第32练 关税应纳税额的计算《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第32练，内容涵盖第四章 关税第二节 关税的计算的“关税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第32练 第四章 关税 第二节 关税的计算 关税应纳税额的计算 一、单选题 1. 某公司进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为500万元，适用关税税率为10%，该公司应缴纳的关税应纳税额为（ ）。 A. 5万元 B. 50万元 C. 500万元 D. 550万元 2. 下列费用中，不应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用 C. 货物运抵我国境内输入地点之后的装卸费用 D. 货物的成交价格 3. 我国对某类进口商品采用复合税计征关税，已知该商品完税价格为200万元，从价税率5%，从量税额每单位20元，共5000单位。该商品的关税应纳税额为（ ）。 A. 10万元 B. 10万元+10万元=20万元 C. 10万元+100000元=20万元 D. 100000元 二、多选题 1. 进口货物的关税完税价格包括（ ）。 A. 货物的成交价格 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 C. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用 D. 买方支付的购货佣金 2. 下列属于我国关税计税方法的有（ ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 滑准税 三、判断题 1. 出口货物的完税价格中应包含出口关税。（ ） 2. 滑准税是指关税税率随进口商品价格的高低而反向变动的一种税率形式。（ ） 四、计算题 1. 某进出口公司进口一批设备，经海关审定的货价为100万美元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费共计20万美元。已知当日汇率为1美元=6.5元人民币，关税税率为15%。计算该公司应缴纳的关税税额。 2. 某公司进口1000箱啤酒，每箱24瓶，每瓶500毫升，关税从量税率为5.5元/升。计算该公司进口啤酒应缴纳的关税税额。 3. 某企业进口2台设备，完税价格合计80万元，关税复合税率为：从量税每台5000元，从价税率8%。计算该企业应缴纳的关税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第32练，内容涵盖第四章 关税第二节 关税的计算的“关税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第32练 第四章 关税 第二节 关税的计算 关税应纳税额的计算 一、单选题 1. 某公司进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为500万元，适用关税税率为10%，该公司应缴纳的关税应纳税额为（ ）。 A. 5万元 B. 50万元 C. 500万元 D. 550万元 【答案】B 【解析】从价税应纳税额的计算公式为：关税应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价格×税率。本题中，完税价格为500万元，税率10%，则应纳税额=500×10%=50（万元）。 2. 下列费用中，不应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。 A. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用 C. 货物运抵我国境内输入地点之后的装卸费用 D. 货物的成交价格 【答案】C 【解析】进口货物的完税价格包括货价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。运抵输入地点之后的费用不计入完税价格，因此选项C正确。 3. 我国对某类进口商品采用复合税计征关税，已知该商品完税价格为200万元，从价税率5%，从量税额每单位20元，共5000单位。该商品的关税应纳税额为（ ）。 A. 10万元 B. 10万元+10万元=20万元 C. 10万元+100000元=20万元 D. 100000元 【答案】C 【解析】复合税应纳税额=从价部分税额+从量部分税额。从价部分=200×5%=10（万元）；从量部分=5000×20=100000（元）；合计应纳税额=10万元+100000元=20万元。 二、多选题 1. 进口货物的关税完税价格包括（ ）。 A. 货物的成交价格 B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用 C. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费用 D. 买方支付的购货佣金 【答案】ABC 【解析】进口货物完税价格包括货价、起卸前的运输及保险费。买方支付的购货佣金不计入完税价格，故选项D错误，ABC正确。 2. 下列属于我国关税计税方法的有（ ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 复合税 D. 滑准税 【答案】ABCD 【解析】我国关税的计税方法包括从价税、从量税、复合税、滑准税等，故ABCD均正确。 三、判断题 1. 出口货物的完税价格中应包含出口关税。（ ） 【答案】× 【解析】出口货物的完税价格为货物向境外销售的成交价格，不包含出口关税，故本题错误。 2. 滑准税是指关税税率随进口商品价格的高低而反向变动的一种税率形式。（ ） 【答案】√ 【解析】滑准税的特点是价格越高，税率越低；价格越低，税率越高，即随价格反向变动，本题正确。 四、计算题 1. 某进出口公司进口一批设备，经海关审定的货价为100万美元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费共计20万美元。已知当日汇率为1美元=6.5元人民币，关税税率为15%。计算该公司应缴纳的关税税额。 【答案】117万元 【解析】（1）关税完税价格=（100+20）×6.5=780（万元） （2）关税应纳税额=780×15%=117（万元） 2. 某公司进口1000箱啤酒，每箱24瓶，每瓶500毫升，关税从量税率为5.5元/升。计算该公司进口啤酒应缴纳的关税税额。 【答案】66000元 【解析】（1）换算计量单位：1000箱×24瓶×500毫升=12000000毫升=12000升 （2）关税应纳税额=12000×5.5=66000（元） 3. 某企业进口2台设备，完税价格合计80万元，关税复合税率为：从量税每台5000元，从价税率8%。计算该企业应缴纳的关税税额。 【答案】7.4万元 【解析】（1）从量税部分=2×5000=10000（元）=1万元 （2）从价税部分=80×8%=6.4（万元） （3）关税应纳税额=1+6.4=7.4（万元） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$