第54练 个人所得税的纳税申报资料和申报流程《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第54练，内容涵盖第六章 个人所得税第三节 个人所得税的纳税申报的“个人所得税的纳税申报资料和申报流程”。 《税收基础》（高教版第六版）第54练 第六章 个人所得税 第三节 个人所得税的纳税申报 个人所得税的纳税申报资料和申报流程 一、单选题 1.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理纳税申报。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 1月1日至1月31日 D. 6月1日至12月31日 2.取得经营所得的纳税人，在月度或季度终了后（ ）内办理预缴纳税申报。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 3.居民个人从中国境外取得所得的，应当向（ ）主管税务机关办理纳税申报。 A. 收入来源地 B. 户籍所在地或经常居住地 C. 任意地点 D. 境外所得支付地 4.下列不属于个人所得税自行纳税申报资料的是（ ）。 A. 个人所得税年度自行纳税申报表 B. 个人所得税基础信息表（B表） C. 增值税专用发票 D. 个人有效身份证件原件及复印件 5.扣缴义务人每月预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月（ ）内缴入国库。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 6.个人所得税一般纳税申报流程中，纳税人提交资料后，税务机关首先需要（ ）。 A. 征收税款并开具完税凭证 B. 核对资料信息 C. 受理申报 D. 申报表盖章 7.非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月（ ）内办理纳税申报。 A. 10日 B. 15日 C. 20日 D. 30日 8.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年（ ）前办理纳税申报。 A. 3月31日 B. 6月30日 C. 12月31日 D. 次年1月31日 9.个人所得税APP实名注册的方式不包括（ ）。 A. 人脸识别认证注册 B. 大厅注册码注册 C. 银行卡认证注册 D. 身份证号直接注册 10.下列关于个人所得税汇算清缴补税或退税的说法，正确的是（ ）。 A. 需补税的，只能到办税服务厅缴纳 B. 需退税的，可通过绑定的银行卡办理 C. 年收入不超过12万元的，必须补税 D. 应补税额不超过1000元的，可享受免申报 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第54练，内容涵盖第六章 个人所得税第三节 个人所得税的纳税申报的“个人所得税的纳税申报资料和申报流程”。 《税收基础》（高教版第六版）第54练 第六章 个人所得税 第三节 个人所得税的纳税申报 个人所得税的纳税申报资料和申报流程 一、单选题 1.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理纳税申报。 A. 1月1日至3月31日 B. 3月1日至6月30日 C. 1月1日至1月31日 D. 6月1日至12月31日 【答案】B 【解析】根据《税收基础》第六章第三节内容，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 2.取得经营所得的纳税人，在月度或季度终了后（ ）内办理预缴纳税申报。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 【答案】C 【解析】根据教材内容，取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。故正确答案为C选项。 3.居民个人从中国境外取得所得的，应当向（ ）主管税务机关办理纳税申报。 A. 收入来源地 B. 户籍所在地或经常居住地 C. 任意地点 D. 境外所得支付地 【答案】B 【解析】教材明确规定，居民个人从我国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向我国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在我国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或我国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 4.下列不属于个人所得税自行纳税申报资料的是（ ）。 A. 个人所得税年度自行纳税申报表 B. 个人所得税基础信息表（B表） C. 增值税专用发票 D. 个人有效身份证件原件及复印件 【答案】C 【解析】根据教材中个人所得税自行纳税申报资料的规定，个人所得税年度自行纳税申报表、个人所得税基础信息表（B表）、个人有效身份证件原件及复印件均属于申报资料，而增值税专用发票与个人所得税申报无关。故正确答案为C选项。 5.扣缴义务人每月预扣、代扣的个人所得税税款，应当在次月（ ）内缴入国库。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 【答案】C 【解析】教材指出，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税扣缴申报表。因此正确答案为C选项。 6.个人所得税一般纳税申报流程中，纳税人提交资料后，税务机关首先需要（ ）。 A. 征收税款并开具完税凭证 B. 核对资料信息 C. 受理申报 D. 申报表盖章 【答案】B 【解析】根据个人所得税一般纳税申报流程图，纳税人提交资料后，税务机关首先会核对资料信息，对于资料不全的会一次性告知应补正资料或不予受理原因，资料合格后才受理申报。因此正确答案为B选项。 7.非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月（ ）内办理纳税申报。 A. 10日 B. 15日 C. 20日 D. 30日 【答案】B 【解析】教材规定，非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。故正确答案为B选项。 8.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年（ ）前办理纳税申报。 A. 3月31日 B. 6月30日 C. 12月31日 D. 次年1月31日 【答案】B 【解析】根据教材内容，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。因此正确答案为B选项。 9.个人所得税APP实名注册的方式不包括（ ）。 A. 人脸识别认证注册 B. 大厅注册码注册 C. 银行卡认证注册 D. 身份证号直接注册 【答案】D 【解析】教材提到，个人所得税APP支持两种注册方式：人脸识别认证注册（仅支持居民身份证）和大厅注册码注册（适用于所有证件类型），不包括身份证号直接注册。故正确答案为D选项。 10.下列关于个人所得税汇算清缴补税或退税的说法，正确的是（ ）。 A. 需补税的，只能到办税服务厅缴纳 B. 需退税的，可通过绑定的银行卡办理 C. 年收入不超过12万元的，必须补税 D. 应补税额不超过1000元的，可享受免申报 【答案】B 【解析】根据教材，需补税的可通过个人所得税APP等多种方式缴纳；需退税的可通过绑定的银行卡办理；年收入不超过12万元且应补税额不超过400元的，可享受免申报。因此正确答案为B选项。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$