税单位税额为每平方米4元，该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 A. 40000 B. 36000 C. 32000 D. 28000 9. 城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 土地所在地 C. 纳税人居住地 D. 税务机关指定地点 10. 下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（ ）。 A. 农村的土地需要缴纳城镇土地使用税 B. 企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税 C. 城镇土地使用税按年计算、分期缴纳 D. 纳税人使用的土地不属于同一省的，应向纳税人机构所在地税务机关缴纳 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第56练，内容涵盖第七章 其他税种第一节 资源税和环境保护税类的“城镇土地使用税”。 《税收基础》（高教版第六版）第56练 第七章 其他税种 第一节 资源税和环境保护税类 城镇土地使用税 一、单选题 1. 城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内（ ）的单位和个人。 A. 拥有土地所有权 B. 拥有土地使用权 C. 租赁土地 D. 临时使用土地 【答案】B 【解析】城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，核心是拥有土地使用权。土地所有权归国家或集体，纳税人不拥有所有权，故A错误；租赁土地和临时使用土地的单位或个人若属于实际使用人，也可能成为纳税人，但本质是基于土地使用权，因此最核心的是拥有土地使用权，B正确。 2. 下列地区中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。 A. 城市市区 B. 县城 C. 农村 D. 建制镇 【答案】C 【解析】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。农村的土地不属于其征税范围，因此答案为C。 3. 城镇土地使用税采用的税率形式是（ ）。 A. 比例税率 B. 定额幅度税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【解析】城镇土地使用税采用定额幅度税率，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额，不同地区适用不同幅度的税额，故答案为B。 4. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地的评估价格 B. 纳税人实际占用的土地面积 C. 土地的购置价格 D. 土地的市场价格 【答案】B 【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，计量标准为平方米。土地的评估价格、购置价格、市场价格均不是其计税依据，因此答案为B。 5. 某企业在市区实际占用土地面积为5000平方米，当地规定的城镇土地使用税单位税额为每平方米5元，该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 A. 2500 B. 25000 C. 5000 D. 10000 【答案】B 【解析】城镇土地使用税全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额。本题中，实际占用面积为5000平方米，单位税额为5元/平方米，因此全年应纳税额=5000×5=25000元，答案为B。 6. 下列用地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。 A. 企业生产经营用地 B. 国家机关自用的土地 C. 商场的经营用地 D. 工厂的厂区绿化用地 【答案】B 【解析】国家机关、人民团体、军队自用的土地属于城镇土地使用税的法定免税项目，故B正确。企业生产经营用地、商场经营用地、工厂厂区绿化用地均需缴纳城镇土地使用税，因此A、C、D错误。 7. 新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（ ）。 A. 自批准征收之日起次月 B. 自批准征收之日起满1年时 C. 自实际使用之日起次月 D. 自实际使用之日起满1年时 【答案】B 【解析】新征用的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征收次月起缴纳。因此本题答案为B。 8. 某企业有生产经营用地10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米（免税），当地城镇土地使用税单位税额为每平方米4元，该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。 A. 40000 B. 36000 C. 32000 D. 28000 【答案】B 【解析】免税用地（幼儿园占地）应从总用地面积中扣除，计税面积=10000-1000=9000平方米。全年应纳税额=9000×4=36000元，答案为B。 9. 城镇土地使用税的纳税地点是（ ）。 A. 纳税人机构所在地 B. 土地所在地 C. 纳税人居住地 D. 税务机关指定地点 【答案】B 【解析】城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，纳税人应向土地所在地的税务机关申报纳税。因此答案为B。 10. 下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（ ）。 A. 农村的土地需要缴纳城镇土地使用税 B. 企业厂区内的绿化用地免征城镇土地使用税 C. 城镇土地使用税按年计算、分期缴纳 D. 纳税人使用的土地不属于同一省的，应向纳税人机构所在地税务机关缴纳 【答案】C 【解析】选项A错误，农村土地不属于城镇土地使用税征税范围；选项B错误，企业厂区内的绿化用地需要缴纳城镇土地使用税；选项C正确，城镇土地使用税按年计算、分期缴纳；选项D错误，纳税人使用的土地不属于同一省的，应分别向土地所在地的税务机关缴纳。因此答案为C。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$