第25练 消费税应纳税额的计算《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第25练，内容涵盖第三章 消费税第二节 消费税的计算的“消费税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第25练 第三章 消费税 第二节 消费税的计算 消费税应纳税额的计算 一、单选题 1. 下列应税消费品中，采用从价定率计税方法的是（ ） A. 白酒 B. 啤酒 C. 高档化妆品 D. 卷烟 2. 某酒厂销售白酒10吨，每吨不含税售价5000元，白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂应纳消费税为（ ） A. 10000元 B. 11000元 C. 20000元 D. 21000元 3. 某化妆品厂销售高档化妆品一批，取得不含税收入20000元，该批化妆品应纳消费税税额为（ ）（高档化妆品税率15%） A. 3000元 B. 2000元 C. 1500元 D. 2500元 4. 某啤酒厂销售甲类啤酒20吨，甲类啤酒定额税率为250元/吨，该啤酒厂应纳消费税为（ ） A. 5000元 B. 4400元 C. 500元 D. 250元 二、多选题 5. 下列应税消费品中，采用复合计税方法的有（ ） A. 卷烟 B. 黄酒 C. 白酒 D. 高档手表 6. 下列各项中，应计入消费税计税销售额的有（ ） A. 向购买方收取的价款 B. 向购买方收取的手续费 C. 向购买方收取的增值税税款 D. 向购买方收取的包装物租金 三、判断题 7. 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（ ） 8. 啤酒、黄酒的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应计入销售额计征消费税。（ ） 四、计算题 9. 某卷烟厂销售甲类卷烟5标准箱（1标准箱=250标准条），每条不含税售价80元。已知甲类卷烟比例税率56%，定额税率0.003元/支。计算该卷烟厂应纳消费税税额。 10. 某化妆品公司将自产高档化妆品一批用于职工福利，该批化妆品无同类产品售价，生产成本为10000元，成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率15%。计算该公司应纳消费税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第25练，内容涵盖第三章 消费税第二节 消费税的计算的“消费税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第25练 第三章 消费税 第二节 消费税的计算 消费税应纳税额的计算 一、单选题 1. 下列应税消费品中，采用从价定率计税方法的是（ ） A. 白酒 B. 啤酒 C. 高档化妆品 D. 卷烟 【答案】C 【解析】高档化妆品采用从价定率计税方法，计税依据为销售额，税率15%。选项A白酒和D卷烟采用复合计税方法；选项B啤酒采用从量定额计税方法。 2. 某酒厂销售白酒10吨，每吨不含税售价5000元，白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂应纳消费税为（ ） A. 10000元 B. 11000元 C. 20000元 D. 21000元 【答案】B 【解析】白酒采用复合计税方法。从价部分：10吨×5000元/吨×20%=10000元；从量部分：10吨×1000千克/吨×2×0.5元/500克=10000元（1吨=1000千克=2000个500克）；合计应纳税额=10000+1000=11000元。 3. 某化妆品厂销售高档化妆品一批，取得不含税收入20000元，该批化妆品应纳消费税税额为（ ）（高档化妆品税率15%） A. 3000元 B. 2000元 C. 1500元 D. 2500元 【答案】A 【解析】从价定率计税公式：应纳税额=销售额×税率。本题中销售额为20000元，税率15%，因此应纳税额=20000×15%=3000元。 4. 某啤酒厂销售甲类啤酒20吨，甲类啤酒定额税率为250元/吨，该啤酒厂应纳消费税为（ ） A. 5000元 B. 4400元 C. 500元 D. 250元 【答案】A 【解析】啤酒采用从量定额计税方法，应纳税额=销售数量×定额税率。本题中销售数量20吨，定额税率250元/吨，因此应纳税额=20×250=5000元。 二、多选题 5. 下列应税消费品中，采用复合计税方法的有（ ） A. 卷烟 B. 黄酒 C. 白酒 D. 高档手表 【答案】AC 【解析】卷烟和白酒采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。选项B黄酒采用从量定额计税；选项D高档手表采用从价定率计税。 6. 下列各项中，应计入消费税计税销售额的有（ ） A. 向购买方收取的价款 B. 向购买方收取的手续费 C. 向购买方收取的增值税税款 D. 向购买方收取的包装物租金 【答案】ABD 【解析】消费税的销售额为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金等），但不包括向购买方收取的增值税税款。 三、判断题 7. 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的（如馈赠、职工福利等），于移送使用时缴纳消费税。 8. 啤酒、黄酒的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应计入销售额计征消费税。（ ） 【答案】× 【解析】啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收消费税，逾期未退还或收取时间超过12个月时，仅征收增值税，不征收消费税（因二者从量计征，与销售额无关）。 四、计算题 9. 某卷烟厂销售甲类卷烟5标准箱（1标准箱=250标准条），每条不含税售价80元。已知甲类卷烟比例税率56%，定额税率0.003元/支。计算该卷烟厂应纳消费税税额。 【答案】115750元 【解析】（1）从价部分：5箱×250条/箱×80元/条×56%=56000元；（2）从量部分：5箱×250条/箱×200支/条×0.003元/支=750元；（3）应纳消费税总额=56000+750=56750元。 10. 某化妆品公司将自产高档化妆品一批用于职工福利，该批化妆品无同类产品售价，生产成本为10000元，成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率15%。计算该公司应纳消费税税额。 【答案】1852.94元 【解析】（1）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=10000×(1+5%)÷(1-15%)≈12352.94元；（2）应纳消费税税额=12352.94×15%≈1852.94元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$