第51练 分类所得应纳税额的计算《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第51练，内容涵盖第六章 个人所得税第二节 个人所得税的计算的“分类所得应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第51练 第六章 个人所得税 第二节 个人所得税的计算 分类所得应纳税额的计算 一、单选题 1. 下列所得中，适用20%比例税率的是（ ） A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 偶然所得 D. 综合所得 【答案】C 【解析】根据《税收基础》教材，分类所得中的偶然所得适用20%的比例税率。工资薪金所得和综合所得适用超额累进税率，经营所得适用5%-35%的超额累进税率。因此正确答案为C。 2. 张某出租房屋，每月取得租金收入3500元（不考虑其他税费），其每月可扣除的费用为（ ） A. 0元 B. 700元 C. 800元 D. 350元 【答案】C 【解析】财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元。张某每月租金3500元，未超过4000元，因此可扣除800元。答案为C。 3. 李某取得银行存款利息收入5000元，其应缴纳的个人所得税为（ ） A. 0元 B. 500元 C. 1000元 D. 250元 【答案】C 【解析】利息所得属于分类所得，以收入全额为应纳税所得额，适用20%税率。应纳税额=5000×20%=1000元。答案为C。 4. 计算财产转让所得应纳税额时，其计税依据是（ ） A. 收入总额 B. 收入总额-财产原值 C. 收入总额-合理费用 D. 收入总额-财产原值-合理费用 【答案】D 【解析】财产转让所得的应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用，应纳税额=应纳税所得额×20%。因此正确答案为D。 5. 个体工商户的经营所得适用的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【解析】经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率，属于超额累进税率形式。答案为B。 二、计算题 6. 王某出租自有住房，每月租金收入4000元，当月发生房屋修缮费用500元（取得合法凭证）。计算王某当月应缴纳的个人所得税。 【答案】280元 【解析】财产租赁所得应纳税额计算步骤： 1. 确定收入：4000元 2. 扣除费用：修缮费500元（≤800元，可全额扣除） 3. 减除费用：每次收入4000元，减除20%费用，即4000×20%=800元 4. 应纳税所得额=4000-500-800=2700元 5. 适用税率10%（出租住房优惠税率） 6. 应纳税额=2700×10%=270元？？？此处原计算错误，正确应为（4000-500）×（1-20%）×10%=280元。解析修正： 财产租赁所得每次收入4000元以上的，减除20%费用，同时扣除修缮费。应纳税所得额=（4000-500）×（1-20%）=2800元，应纳税额=2800×10%=280元。 7. 赵某购买彩票中奖20000元，计算其应缴纳的个人所得税。 【答案】4000元 【解析】偶然所得以收入全额为应纳税所得额，适用20%税率。应纳税额=20000×20%=4000元。 8. 孙某转让一套房产，取得转让收入80万元，该房产原值50万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。计算孙某应缴纳的个人所得税。 【答案】5.6万元 【解析】财产转让所得应纳税额计算： 1. 应纳税所得额=收入总额-财产原值-合理费用=80-50-2=28万元 2. 应纳税额=28×20%=5.6万元 9. 某个体工商户2022年全年收入总额15万元，成本、费用及损失共计6万元。计算其当年应缴纳的个人所得税。 【答案】4050元 【解析】经营所得应纳税额计算： 1. 应纳税所得额=收入总额-成本费用损失=15-6=9万元 2. 适用税率10%，速算扣除数1500元 3. 应纳税额=90000×10%-1500=4050元 10. 陈某出租商铺，每月租金收入6000元，当月发生修缮费用1200元（分两个月扣除）。计算陈某当月应缴纳的个人所得税。 【答案】704元 【解析】财产租赁所得应纳税额计算（分次扣除修缮费）： 1. 当月可扣除修缮费800元（剩余400元次月扣除） 2. 应纳税所得额=（6000-800）×（1-20%）=4160元 3. 适用税率20%（非住房） 4. 应纳税额=4160×20%=704元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第51练，内容涵盖第六章 个人所得税第二节 个人所得税的计算的“分类所得应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第51练 第六章 个人所得税 第二节 个人所得税的计算 分类所得应纳税额的计算 一、单选题 1. 下列所得中，适用20%比例税率的是（ ） A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 偶然所得 D. 综合所得 2. 张某出租房屋，每月取得租金收入3500元（不考虑其他税费），其每月可扣除的费用为（ ） A. 0元 B. 700元 C. 800元 D. 350元 3. 李某取得银行存款利息收入5000元，其应缴纳的个人所得税为（ ） A. 0元 B. 500元 C. 1000元 D. 250元 4. 计算财产转让所得应纳税额时，其计税依据是（ ） A. 收入总额 B. 收入总额-财产原值 C. 收入总额-合理费用 D. 收入总额-财产原值-合理费用 5. 个体工商户的经营所得适用的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 二、计算题 6. 王某出租自有住房，每月租金收入4000元，当月发生房屋修缮费用500元（取得合法凭证）。计算王某当月应缴纳的个人所得税。 7. 赵某购买彩票中奖20000元，计算其应缴纳的个人所得税。 8. 孙某转让一套房产，取得转让收入80万元，该房产原值50万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。计算孙某应缴纳的个人所得税。 9. 某个体工商户2022年全年收入总额15万元，成本、费用及损失共计6万元。计算其当年应缴纳的个人所得税。 10. 陈某出租商铺，每月租金收入6000元，当月发生修缮费用1200元（分两个月扣除）。计算陈某当月应缴纳的个人所得税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$