第44练 企业所得税的纳税地点、纳税期限《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第44练，内容涵盖第五章 企业所得税第三节 企业所得税的纳税申报的“企业所得税的纳税地点、纳税期限”。 《税收基础》（高教版第六版）第44练 第五章 企业所得税 第三节 企业所得税的纳税申报 企业所得税的纳税地点、纳税期限 一、单选题 1. 居民企业的企业所得税纳税地点一般为（ ） A. 企业实际经营地 B. 企业登记注册地 C. 企业负责人居住地 D. 企业主要盈利地 【答案】B 【解析】根据《税收基础》教材，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。因此，居民企业的一般纳税地点是登记注册地，选项B正确。 2. 企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，预缴税款的申报期限为月份或者季度终了之日起（ ） A. 10日内 B. 15日内 C. 20日内 D. 30日内 【答案】B 【解析】教材明确规定，企业所得税分月或者分季预缴的，纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。因此选项B正确。 3. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其企业所得税纳税地点为（ ） A. 机构、场所所在地 B. 中国境内任意税务机关 C. 非居民企业总部所在地 D. 扣缴义务人所在地 【答案】A 【解析】根据教材，非居民企业在我国境内设立机构、场所的，应当以机构、场所所在地为纳税地点。因此选项A正确。 4. 企业所得税年度汇算清缴的申报期限为年度终了之日起（ ） A. 3个月内 B. 4个月内 C. 5个月内 D. 6个月内 【答案】C 【解析】教材规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。因此选项C正确。 5. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，企业所得税的缴纳方式为（ ） A. 分别向各营业机构所在地税务机关申报纳税 B. 由总机构汇总计算并缴纳 C. 由营业机构自行选择一地申报纳税 D. 由总机构和营业机构平均分摊缴纳 【答案】B 【解析】教材指出，居民企业在我国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。因此选项B正确。 二、多选题 6. 下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（ ） A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C. 非居民企业在中国境内设立两个以上机构、场所的，只能分别向各机构所在地申报纳税 D. 居民企业汇总纳税需经税务机关批准 【答案】ABD 【解析】选项A：居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，正确；选项B：非居民企业未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点，正确；选项C：非居民企业设立两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准可选择由主要机构、场所汇总缴纳，并非只能分别申报，错误；选项D：居民企业汇总纳税需经批准，正确。因此正确答案为ABD。 7. 企业所得税的纳税期限可以分为（ ） A. 按年计算 B. 分月预缴 C. 分季预缴 D. 按次缴纳 【答案】ABC 【解析】教材规定，企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，不存在按次缴纳的方式。因此正确答案为ABC。 三、判断题 8. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内办理当期企业所得税汇算清缴。（ ） 【答案】× 【解析】教材明确，企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。因此题目中“30日”的说法错误。 9. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。（ ） 【答案】× 【解析】根据教材，非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。因此题目说法错误。 10. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（ ） 【答案】√ 【解析】教材明确规定，企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。因此题目说法正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第44练，内容涵盖第五章 企业所得税第三节 企业所得税的纳税申报的“企业所得税的纳税地点、纳税期限”。 《税收基础》（高教版第六版）第44练 第五章 企业所得税 第三节 企业所得税的纳税申报 企业所得税的纳税地点、纳税期限 一、单选题 1. 居民企业的企业所得税纳税地点一般为（ ） A. 企业实际经营地 B. 企业登记注册地 C. 企业负责人居住地 D. 企业主要盈利地 2. 企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，预缴税款的申报期限为月份或者季度终了之日起（ ） A. 10日内 B. 15日内 C. 20日内 D. 30日内 3. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其企业所得税纳税地点为（ ） A. 机构、场所所在地 B. 中国境内任意税务机关 C. 非居民企业总部所在地 D. 扣缴义务人所在地 4. 企业所得税年度汇算清缴的申报期限为年度终了之日起（ ） A. 3个月内 B. 4个月内 C. 5个月内 D. 6个月内 5. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，企业所得税的缴纳方式为（ ） A. 分别向各营业机构所在地税务机关申报纳税 B. 由总机构汇总计算并缴纳 C. 由营业机构自行选择一地申报纳税 D. 由总机构和营业机构平均分摊缴纳 二、多选题 6. 下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（ ） A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C. 非居民企业在中国境内设立两个以上机构、场所的，只能分别向各机构所在地申报纳税 D. 居民企业汇总纳税需经税务机关批准 7. 企业所得税的纳税期限可以分为（ ） A. 按年计算 B. 分月预缴 C. 分季预缴 D. 按次缴纳 三、判断题 8. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内办理当期企业所得税汇算清缴。（ ） 9. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。（ ） 10. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$