第37练 企业所得税的纳税人、征税对象、税率《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第37练，内容涵盖第五章 企业所得税第一节 企业所得税的基本内容的“企业所得税的纳税人、征税对象、税率”。 《税收基础》（高教版第六版）第37练 第五章 企业所得税 第一节 企业所得税的基本内容 企业所得税的纳税人、征税对象、税率 一、单选题 1. 下列属于居民企业的是（ ） A. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外的企业 B. 依照中国法律成立但实际管理机构在境外的企业 C. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D. 依照外国法律成立且在境内未设立机构场所的企业 【答案】C 【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项A、B、D均不符合居民企业定义，C选项符合“实际管理机构在中国境内”的条件，故正确。 2. 非居民企业是指（ ） A. 在中国境内成立的企业 B. 实际管理机构在中国境内的企业 C. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在境内设立机构场所的企业 D. 依照中国法律成立且实际管理机构在境内的企业 【答案】C 【解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在境内设立机构、场所的，或者在境内未设立机构、场所但有来源于境内所得的企业。选项A、B、D均属于居民企业，C选项符合非居民企业定义。 3. 居民企业的征税对象是（ ） A. 仅来源于中国境内的所得 B. 仅来源于中国境外的所得 C. 来源于中国境内和境外的全部所得 D. 与境内机构有关的所得 【答案】C 【解析】居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税，这是居民企业的无限纳税义务。选项A、B范围不全，D是非居民企业的征税对象范围，故C正确。 4. 企业所得税的基本税率是（ ） A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 【答案】C 【解析】企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。15%是高新技术企业等优惠税率，20%是低税率，故C正确。 5. 符合条件的小型微利企业，其企业所得税税率为（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】C 【解析】符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。选项A、B是其他优惠税率，D是基本税率，故C正确。 6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】B 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。这是针对高新技术企业的专项优惠政策，故B正确。 7. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】C 【解析】非居民企业在境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但所得与其无关的，就其来源于境内的所得按20%税率缴纳企业所得税。实际征收中可能适用10%优惠税率，但法定税率为20%，故C正确。 8. 下列所得中，属于企业所得税征税对象的是（ ） A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 销售货物所得 D. 国务院规定的其他不征税收入 【答案】C 【解析】企业所得税征税对象包括销售货物所得、提供劳务所得等。选项A、B、D均属于不征税收入，不属于征税对象，故C正确。 9. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的，其适用的企业所得税税率为（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 【答案】D 【解析】非居民企业在境内设立机构、场所，且所得与机构、场所有实际联系的，适用25%的基本税率，与居民企业一致。选项A、B、C均不符合该情形，故D正确。 10. 下列关于企业所得税税率的说法，错误的是（ ） A. 居民企业适用25%税率 B. 小型微利企业一律适用20%税率 C. 高新技术企业适用15%税率 D. 非居民企业无机构场所时适用20%税率 【答案】B 【解析】小型微利企业减按20%税率，但需符合“年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元”的条件，并非“一律适用”。其他选项说法均正确，故B错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第37练，内容涵盖第五章 企业所得税第一节 企业所得税的基本内容的“企业所得税的纳税人、征税对象、税率”。 《税收基础》（高教版第六版）第37练 第五章 企业所得税 第一节 企业所得税的基本内容 企业所得税的纳税人、征税对象、税率 一、单选题 1. 下列属于居民企业的是（ ） A. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外的企业 B. 依照中国法律成立但实际管理机构在境外的企业 C. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 D. 依照外国法律成立且在境内未设立机构场所的企业 2. 非居民企业是指（ ） A. 在中国境内成立的企业 B. 实际管理机构在中国境内的企业 C. 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在境内设立机构场所的企业 D. 依照中国法律成立且实际管理机构在境内的企业 3. 居民企业的征税对象是（ ） A. 仅来源于中国境内的所得 B. 仅来源于中国境外的所得 C. 来源于中国境内和境外的全部所得 D. 与境内机构有关的所得 4. 企业所得税的基本税率是（ ） A. 15% B. 20% C. 25% D. 30% 5. 符合条件的小型微利企业，其企业所得税税率为（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 7. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 8. 下列所得中，属于企业所得税征税对象的是（ ） A. 财政拨款 B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C. 销售货物所得 D. 国务院规定的其他不征税收入 9. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的，其适用的企业所得税税率为（ ） A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 10. 下列关于企业所得税税率的说法，错误的是（ ） A. 居民企业适用25%税率 B. 小型微利企业一律适用20%税率 C. 高新技术企业适用15%税率 D. 非居民企业无机构场所时适用20%税率 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$