第27练 消费税的纳税申报资料和申报流程《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第27练，内容涵盖第三章 消费税第三节 消费税的纳税申报的“消费税的纳税申报资料和申报流程”。 《税收基础》（高教版第六版）第27练 第三章 消费税 第三节 消费税的纳税申报 消费税的纳税申报资料和申报流程 一、单选题 1.消费税纳税人进行纳税申报时，以下哪项是必报资料？（ ） A. 企业财务报表 B. 消费税及附加税费申报表 C. 销售合同复印件 D. 增值税专用发票存根联 2.纳税人以1个月为一个纳税期的，消费税纳税申报的期限为自期满之日起（ ）日内。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 3.委托加工的应税消费品，其消费税纳税地点为（ ）。 A. 委托方机构所在地 B. 受托方机构所在地（受托方为个人除外） C. 加工合同签订地 D. 应税消费品销售地 4.消费税纳税申报流程的第一步是（ ）。 A. 缴纳税款 B. 接收资料信息 C. 填写纳税申报表 D. 税务机关审核资料 5.纳税人进口应税消费品，其消费税纳税申报地点为（ ）。 A. 进口人机构所在地 B. 报关地海关 C. 货物起运地 D. 进口货物目的地 二、多选题 6.消费税纳税申报时，可能需要报送的附表包括（ ）。 A. 本期准予扣除税额计算表 B. 本期减（免）税额明细表 C. 消费税附加税费计算表 D. 企业所得税申报表 7.以下属于消费税纳税申报时需额外报送的其他资料有（ ）。 A. 外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件及复印件 B. 委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证 C. 进口应税消费品的海关进口消费税专用缴款书 D. 企业营业执照复印件 三、判断题 8.消费税纳税人只能到办税服务厅上门申报，不能通过互联网进行申报。（ ） 9.纳税人销售应税消费品因质量问题被退回的，经税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ） 10.纳税人以15日为一个纳税期的，应当自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第27练，内容涵盖第三章 消费税第三节 消费税的纳税申报的“消费税的纳税申报资料和申报流程”。 《税收基础》（高教版第六版）第27练 第三章 消费税 第三节 消费税的纳税申报 消费税的纳税申报资料和申报流程 一、单选题 1.消费税纳税人进行纳税申报时，以下哪项是必报资料？（ ） A. 企业财务报表 B. 消费税及附加税费申报表 C. 销售合同复印件 D. 增值税专用发票存根联 【答案】B 【解析】根据教材内容，消费税纳税申报的必报资料包括《消费税及附加税费申报表》及附表，因此选项B正确。其他选项不属于必报资料，A、C、D不符合规定。 2.纳税人以1个月为一个纳税期的，消费税纳税申报的期限为自期满之日起（ ）日内。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 30 【答案】C 【解析】教材明确规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。因此正确答案为C。 3.委托加工的应税消费品，其消费税纳税地点为（ ）。 A. 委托方机构所在地 B. 受托方机构所在地（受托方为个人除外） C. 加工合同签订地 D. 应税消费品销售地 【答案】B 【解析】教材指出，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。因此选项B正确。 4.消费税纳税申报流程的第一步是（ ）。 A. 缴纳税款 B. 接收资料信息 C. 填写纳税申报表 D. 税务机关审核资料 【答案】B 【解析】根据消费税纳税申报流程图，流程始于“接收资料信息”，包括纳税人上门申报或互联网申报时提交的资料。因此第一步为选项B。 5.纳税人进口应税消费品，其消费税纳税申报地点为（ ）。 A. 进口人机构所在地 B. 报关地海关 C. 货物起运地 D. 进口货物目的地 【答案】B 【解析】教材规定，进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。因此正确答案为B。 二、多选题 6.消费税纳税申报时，可能需要报送的附表包括（ ）。 A. 本期准予扣除税额计算表 B. 本期减（免）税额明细表 C. 消费税附加税费计算表 D. 企业所得税申报表 【答案】ABC 【解析】教材列出的消费税纳税申报附表包括本期准予扣除税额计算表、本期减（免）税额明细表、消费税附加税费计算表等，选项ABC正确。企业所得税申报表与消费税无关，D错误。 7.以下属于消费税纳税申报时需额外报送的其他资料有（ ）。 A. 外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件及复印件 B. 委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证 C. 进口应税消费品的海关进口消费税专用缴款书 D. 企业营业执照复印件 【答案】ABC 【解析】教材规定，其他需报送的资料包括外购应税消费品的增值税专用发票、委托加工的代扣代收凭证、进口的海关缴款书等，选项ABC正确。营业执照复印件不属于必报或额外报送资料，D错误。 三、判断题 8.消费税纳税人只能到办税服务厅上门申报，不能通过互联网进行申报。（ ） 【答案】× 【解析】教材提到，纳税人可以通过互联网报送电子版申报表，因此该说法错误。消费税申报方式包括上门申报和互联网申报。 9.纳税人销售应税消费品因质量问题被退回的，经税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ） 【答案】√ 【解析】教材明确规定，纳税人销售的应税消费品因质量等原因被购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。因此该说法正确。 10.纳税人以15日为一个纳税期的，应当自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（ ） 【答案】√ 【解析】教材指出，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。因此该说法正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$