第52练 自行纳税申报《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第52练，内容涵盖第六章 个人所得税第三节 个人所得税的纳税申报的“自行纳税申报”。 《税收基础》（高教版第六版）第52练 第六章 个人所得税 第三节 个人所得税的纳税申报 自行纳税申报 一、单选题 1. 下列情形中，属于个人所得税自行纳税申报范围的是（ ） A. 居民个人取得综合所得，年收人额减除专项扣除后余额未超过60000元 B. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元 C. 取得应税所得，扣缴义务人已依法扣缴税款 D. 非居民个人在我国境内从一处取得工资薪金所得 2. 居民个人办理综合所得汇算清缴的时间为（ ） A. 取得所得的次年1月1日至3月31日 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日 C. 取得所得的当年12月1日至次年1月31日 D. 取得所得的次年7月1日至12月31日 3. 纳税人没有任职、受雇单位的，办理个人所得税自行纳税申报的地点为（ ） A. 单位所在地主管税务机关 B. 户籍所在地或经常居住地主管税务机关 C. 收入来源地主管税务机关 D. 任意税务机关 4. 取得经营所得的纳税人，办理汇算清缴的截止时间为（ ） A. 取得所得的次年1月31日前 B. 取得所得的次年3月31日前 C. 取得所得的次年5月31日前 D. 取得所得的次年6月30日前 5. 非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，办理纳税申报的时间为（ ） A. 取得所得的次月15日内 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日内 C. 取得所得的当年12月31日前 D. 取得所得的次月月底前 二、多选题 6. 下列属于个人所得税自行纳税申报情形的有（ ） A. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 B. 取得境外所得 C. 取得经营所得 D. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴 7. 个人所得税自行纳税申报的方式包括（ ） A. 远程办税端申报 B. 邮寄申报 C. 直接到主管税务机关申报 D. 委托他人代为申报 三、判断题 8. 居民个人取得综合所得，无论是否需要补缴税款，都必须办理汇算清缴。（ ） 9. 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍后再办理纳税申报和税款清算。（ ） 10. 纳税人可以通过个人所得税APP办理综合所得年度汇算清缴。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第52练，内容涵盖第六章 个人所得税第三节 个人所得税的纳税申报的“自行纳税申报”。 《税收基础》（高教版第六版）第52练 第六章 个人所得税 第三节 个人所得税的纳税申报 自行纳税申报 一、单选题 1. 下列情形中，属于个人所得税自行纳税申报范围的是（ ） A. 居民个人取得综合所得，年收人额减除专项扣除后余额未超过60000元 B. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元 C. 取得应税所得，扣缴义务人已依法扣缴税款 D. 非居民个人在我国境内从一处取得工资薪金所得 【答案】B 【解析】根据《税收基础》第六章第三节内容，自行纳税申报的情形包括从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过60000元。选项A未超过60000元无需自行申报；选项C扣缴义务人已扣缴的无需自行申报；选项D非居民个人从一处取得工资薪金无需自行申报。 2. 居民个人办理综合所得汇算清缴的时间为（ ） A. 取得所得的次年1月1日至3月31日 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日 C. 取得所得的当年12月1日至次年1月31日 D. 取得所得的次年7月1日至12月31日 【答案】B 【解析】根据教材内容，居民个人需要办理综合所得汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。其他选项的时间范围不符合规定。 3. 纳税人没有任职、受雇单位的，办理个人所得税自行纳税申报的地点为（ ） A. 单位所在地主管税务机关 B. 户籍所在地或经常居住地主管税务机关 C. 收入来源地主管税务机关 D. 任意税务机关 【答案】B 【解析】教材明确规定，纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。选项A适用于有任职单位的情况；选项C、D不符合规定。 4. 取得经营所得的纳税人，办理汇算清缴的截止时间为（ ） A. 取得所得的次年1月31日前 B. 取得所得的次年3月31日前 C. 取得所得的次年5月31日前 D. 取得所得的次年6月30日前 【答案】B 【解析】根据《税收基础》内容，取得经营所得的纳税人，应在取得所得的次年3月31日前向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴。其他选项的时间均不正确。 5. 非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，办理纳税申报的时间为（ ） A. 取得所得的次月15日内 B. 取得所得的次年3月1日至6月30日内 C. 取得所得的当年12月31日前 D. 取得所得的次月月底前 【答案】A 【解析】教材指出，非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内办理纳税申报。选项B是居民个人汇算清缴时间；选项C、D无相关规定。 二、多选题 6. 下列属于个人所得税自行纳税申报情形的有（ ） A. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 B. 取得境外所得 C. 取得经营所得 D. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴 【答案】ABCD 【解析】根据教材内容，自行纳税申报的情形包括取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款、取得境外所得、取得经营所得、居民个人综合所得需汇算清缴等。以上选项均符合规定。 7. 个人所得税自行纳税申报的方式包括（ ） A. 远程办税端申报 B. 邮寄申报 C. 直接到主管税务机关申报 D. 委托他人代为申报 【答案】ABC 【解析】教材明确自行纳税申报方式包括远程办税端、邮寄、直接到主管税务机关申报。选项D委托他人代为申报需符合相关规定，不属于独立的申报方式。 三、判断题 8. 居民个人取得综合所得，无论是否需要补缴税款，都必须办理汇算清缴。（ ） 【答案】× 【解析】根据教材，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括从两处以上取得综合所得且余额超60000元、预缴税额低于应纳税额、申请退税等。并非所有综合所得都需汇算清缴，故本题错误。 9. 纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍后再办理纳税申报和税款清算。（ ） 【答案】× 【解析】教材规定，纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍前办理纳税申报和税款清算，而非注销后。故本题错误。 10. 纳税人可以通过个人所得税APP办理综合所得年度汇算清缴。（ ） 【答案】√ 【解析】根据内容，个人所得税APP属于远程办税端的一种，纳税人可通过其办理综合所得年度汇算清缴。故本题正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$