第60练 印花税《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第60练，内容涵盖第七章 其他税种第二节 财产和行为税类的“印花税”。 《税收基础》（高教版第六版）第60练 第七章 其他税种 第二节 财产和行为税类 印花税 一、单选题 1. 下列属于印花税纳税人的是（ ） A. 合同担保人 B. 合同见证人 C. 合同立合同人 D. 合同鉴定人 【答案】C 【解析】根据《印花税法》，印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、出让人等。其中，立合同人是指签订应税合同的当事人，担保人、见证人、鉴定人不属于纳税人。因此，本题答案为C。 2. 下列应税凭证中，适用0.5‰税率的是（ ） A. 买卖合同 B. 借款合同 C. 租赁合同 D. 财产保险合同 【答案】B 【解析】印花税税率中，借款合同和融资租赁合同适用0.5‰的税率；买卖合同适用3‰；租赁合同和财产保险合同适用1‰。因此，本题答案为B。 3. 企业营业账簿缴纳印花税的计税依据是（ ） A. 账簿数量 B. 账簿记载的收入金额 C. 实收资本（股本）与资本公积合计金额 D. 账簿记载的成本金额 【答案】C 【解析】营业账簿的印花税计税依据为账簿记载的实收资本（股本）和资本公积合计金额，适用2.5‰的税率。因此，本题答案为C。 4. 下列情形中，免征印花税的是（ ） A. 企业签订的购销合同 B. 应税凭证的副本 C. 个人出租房屋的租赁合同 D. 企业记载资金的营业账簿 【答案】B 【解析】根据规定，应税凭证的副本或者抄本免征印花税。A、C、D选项均需按规定缴纳印花税。因此，本题答案为B。 5. 纳税人书立应税凭证后，自行计算应纳税额、购买并粘贴印花税票的纳税方法是（ ） A. 汇贴 B. 汇缴 C. 自行贴花 D. 委托代征 【答案】C 【解析】自行贴花是指纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票并自行粘贴注销的纳税方法，适用于应税凭证较少或贴花次数较少的纳税人。汇贴、汇缴适用于应纳税额较大或频繁贴花的情况；委托代征是由第三方代为征收。因此，本题答案为C。 二、多选题 1. 下列属于印花税征税范围的有（ ） A. 买卖合同 B. 产权转移书据 C. 营业账簿 D. 证券交易 【答案】ABCD 【解析】印花税的征税范围包括合同（如买卖合同）、产权转移书据、营业账簿和证券交易。因此，本题答案为ABCD。 2. 下列凭证中，免征印花税的有（ ） A. 农民购买农业生产资料的买卖合同 B. 无息借款合同 C. 财产所有权人将财产赠与慈善组织的产权转移书据 D. 企业与银行签订的贷款合同 【答案】ABC 【解析】农民购买农业生产资料的买卖合同、无息借款合同、财产赠与慈善组织的产权转移书据均属于免征印花税的范围；企业与银行签订的贷款合同（非无息）需按借款合同缴纳印花税。因此，本题答案为ABC。 三、判断题 1. 证券交易印花税仅对证券交易的出让方征收，受让方不缴纳。（ ） 【答案】√ 【解析】根据规定，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。因此，本题说法正确。 2. 同一应税凭证载有两个以上税目事项未分别列明金额的，从高适用税率。（ ） 【答案】√ 【解析】印花税规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。因此，本题说法正确。 3. 印花税必须按月申报缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】印花税可以按季、按年或者按次计征，并非必须按月缴纳。因此，本题说法错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第60练，内容涵盖第七章 其他税种第二节 财产和行为税类的“印花税”。 《税收基础》（高教版第六版）第60练 第七章 其他税种 第二节 财产和行为税类 印花税 一、单选题 1. 下列属于印花税纳税人的是（ ） A. 合同担保人 B. 合同见证人 C. 合同立合同人 D. 合同鉴定人 2. 下列应税凭证中，适用0.5‰税率的是（ ） A. 买卖合同 B. 借款合同 C. 租赁合同 D. 财产保险合同 3. 企业营业账簿缴纳印花税的计税依据是（ ） A. 账簿数量 B. 账簿记载的收入金额 C. 实收资本（股本）与资本公积合计金额 D. 账簿记载的成本金额 4. 下列情形中，免征印花税的是（ ） A. 企业签订的购销合同 B. 应税凭证的副本 C. 个人出租房屋的租赁合同 D. 企业记载资金的营业账簿 5. 纳税人书立应税凭证后，自行计算应纳税额、购买并粘贴印花税票的纳税方法是（ ） A. 汇贴 B. 汇缴 C. 自行贴花 D. 委托代征 二、多选题 1. 下列属于印花税征税范围的有（ ） A. 买卖合同 B. 产权转移书据 C. 营业账簿 D. 证券交易 2. 下列凭证中，免征印花税的有（ ） A. 农民购买农业生产资料的买卖合同 B. 无息借款合同 C. 财产所有权人将财产赠与慈善组织的产权转移书据 D. 企业与银行签订的贷款合同 三、判断题 1. 证券交易印花税仅对证券交易的出让方征收，受让方不缴纳。（ ） 2. 同一应税凭证载有两个以上税目事项未分别列明金额的，从高适用税率。（ ） 3. 印花税必须按月申报缴纳。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$