第47练 个人所得税的征税范围和税率《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第47练，内容涵盖第六章 个人所得税第一节 个人所得税的基本内容的“个人所得税的征税范围和税率”。 《税收基础》（高教版第六版）第47练 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 个人所得税的征税范围和税率 一、单选题 1. 下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（ ） A. 作家出版小说取得的稿酬 B. 个体工商户的生产经营所得 C. 公司员工每月取得的工资收入 D. 个人出租房屋取得的租金 【答案】C 【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金等所得。选项A属于稿酬所得，选项B属于经营所得，选项D属于财产租赁所得。只有选项C符合工资、薪金所得的定义。 2. 个人提供专利权使用权取得的所得，应按（ ）项目缴纳个人所得税 A. 特许权使用费所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产转让所得 D. 偶然所得 【答案】A 【解析】特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权等特许权的使用权取得的所得。个人提供专利权使用权属于此类，故选项A正确。 3. 居民个人取得的综合所得，适用的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 5级超额累进税率 C. 7级超额累进税率 D. 定额税率 【答案】C 【解析】居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用7级超额累进税率，税率为3%-45%。选项B是经营所得适用的税率，选项A适用于财产租赁等所得。 4. 下列所得中，适用20%比例税率的是（ ） A. 个体工商户的经营所得 B. 个人转让房屋取得的所得 C. 居民个人的工资收入 D. 个人出版图书取得的稿酬 【答案】B 【解析】财产转让所得适用20%的比例税率，个人转让房屋属于财产转让所得，故选项B正确。选项A适用5级超额累进税率，选项C适用7级超额累进税率，选项D虽属于综合所得，但稿酬所得在计算收入额时有减按70%的优惠，税率仍为超额累进税率。 二、多选题 5. 下列各项中，属于个人所得税征税范围的有（ ） A. 个人买彩票中奖所得 B. 个人提供咨询服务取得的收入 C. 个人从公司取得的股息分红 D. 个人继承的房产 【答案】ABC 【解析】个人所得税的征税范围包括偶然所得（如中奖，选项A）、劳务报酬所得（如咨询服务，选项B）、利息股息红利所得（如股息分红，选项C）。选项D中，法定继承人继承房产免征个人所得税，且继承不属于征税范围中的财产转让所得。 6. 下列所得中，适用超额累进税率的有（ ） A. 个人承包经营企业取得的所得 B. 演员演出取得的劳务报酬 C. 教师取得的工资收入 D. 个人出租商铺取得的租金 【答案】ABC 【解析】经营所得（选项A）适用5级超额累进税率；劳务报酬所得（选项B）和工资收入（选项C）属于综合所得，适用7级超额累进税率。选项D属于财产租赁所得，适用20%比例税率。 三、判断题 7. 个人因任职取得的年终奖金，不属于工资、薪金所得的征税范围。（ ） 【答案】× 【解析】工资、薪金所得包括奖金、年终加薪等与任职或受雇相关的所得，年终奖金属于工资、薪金所得的征税范围。 8. 稿酬所得是指个人在报刊上发表文章取得的收入，适用20%的比例税率。（ ） 【答案】× 【解析】稿酬所得属于综合所得，适用7级超额累进税率，而非单独的20%比例税率。虽然计算时收入额减按70%计算，但税率形式为超额累进。 9. 个人转让上市公司股票取得的所得，属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】根据规定，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税，且题目中“属于财产转让所得”的表述正确，但实际免税，故整个命题错误。 10. 非居民个人取得的劳务报酬所得，适用按月换算的超额累进税率。（ ） 【答案】√ 【解析】非居民个人取得的劳务报酬所得，按次计征，适用按月换算的个人所得税税率表（7级超额累进税率换算后），故命题正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第47练，内容涵盖第六章 个人所得税第一节 个人所得税的基本内容的“个人所得税的征税范围和税率”。 《税收基础》（高教版第六版）第47练 第六章 个人所得税 第一节 个人所得税的基本内容 个人所得税的征税范围和税率 一、单选题 1. 下列所得中，属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（ ） A. 作家出版小说取得的稿酬 B. 个体工商户的生产经营所得 C. 公司员工每月取得的工资收入 D. 个人出租房屋取得的租金 2. 个人提供专利权使用权取得的所得，应按（ ）项目缴纳个人所得税 A. 特许权使用费所得 B. 劳务报酬所得 C. 财产转让所得 D. 偶然所得 3. 居民个人取得的综合所得，适用的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 5级超额累进税率 C. 7级超额累进税率 D. 定额税率 4. 下列所得中，适用20%比例税率的是（ ） A. 个体工商户的经营所得 B. 个人转让房屋取得的所得 C. 居民个人的工资收入 D. 个人出版图书取得的稿酬 二、多选题 5. 下列各项中，属于个人所得税征税范围的有（ ） A. 个人买彩票中奖所得 B. 个人提供咨询服务取得的收入 C. 个人从公司取得的股息分红 D. 个人继承的房产 6. 下列所得中，适用超额累进税率的有（ ） A. 个人承包经营企业取得的所得 B. 演员演出取得的劳务报酬 C. 教师取得的工资收入 D. 个人出租商铺取得的租金 三、判断题 7. 个人因任职取得的年终奖金，不属于工资、薪金所得的征税范围。（ ） 8. 稿酬所得是指个人在报刊上发表文章取得的收入，适用20%的比例税率。（ ） 9. 个人转让上市公司股票取得的所得，属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。（ ） 10. 非居民个人取得的劳务报酬所得，适用按月换算的超额累进税率。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$