第45练 企业所得税的纳税申报资料和申报流程《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第45练，内容涵盖第五章 企业所得税第三节 企业所得税的纳税申报的“企业所得税的纳税申报资料和申报流程”。 《税收基础》（高教版第六版）第45练 第五章 企业所得税 第三节 企业所得税的纳税申报 企业所得税的纳税申报资料和申报流程 一、单选题 1.企业所得税月（季）度预缴纳税申报时，实行查账征收的居民企业不需报送的资料是（ ） A. 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 B. 财务报表 C. 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 D. 关联业务往来报告表 2.企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。 A. 3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月 3.下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的是（ ） A. 居民企业只能以登记注册地为纳税地点 B. 登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点 C. 非居民企业在境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地或登记注册地为纳税地点 D. 非居民企业在境内未设立机构、场所的，以其境内代理人所在地为纳税地点 4.企业所得税年度纳税申报时，需报送的核心报表是（ ） A. 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 B. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 C. 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 D. 《企业所得税减免税事项报告表》 二、多选题 5.企业所得税年度纳税申报时，需报送的资料包括（ ） A. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表 B. 财务报表 C. 关联业务往来报告表（涉及关联方业务时） D. 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（汇总纳税企业） 6.企业所得税预缴的方式包括（ ） A. 按月度实际利润额预缴 B. 按季度实际利润额预缴 C. 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴 D. 经税务机关认可的其他方法预缴 三、判断题 7.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当按照规定的期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表和年度企业所得税纳税申报表。（ ） 8.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当由各营业机构分别申报缴纳企业所得税。（ ） 9.企业所得税纳税申报只能通过办税服务厅上门申报，不能通过互联网申报。（ ） 10.企业所得税汇算清缴时，发现预缴税款超过应纳税额的，税务机关应退还多缴的税款，但不支付利息。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第45练，内容涵盖第五章 企业所得税第三节 企业所得税的纳税申报的“企业所得税的纳税申报资料和申报流程”。 《税收基础》（高教版第六版）第45练 第五章 企业所得税 第三节 企业所得税的纳税申报 企业所得税的纳税申报资料和申报流程 一、单选题 1.企业所得税月（季）度预缴纳税申报时，实行查账征收的居民企业不需报送的资料是（ ） A. 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 B. 财务报表 C. 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 D. 关联业务往来报告表 【答案】D 【解析】根据教材内容，企业所得税月（季）度预缴纳税申报时，实行查账征收的居民企业需报送《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、财务报表（跨省汇总纳税企业需报送分配表）。关联业务往来报告表是年度申报时需报送的资料，月（季）度预缴无需报送。 2.企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。 A. 3个月 B. 4个月 C. 5个月 D. 6个月 【答案】C 【解析】教材明确规定，企业应当自年度终了之日起5个月内办理年度汇算清缴，结清应缴应退税款。 3.下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的是（ ） A. 居民企业只能以登记注册地为纳税地点 B. 登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点 C. 非居民企业在境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地或登记注册地为纳税地点 D. 非居民企业在境内未设立机构、场所的，以其境内代理人所在地为纳税地点 【答案】B 【解析】根据教材，居民企业以登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点（选项B正确，A错误）；非居民企业在境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点（C错误）；非居民企业在境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点（D错误）。 4.企业所得税年度纳税申报时，需报送的核心报表是（ ） A. 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》 B. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 C. 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 D. 《企业所得税减免税事项报告表》 【答案】B 【解析】教材指出，企业所得税年度纳税申报的核心报表为《企业所得税年度纳税申报表（A类）》，其他报表为附表或补充资料。 二、多选题 5.企业所得税年度纳税申报时，需报送的资料包括（ ） A. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表 B. 财务报表 C. 关联业务往来报告表（涉及关联方业务时） D. 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（汇总纳税企业） 【答案】ABCD 【解析】根据教材，企业所得税年度纳税申报需报送主表及附表、财务报表；涉及关联方业务的需报送关联业务往来报告表；汇总纳税企业需报送分支机构所得税分配表。因此ABCD均正确。 6.企业所得税预缴的方式包括（ ） A. 按月度实际利润额预缴 B. 按季度实际利润额预缴 C. 按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴 D. 经税务机关认可的其他方法预缴 【答案】ABCD 【解析】教材明确，企业所得税预缴可按实际利润额预缴（分月或分季），也可按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴，或采用税务机关认可的其他方法，因此ABCD均正确。 三、判断题 7.企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当按照规定的期限向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表和年度企业所得税纳税申报表。（ ） 【答案】√ 【解析】教材规定，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定的期限报送预缴和年度纳税申报表等资料，因此本题正确。 8.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当由各营业机构分别申报缴纳企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】教材指出，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，而非分别申报，因此本题错误。 9.企业所得税纳税申报只能通过办税服务厅上门申报，不能通过互联网申报。（ ） 【答案】× 【解析】根据教材，企业所得税纳税申报方式包括上门申报和互联网申报，因此本题错误。 10.企业所得税汇算清缴时，发现预缴税款超过应纳税额的，税务机关应退还多缴的税款，但不支付利息。（ ） 【答案】× 【解析】教材提到，企业所得税汇算清缴时，多缴的税款税务机关应退还，并加算银行同期存款利息，因此本题错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$