第41练 扣除项目《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第41练，内容涵盖第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算的“扣除项目”。 《税收基础》（高教版第六版）第41练 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 扣除项目 一、单选题 1. 企业所得税的扣除项目中，不包括以下哪项内容（ ） A. 成本 B. 费用 C. 税收滞纳金 D. 损失 【答案】C 【解析】企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出（考点：企业所得税扣除项目的范围）。税收滞纳金属于不得扣除的项目，因为其属于违法违规支出，不符合扣除的合理性原则。 2. 个人所得税中的专项扣除不包括以下哪项（ ） A. 基本养老保险费 B. 住房公积金 C. 子女教育支出 D. 基本医疗保险费 【答案】C 【解析】个人所得税的专项扣除包括居民个人按照国家规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等（考点：个人所得税专项扣除的内容）。子女教育支出属于专项附加扣除，而非专项扣除。 3. 企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ） A. 合理的工资薪金支出 B. 逾期未退还的包装物押金 C. 税收滞纳金 D. 财产保险费 【答案】C 【解析】税收滞纳金属于不得扣除的项目（考点：企业所得税不得扣除的项目），因为其是因纳税人违反税收法规而产生的罚款性质支出。合理的工资薪金、财产保险费属于准予扣除项目；逾期未退还的包装物押金应计入收入，而非扣除项目。 4. 个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是（ ） A. 每个子女每月500元 B. 每个子女每月1000元 C. 每个子女每年12000元 D. 每个子女每年15000元 【答案】B 【解析】个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出按照每个子女每月1000元的标准定额扣除（考点：个人所得税专项附加扣除之子女教育）。每年扣除额为12000元（1000元/月×12月），但选项中每月1000元为直接标准，故B正确。 5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，其扣除标准是（ ） A. 实际发生额的50% B. 当年销售（营业）收入的5‰ C. 实际发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低 D. 实际发生额的100% 【答案】C 【解析】企业发生的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（考点：企业所得税业务招待费的扣除标准）。这一规定体现了合理扣除原则，兼顾了业务招待的必要性和收入相关性。 6. 某企业2022年工资薪金总额为200万元，当年实际发生职工福利费30万元，该企业职工福利费可在税前扣除的金额是（ ） A. 28万元 B. 30万元 C. 20万元 D. 25万元 【答案】A 【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除（考点：企业所得税职工福利费的扣除限额）。本题中扣除限额=200×14%=28万元，实际发生30万元，故只能扣除28万元。 7. 个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出的最长扣除期限是（ ） A. 120个月 B. 240个月 C. 360个月 D. 不限期限 【答案】B 【解析】个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月（考点：个人所得税专项附加扣除之住房贷款利息）。这一规定旨在合理支持居民住房需求。 8. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额是（ ） A. 年度利润总额的10% B. 年度利润总额的12% C. 年度应纳税所得额的10% D. 年度应纳税所得额的12% 【答案】B 【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后3年扣除（考点：企业所得税公益性捐赠的扣除限额）。扣除基数是年度利润总额，而非应纳税所得额。 9. 某一般企业2022年销售收入为1000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费180万元，该企业广告费和业务宣传费可在税前扣除的金额是（ ） A. 150万元 B. 180万元 C. 100万元 D. 200万元 【答案】A 【解析】一般企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除（考点：企业所得税广告费和业务宣传费的扣除限额）。本题中扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生180万元，故只能扣除150万元。 10. 个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出的扣除限额是（ ） A. 每年15000元 B. 每年60000元 C. 每年80000元 D. 每年100000元 【答案】C 【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除（考点：个人所得税专项附加扣除之大病医疗）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第41练，内容涵盖第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算的“扣除项目”。 《税收基础》（高教版第六版）第41练 第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 扣除项目 一、单选题 1. 企业所得税的扣除项目中，不包括以下哪项内容（ ） A. 成本 B. 费用 C. 税收滞纳金 D. 损失 2. 个人所得税中的专项扣除不包括以下哪项（ ） A. 基本养老保险费 B. 住房公积金 C. 子女教育支出 D. 基本医疗保险费 3. 企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是（ ） A. 合理的工资薪金支出 B. 逾期未退还的包装物押金 C. 税收滞纳金 D. 财产保险费 4. 个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出的扣除标准是（ ） A. 每个子女每月500元 B. 每个子女每月1000元 C. 每个子女每年12000元 D. 每个子女每年15000元 5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，其扣除标准是（ ） A. 实际发生额的50% B. 当年销售（营业）收入的5‰ C. 实际发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低 D. 实际发生额的100% 6. 某企业2022年工资薪金总额为200万元，当年实际发生职工福利费30万元，该企业职工福利费可在税前扣除的金额是（ ） A. 28万元 B. 30万元 C. 20万元 D. 25万元 7. 个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息支出的最长扣除期限是（ ） A. 120个月 B. 240个月 C. 360个月 D. 不限期限 8. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，扣除限额是（ ） A. 年度利润总额的10% B. 年度利润总额的12% C. 年度应纳税所得额的10% D. 年度应纳税所得额的12% 9. 某一般企业2022年销售收入为1000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费180万元，该企业广告费和业务宣传费可在税前扣除的金额是（ ） A. 150万元 B. 180万元 C. 100万元 D. 200万元 10. 个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出的扣除限额是（ ） A. 每年15000元 B. 每年60000元 C. 每年80000元 D. 每年100000元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$