第36练 企业所得税的概念、特点《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第36练，内容涵盖第五章 企业所得税第一节 企业所得税的基本内容的“企业所得税的概念、特点”。 《税收基础》（高教版第六版）第36练 第五章 企业所得税 第一节 企业所得税的基本内容 企业所得税的概念、特点 一、单选题 1. 企业所得税的征税对象是企业的（ ） A. 销售收入 B. 纯所得 C. 营业收入 D. 营业利润 2. 下列关于企业所得税特点的说法，错误的是（ ） A. 以纯所得为征税对象 B. 纳税人和实际负担人通常一致 C. 以会计利润为直接计税依据 D. 体现量能负担原则 3. 下列组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ） A. 有限责任公司 B. 合伙企业 C. 事业单位 D. 社会团体 4. 企业所得税的计税依据是（ ） A. 收入总额 B. 会计利润 C. 应纳税所得额 D. 营业利润 二、多选题 5. 企业所得税的特点包括（ ） A. 以纯所得为征税对象 B. 纳税人和实际负担人通常一致 C. 以应纳税所得额为计税依据 D. 实行比例税率 6. 下列属于企业所得税纳税人的有（ ） A. 国有企业 B. 股份制企业 C. 个体工商户 D. 外商投资企业 三、判断题 7. 企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的。（ ） 8. 企业所得税的征税对象包括企业的全部收入总额。（ ） 9. 个人独资企业和合伙企业需要缴纳企业所得税。（ ） 10. 企业所得税的计税依据与会计利润完全一致。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第36练，内容涵盖第五章 企业所得税第一节 企业所得税的基本内容的“企业所得税的概念、特点”。 《税收基础》（高教版第六版）第36练 第五章 企业所得税 第一节 企业所得税的基本内容 企业所得税的概念、特点 一、单选题 1. 企业所得税的征税对象是企业的（ ） A. 销售收入 B. 纯所得 C. 营业收入 D. 营业利润 【答案】B 【解析】企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得，本质上是纯所得，即扣除成本、费用等后的净收益。销售收入、营业收入是未经扣除的收入，营业利润是会计概念，与应纳税所得额存在差异。 2. 下列关于企业所得税特点的说法，错误的是（ ） A. 以纯所得为征税对象 B. 纳税人和实际负担人通常一致 C. 以会计利润为直接计税依据 D. 体现量能负担原则 【答案】C 【解析】企业所得税以应纳税所得额为计税依据，而非直接以会计利润计算，会计利润需按税法规定调整为应纳税所得额。其他选项均为企业所得税的特点：以纯所得为征税对象、纳税人和实际负担人一致、所得多的多征（量能负担）。 3. 下列组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ） A. 有限责任公司 B. 合伙企业 C. 事业单位 D. 社会团体 【答案】B 【解析】企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体等，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，而是缴纳个人所得税。 4. 企业所得税的计税依据是（ ） A. 收入总额 B. 会计利润 C. 应纳税所得额 D. 营业利润 【答案】C 【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额未扣除相关项目，会计利润和营业利润需按税法调整。 二、多选题 5. 企业所得税的特点包括（ ） A. 以纯所得为征税对象 B. 纳税人和实际负担人通常一致 C. 以应纳税所得额为计税依据 D. 实行比例税率 【答案】ABC 【解析】企业所得税的三大特点是：以纯所得为征税对象、以应纳税所得额为计税依据、纳税人和实际负担人一致。实行比例税率是税率形式，不属于特点范畴。 6. 下列属于企业所得税纳税人的有（ ） A. 国有企业 B. 股份制企业 C. 个体工商户 D. 外商投资企业 【答案】ABD 【解析】企业所得税纳税人包括各类企业（国有企业、股份制企业、外商投资企业等）、事业单位、社会团体等。个体工商户属于个人所得税的纳税主体，不缴纳企业所得税。 三、判断题 7. 企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的。（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税由企业直接缴纳，税款一般无法转嫁，纳税义务人同时也是实际负担人，因此纳税人和实际负担人通常一致。 8. 企业所得税的征税对象包括企业的全部收入总额。（ ） 【答案】× 【解析】企业所得税的征税对象是纯所得，即收入总额减除成本、费用、税金等后的余额，而非全部收入总额。收入总额需经过税法规定的扣除后才作为计税依据。 9. 个人独资企业和合伙企业需要缴纳企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】根据规定，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，而是对其投资者征收个人所得税。 10. 企业所得税的计税依据与会计利润完全一致。（ ） 【答案】× 【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它以会计利润为基础，但需按税法规定进行调整（如调增不可扣除项目、调减免税收入等），因此与会计利润不完全一致。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$