第26练 消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第26练，内容涵盖第三章 消费税第三节 消费税的纳税申报的“消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点”。 《税收基础》（高教版第六版）第26练 第三章 消费税 第三节 消费税的纳税申报 消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点 一、单选题 1. 纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 签订销售合同的当天 B. 收到预收货款的当天 C. 发出应税消费品的当天 D. 应税消费品发出并办妥托收手续的当天 2. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 销售合同约定的收款日期的当天 C. 收到全部货款的当天 D. 开具发票的当天 3. 委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 委托方发出原材料的当天 B. 受托方加工完成的当天 C. 委托方提货的当天 D. 受托方代扣税款的当天 4. 进口应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 报关进口的当天 B. 货物运抵境内的当天 C. 支付货款的当天 D. 取得进口货物报关单的当天 5. 纳税人以1个月为1个消费税纳税期的，应当自期满之日起（ ）内申报纳税 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 6. 下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（ ） A. 纳税人销售应税消费品，应当向销售地主管税务机关申报纳税 B. 委托加工应税消费品（受托方为个人除外），由受托方向机构所在地税务机关申报纳税 C. 进口应税消费品，向纳税人机构所在地海关申报纳税 D. 纳税人总机构与分支机构在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税 二、判断题 7. 纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（ ） 8. 消费税的纳税期限中，不存在1个季度的纳税期。（ ） 9. 委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ） 10. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第26练，内容涵盖第三章 消费税第三节 消费税的纳税申报的“消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点”。 《税收基础》（高教版第六版）第26练 第三章 消费税 第三节 消费税的纳税申报 消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、地点 一、单选题 1. 纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 签订销售合同的当天 B. 收到预收货款的当天 C. 发出应税消费品的当天 D. 应税消费品发出并办妥托收手续的当天 【答案】C 【解析】根据教材P82，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。选项A、B不符合规定，选项D是托收承付方式的纳税义务时间，故答案为C。 2. 纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 发出应税消费品的当天 B. 销售合同约定的收款日期的当天 C. 收到全部货款的当天 D. 开具发票的当天 【答案】B 【解析】根据教材P82，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天。无书面合同或未约定收款日期的，为货物发出当天。因此正确答案为B。 3. 委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 委托方发出原材料的当天 B. 受托方加工完成的当天 C. 委托方提货的当天 D. 受托方代扣税款的当天 【答案】C 【解析】根据教材P82，委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。这是因为委托加工的应税消费品由受托方代收代缴税款，以提货环节为纳税义务发生的标志，故答案为C。 4. 进口应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ） A. 报关进口的当天 B. 货物运抵境内的当天 C. 支付货款的当天 D. 取得进口货物报关单的当天 【答案】A 【解析】根据教材P82，进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天。报关进口是海关对货物入境的正式确认，此时纳税义务产生，故答案为A。 5. 纳税人以1个月为1个消费税纳税期的，应当自期满之日起（ ）内申报纳税 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 【答案】C 【解析】根据教材P83，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。选项A是预缴税款的期限，故答案为C。 6. 下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（ ） A. 纳税人销售应税消费品，应当向销售地主管税务机关申报纳税 B. 委托加工应税消费品（受托方为个人除外），由受托方向机构所在地税务机关申报纳税 C. 进口应税消费品，向纳税人机构所在地海关申报纳税 D. 纳税人总机构与分支机构在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税 【答案】B 【解析】根据教材P83：选项A错误，纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地申报；选项B正确，委托加工（受托方非个人）由受托方向机构所在地申报；选项C错误，进口应税消费品向报关地海关申报；选项D错误，总分支机构在同一县（市）的可汇总申报。故答案为B。 二、判断题 7. 纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。（ ） 【答案】√ 【解析】根据教材P82，采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。本题表述正确。 8. 消费税的纳税期限中，不存在1个季度的纳税期。（ ） 【答案】× 【解析】根据教材P83，消费税的纳税期限包括1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。小规模纳税人等可选择以1个季度为纳税期，故本题表述错误。 9. 委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ） 【答案】√ 【解析】根据教材P83，委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税（受托方为个人时不代收代缴）。本题表述正确。 10. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报缴纳消费税。（ ） 【答案】× 【解析】根据教材P83，纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。本题表述错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$