第55练 资源税《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第55练，内容涵盖第七章 其他税种第一节 资源税和环境保护税类的“资源税”。 《税收基础》（高教版第六版）第55练 第七章 其他税种 第一节 资源税和环境保护税类 资源税 一、单选题 1. 资源税的纳税人是在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的（ ） A. 单位 B. 个人 C. 单位和个人 D. 企业 2. 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ） A. 原油 B. 天然气 C. 人造石油 D. 海盐 3. 资源税中，原油的适用税率形式为（ ） A. 从价幅度税率 B. 固定比例税率 C. 从量幅度税额 D. 复合税率 4. 某煤矿企业2023年销售原煤取得收入800万元，已知该煤矿原煤适用从价税率5%，则该企业应缴纳的资源税为（ ） A. 30万元 B. 40万元 C. 45万元 D. 50万元 5. 资源税中，对纳税人开采或者生产不同税目应税产品未分别核算的，适用税率规则是（ ） A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 平均税率 D. 任选一税率 二、多选题 6. 资源税的征税范围包括以下哪些类别（ ） A. 能源矿产 B. 金属矿产 C. 非金属矿产 D. 水气矿产 7. 下列关于资源税税率的说法中，正确的有（ ） A. 原油适用固定比例税率 B. 地热可以选择从价幅度税率或从量幅度税额 C. 煤炭适用从价幅度税率 D. 盐仅适用从价幅度税率 三、判断题 8. 资源税仅对在中国境内开采应税矿产品的单位征收，个人不缴纳资源税。（ ） 9. 资源税的计税依据仅为应税产品的销售额。（ ） 10. 纳税人开采应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第55练，内容涵盖第七章 其他税种第一节 资源税和环境保护税类的“资源税”。 《税收基础》（高教版第六版）第55练 第七章 其他税种 第一节 资源税和环境保护税类 资源税 一、单选题 1. 资源税的纳税人是在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的（ ） A. 单位 B. 个人 C. 单位和个人 D. 企业 【答案】C 【解析】根据《税收基础》第七章第一节资源税的内容，资源税的纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。单位和个人均属于纳税人范围，并非仅指单位、个人或企业。 2. 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ） A. 原油 B. 天然气 C. 人造石油 D. 海盐 【答案】C 【解析】《税收基础》第七章第一节明确资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐5大类。原油、天然气属于能源矿产，海盐属于盐类，而人造石油未被列入征税范围。 3. 资源税中，原油的适用税率形式为（ ） A. 从价幅度税率 B. 固定比例税率 C. 从量幅度税额 D. 复合税率 【答案】B 【解析】根据课本内容，资源税税率有固定比例税率、从价幅度税率、从量幅度税额等形式。其中原油适用固定比例税率，税率为6%，属于固定比例税率形式。 4. 某煤矿企业2023年销售原煤取得收入800万元，已知该煤矿原煤适用从价税率5%，则该企业应缴纳的资源税为（ ） A. 30万元 B. 40万元 C. 45万元 D. 50万元 【答案】B 【解析】资源税从价计征时，应纳税额=销售额×适用税率。本题中销售额为800万元，税率5%，因此应纳税额=800×5%=40万元，符合资源税应纳税额的计算方法。 5. 资源税中，对纳税人开采或者生产不同税目应税产品未分别核算的，适用税率规则是（ ） A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 平均税率 D. 任选一税率 【答案】B 【解析】课本中规定，纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。这是为了确保税款足额征收，防止纳税人通过混淆税目少缴税款。 二、多选题 6. 资源税的征税范围包括以下哪些类别（ ） A. 能源矿产 B. 金属矿产 C. 非金属矿产 D. 水气矿产 【答案】ABCD 【解析】《税收基础》第七章第一节明确资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐5大类，选项中的A、B、C、D均属于其中的类别。 7. 下列关于资源税税率的说法中，正确的有（ ） A. 原油适用固定比例税率 B. 地热可以选择从价幅度税率或从量幅度税额 C. 煤炭适用从价幅度税率 D. 盐仅适用从价幅度税率 【答案】ABC 【解析】根据课本内容，原油适用固定比例税率（6%）；地热属于可以选择从价幅度税率或从量幅度税额的税目；煤炭适用从价幅度税率（2%-10%）。而盐类中，钠盐、钾盐等适用从价幅度税率，天然卤水可以选择从价或从量，因此D选项“仅适用从价幅度税率”错误。 三、判断题 8. 资源税仅对在中国境内开采应税矿产品的单位征收，个人不缴纳资源税。（ ） 【答案】× 【解析】资源税的纳税人包括在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，个人也属于纳税人范围，因此该说法错误。 9. 资源税的计税依据仅为应税产品的销售额。（ ） 【答案】× 【解析】资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售数量，并非仅为销售额，不同税目根据规定分别以销售额或销售数量作为计税依据，因此该说法错误。 10. 纳税人开采应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（ ） 【答案】√ 【解析】根据资源税相关规定，纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税，这体现了资源税对最终销售环节征税的原则，因此该说法正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$