第43练 企业所得税应纳税额的计算《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第43练，内容涵盖第五章 企业所得税第二节 企业所得税的计算的“企业所得税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第43练 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 企业所得税应纳税额的计算 一、单选题 1. 我国居民企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 2. 下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 销售货物收入 C. 租金收入 D. 特许权使用费收入 3. 某企业2022年销售收入为5000万元，当年实际发生业务招待费30万元。该企业业务招待费的税前扣除限额为（ ）万元。 A. 15 B. 18 C. 25 D. 30 4. 某企业2022年工资薪金总额为200万元，当年实际发生职工福利费30万元。该企业职工福利费的税前扣除限额为（ ）万元。 A. 20 B. 24 C. 28 D. 30 5. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为（ ）。 A. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 B. 应纳税所得额=收入总额-成本费用 C. 应纳税所得额=会计利润总额 D. 应纳税所得额=收入总额×税率 6. 采用间接计算法计算应纳税所得额时，应以（ ）为基础调整确定。 A. 收入总额 B. 会计利润总额 C. 成本费用总额 D. 免税收入 7. 某企业2022年年度利润总额为100万元，当年通过公益性社会团体捐赠20万元。该企业公益性捐赠的税前扣除限额为（ ）万元。 A. 10 B. 12 C. 15 D. 20 8. 某企业向非金融机构借款1000万元，当年支付利息80万元，同期银行贷款利率为6%。该企业利息费用的税前扣除限额为（ ）万元。 A. 60 B. 70 C. 80 D. 100 9. 企业2022年新购进一台价值400万元的生产设备，该设备的税前扣除方式为（ ）。 A. 分5年计提折旧扣除 B. 分10年计提折旧扣除 C. 按年度利润的10%扣除 D. 一次性计入当期成本费用扣除 10. 某企业2022年销售收入为2000万元，成本费用合计1200万元，其中业务招待费超标5万元，国债利息收入10万元。该企业2022年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 795 B. 805 C. 800 D. 785 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第43练，内容涵盖第五章 企业所得税第二节 企业所得税的计算的“企业所得税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第43练 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 企业所得税应纳税额的计算 一、单选题 1. 我国居民企业所得税的基本税率为（ ）。 A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 【答案】C 【解析】根据《税收基础》内容，居民企业所得税的基本税率为25%，适用于大多数居民企业和在我国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。选项A为高新技术企业等优惠税率，选项B为非居民企业低税率，选项D不属于现行企业所得税税率。 2. 下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A. 国债利息收入 B. 销售货物收入 C. 租金收入 D. 特许权使用费收入 【答案】A 【解析】免税收入是指属于企业应纳税所得但免于征收企业所得税的收入。根据规定，国债利息收入属于免税收入；选项B、C、D均为应税收入，需计入收入总额计算应纳税所得额。 3. 某企业2022年销售收入为5000万元，当年实际发生业务招待费30万元。该企业业务招待费的税前扣除限额为（ ）万元。 A. 15 B. 18 C. 25 D. 30 【答案】B 【解析】业务招待费扣除规则为：按实际发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中，实际发生额的60%=30×60%=18万元，销售收入的5‰=5000×5‰=25万元，两者取较小值18万元，故扣除限额为18万元。 4. 某企业2022年工资薪金总额为200万元，当年实际发生职工福利费30万元。该企业职工福利费的税前扣除限额为（ ）万元。 A. 20 B. 24 C. 28 D. 30 【答案】C 【解析】职工福利费税前扣除限额为工资薪金总额的14%。本题中，扣除限额=200×14%=28万元，实际发生30万元，超过限额的部分（2万元）不得扣除，故扣除限额为28万元。 5. 企业所得税应纳税所得额的计算公式为（ ）。 A. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 B. 应纳税所得额=收入总额-成本费用 C. 应纳税所得额=会计利润总额 D. 应纳税所得额=收入总额×税率 【答案】A 【解析】企业所得税应纳税所得额是在收入总额基础上，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。选项B未考虑不征税收入等项目，选项C混淆了会计利润与应纳税所得额，选项D为应纳税额计算公式，均不正确。 6. 采用间接计算法计算应纳税所得额时，应以（ ）为基础调整确定。 A. 收入总额 B. 会计利润总额 C. 成本费用总额 D. 免税收入 【答案】B 【解析】间接计算法是在会计利润总额的基础上，加减按照税法规定调整的项目金额（如纳税调增、调减项）后确定应纳税所得额。选项A为直接计算法的基础，选项C、D仅为计算中的部分项目，故正确答案为B。 7. 某企业2022年年度利润总额为100万元，当年通过公益性社会团体捐赠20万元。该企业公益性捐赠的税前扣除限额为（ ）万元。 A. 10 B. 12 C. 15 D. 20 【答案】B 【解析】公益性捐赠税前扣除限额为年度利润总额的12%。本题中，扣除限额=100×12%=12万元，实际捐赠20万元，超过限额的8万元需结转以后3年扣除，故当年扣除限额为12万元。 8. 某企业向非金融机构借款1000万元，当年支付利息80万元，同期银行贷款利率为6%。该企业利息费用的税前扣除限额为（ ）万元。 A. 60 B. 70 C. 80 D. 100 【答案】undefined 【解析】非金融企业向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予扣除。本题中，扣除限额=1000×6%=60万元，实际支付80万元，超过的20万元不得扣除，故扣除限额为60万元。 9. 企业2022年新购进一台价值400万元的生产设备，该设备的税前扣除方式为（ ）。 A. 分5年计提折旧扣除 B. 分10年计提折旧扣除 C. 按年度利润的10%扣除 D. 一次性计入当期成本费用扣除 【答案】D 【解析】根据规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。本题中设备价值400万元，符合一次性扣除条件，故答案为D。 10. 某企业2022年销售收入为2000万元，成本费用合计1200万元，其中业务招待费超标5万元，国债利息收入10万元。该企业2022年应纳税所得额为（ ）万元。 A. 795 B. 805 C. 800 D. 785 【答案】A 【解析】应纳税所得额=收入总额-成本费用-免税收入+纳税调增项。本题中，收入总额2000万元，成本费用1200万元，国债利息收入（免税）10万元，业务招待费超标需调增5万元。因此，应纳税所得额=2000-1200-10+5=795万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$