第42练 不得扣除项目与亏损弥补《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第42练，内容涵盖第五章 企业所得税第二节 企业所得税的计算的“不得扣除项目与亏损弥补”。 《税收基础》（高教版第六版）第42练 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 不得扣除项目与亏损弥补 一、单选题 1. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ） A. 合理的工资薪金支出 B. 税收滞纳金 C. 财产保险费 D. 公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%的部分） 2. 企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ） A. 逾期归还银行贷款的罚息 B. 被没收财物的损失 C. 按规定缴纳的财产保险费 D. 合理的劳动保护支出 3. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 二、多选题 4. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ） A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 税收滞纳金 C. 企业所得税税款 D. 与取得收入无关的其他支出 5. 关于企业亏损弥补，下列说法正确的有（ ） A. 亏损是指企业依照税法规定计算的应纳税所得额为负数 B. 亏损可以逐年弥补，但最长不得超过5年 C. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 D. 亏损弥补期从亏损年度的次年起算 三、判断题 6. 企业发生的赞助支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） 7. 企业因违反法律法规而支付的罚款，不得在企业所得税税前扣除。（ ） 8. 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（ ） 四、简答题 9. 简述企业所得税计算中不得扣除的项目主要包括哪些？ 10. 某企业2018年发生亏损50万元，2019年盈利10万元，2020年盈利15万元，2021年盈利8万元，2022年盈利12万元，2023年盈利10万元。请说明该企业2018年的亏损可通过哪些年度的所得弥补？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第42练，内容涵盖第五章 企业所得税第二节 企业所得税的计算的“不得扣除项目与亏损弥补”。 《税收基础》（高教版第六版）第42练 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 不得扣除项目与亏损弥补 一、单选题 1. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ） A. 合理的工资薪金支出 B. 税收滞纳金 C. 财产保险费 D. 公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%的部分） 【答案】B 【解析】根据企业所得税相关规定，税收滞纳金属于不得扣除的项目。选项A，合理的工资薪金支出可以据实扣除；选项C，财产保险费属于与生产经营相关的支出，准予扣除；选项D，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。 2. 企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ） A. 逾期归还银行贷款的罚息 B. 被没收财物的损失 C. 按规定缴纳的财产保险费 D. 合理的劳动保护支出 【答案】B 【解析】被没收财物的损失属于税法明确规定的不得扣除项目。选项A，逾期贷款罚息属于经营性罚款，可以扣除；选项C、D均为合理支出，准予扣除。 3. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ） A. 3年 B. 5年 C. 10年 D. 15年 【答案】B 【解析】根据规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 二、多选题 4. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ） A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 税收滞纳金 C. 企业所得税税款 D. 与取得收入无关的其他支出 【答案】ABCD 【解析】以上四项均属于企业所得税法规定的不得扣除项目。向投资者支付的股息红利、税收滞纳金、企业所得税税款以及与收入无关的支出，均不允许在税前扣除。 5. 关于企业亏损弥补，下列说法正确的有（ ） A. 亏损是指企业依照税法规定计算的应纳税所得额为负数 B. 亏损可以逐年弥补，但最长不得超过5年 C. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 D. 亏损弥补期从亏损年度的次年起算 【答案】ABD 【解析】选项C错误，企业境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。选项A、B、D均符合亏损弥补的规定。 三、判断题 6. 企业发生的赞助支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） 【答案】× 【解析】赞助支出属于与生产经营无关的非广告性质支出，不得在企业所得税税前扣除。 7. 企业因违反法律法规而支付的罚款，不得在企业所得税税前扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】罚金、罚款和被没收财物的损失属于不得扣除项目，企业因违法支付的罚款不得扣除。 8. 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（ ） 【答案】√ 【解析】该说法符合企业所得税亏损弥补的规定，亏损弥补期限最长为5年。 四、简答题 9. 简述企业所得税计算中不得扣除的项目主要包括哪些？ 【答案】 【解析】企业所得税计算中不得扣除的项目主要包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）公益性以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业对外投资期间，投资资产的成本；（9）与取得收入无关的其他支出。 10. 某企业2018年发生亏损50万元，2019年盈利10万元，2020年盈利15万元，2021年盈利8万元，2022年盈利12万元，2023年盈利10万元。请说明该企业2018年的亏损可通过哪些年度的所得弥补？ 【答案】 【解析】该企业2018年的亏损50万元，可通过2019年至2023年的所得弥补。2019年至2023年累计盈利10+15+8+12+10=55万元，足以弥补2018年的50万元亏损。根据规定，亏损弥补期限为5年，2018年的亏损可在后续5个纳税年度（2019-2023年）内弥补。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$