第38练 企业所得税的税收优惠《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第38练，内容涵盖第五章 企业所得税第一节 企业所得税基本内容的“企业所得税的税收优惠”。 《税收基础》（高教版第六版）第38练 第五章 企业所得税 第一节 企业所得税基本内容 企业所得税的税收优惠 一、单选题 1. 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 2. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 3. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。 A. 花卉种植 B. 海水养殖 C. 蔬菜种植 D. 内陆养殖 二、多选题 4. 企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C. 符合条件的技术转让所得 D. 国债利息收入 5. 下列关于企业所得税加计扣除优惠的说法中，正确的有（ ）。 A. 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可按实际发生额的100%加计扣除 B. 企业安置残疾人员所支付的工资，可按支付给残疾职工工资的100%加计扣除 C. 除制造业以外的企业，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，可按实际发生额的75%加计扣除 D. 加计扣除是在会计利润的基础上直接增加扣除金额 三、判断题 6. 企业从事国家限制和禁止发展的项目，也可以享受企业所得税优惠。（ ） 7. 符合条件的小型微利企业，年度应纳税所得额不超过300万元的部分，都可以享受减按25%计入应纳税所得额的优惠。（ ） 四、简答题 8. 简述企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，享受企业所得税优惠的具体规定。 五、计算题 9. 某制造业企业2022年度发生研发费用500万元，未形成无形资产计入当期损益。计算该企业当年可在税前加计扣除的研发费用金额。 10. 某小型微利企业2022年度应纳税所得额为280万元，计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第38练，内容涵盖第五章 企业所得税第一节 企业所得税基本内容的“企业所得税的税收优惠”。 《税收基础》（高教版第六版）第38练 第五章 企业所得税 第一节 企业所得税基本内容 企业所得税的税收优惠 一、单选题 1. 符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】C 【解析】根据《税收基础》（高教版第六版）内容，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。这是国家为扶持小型微利企业发展制定的税收优惠政策。 2. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】B 【解析】书中明确提到，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该政策旨在鼓励企业进行技术创新和研发。 3. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。 A. 花卉种植 B. 海水养殖 C. 蔬菜种植 D. 内陆养殖 【答案】C 【解析】《税收基础》中规定，企业从事蔬菜、谷物、薯类等种植项目的所得，免征企业所得税。而花卉种植、海水养殖、内陆养殖属于减半征收企业所得税的项目。 二、多选题 4. 企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 B. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 C. 符合条件的技术转让所得 D. 国债利息收入 【答案】ABC 【解析】书中指出，从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得、从事符合条件的环境保护和节能节水项目的所得、符合条件的技术转让所得，可享受免征或减征企业所得税的优惠。国债利息收入属于免税收入，并非免征、减征所得的范畴。 5. 下列关于企业所得税加计扣除优惠的说法中，正确的有（ ）。 A. 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可按实际发生额的100%加计扣除 B. 企业安置残疾人员所支付的工资，可按支付给残疾职工工资的100%加计扣除 C. 除制造业以外的企业，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，可按实际发生额的75%加计扣除 D. 加计扣除是在会计利润的基础上直接增加扣除金额 【答案】ABC 【解析】根据教材内容，制造业企业研发费用未形成无形资产的，按100%加计扣除；安置残疾人员工资按100%加计扣除；非制造业企业研发费用未形成无形资产的，按75%加计扣除。加计扣除是在计算应纳税所得额时增加扣除，并非在会计利润基础上直接增加，所以D错误。 三、判断题 6. 企业从事国家限制和禁止发展的项目，也可以享受企业所得税优惠。（ ） 【答案】× 【解析】《税收基础》中明确规定，企业如果从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受企业所得税优惠。该题说法与规定不符，故错误。 7. 符合条件的小型微利企业，年度应纳税所得额不超过300万元的部分，都可以享受减按25%计入应纳税所得额的优惠。（ ） 【答案】× 【解析】书中提到，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。并非全部不超过300万元的部分都减按25%，所以该题错误。 四、简答题 8. 简述企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，享受企业所得税优惠的具体规定。 【答案】 【解析】根据《税收基础》，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目（如港口码头、机场、铁路、公路等）的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但企业承包经营、承包建设和内部自建自用该类项目，不得享受此项优惠。 五、计算题 9. 某制造业企业2022年度发生研发费用500万元，未形成无形资产计入当期损益。计算该企业当年可在税前加计扣除的研发费用金额。 【答案】 【解析】根据规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。该企业当年研发费用500万元，所以可加计扣除的金额为500×100% = 500万元。 10. 某小型微利企业2022年度应纳税所得额为280万元，计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。 【答案】 【解析】小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 该企业应纳税所得额280万元，其中100万元部分应纳税额=100×12.5%×20% = 2.5万元；超过100万元的180万元部分应纳税额=180×25%×20% = 9万元。 所以当年应缴纳的企业所得税税额=2.5 + 9 = 11.5万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$